Đăng ký
Đăng nhập
Trong quá trình quyết toán, việc phát hiện sai sót số liệu sau khi đã gửi tờ khai là tình huống thường gặp tại nhiều doanh nghiệp. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật, kế toán cần nắm rõ cách nộp lại báo cáo tài chính lần 2 qua mạng (nộp bổ sung) một cách nhanh chóng. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình thực hiện trên hệ thống Thuế điện tử, giúp doanh nghiệp hoàn thiện hồ sơ đúng quy định và tránh các rủi ro xử phạt không đáng có.
3 Cách nộp lại báo cáo tài chính lần 2 qua mạng đơn giản, nhanh chóng
Tùy vào hệ thống doanh nghiệp đang sử dụng, bạn có thể lựa chọn một trong ba phương thức phổ biến: qua phần mềm HTKK, cổng Dịch vụ công hoặc hệ thống Thuế điện tử (eTax).
Cách lập báo cáo tài chính bổ sung trên HTKK
Sau đây là cách nộp lại báo cáo tài chính lần 2 trên HTKK dành cho doanh nghiệp muốn lập tờ khai ngoại tuyến.
Bước 1: Lập các bảng biểu trong bộ Báo cáo tài chính
Đầu tiên, bạn đăng nhập vào HTKK (phiên bản 4.3.8 trở lên), chọn mục “Báo cáo tài chính” và tìm đến “Bộ báo cáo tài chính (B01a-DNN)”. Tại đây, bạn điền đầy đủ thông tin về năm tài chính, chọn trạng thái “Doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục” và tích chọn các phụ lục đi kèm như KQHĐKD, LCTT.
Bước 2: Nhập số liệu vào Bảng cân đối kế toán
Bạn tiến hành nhập các số liệu đã được điều chỉnh vào từng đầu mục tương ứng. Sau khi hoàn tất, nhấn nút “Ghi” để lưu dữ liệu và chọn “Xuất dữ liệu dưới định dạng XML” để sử dụng cho việc nộp qua mạng.
Bước 3: Hoàn thiện Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Tại biểu mẫu này, bạn lưu ý các mã số như [01], [21], [31] phải nhập số dương. Riêng mã số [02] phải nhỏ hơn hoặc bằng [01]. Các chỉ tiêu tổng hợp như [10], [20], [30], [50], [60] sẽ do phần mềm tự động tính toán dựa trên các dữ liệu thành phần bạn đã nhập.
Bước 4: Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Phương pháp trực tiếp)
Kế toán nhập số liệu cho các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính. Lưu ý các mã số chi ra (như 02, 03, 04, 21, 32…) cần nhập số âm và sẽ hiển thị trong ngoặc đơn. Các chỉ tiêu cuối cùng như mã [70] sẽ tự động tổng hợp để phản ánh số dư tiền cuối kỳ.
Bước 5: Soạn thảo Thuyết minh Báo cáo tài chính
Khác với các biểu mẫu trên, Thuyết minh BCTC không thực hiện trực tiếp trên HTKK. Doanh nghiệp cần tự soạn thảo tệp này bằng Word hoặc Excel theo đúng nguyên tắc trình bày thông tin quy định, sau đó lưu lại để nộp kèm.
Bước 6: Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN)
Bạn vào mục “Thuế thu nhập doanh nghiệp”, chọn tờ khai “03/TNDN”, điền thông tin chu kỳ thuế và hoàn thiện các bảng phụ lục 03-1A, GDLK-01. Cuối cùng, nhấn “Ghi” và chọn “Kết xuất XML” để lấy tệp tin nộp cho cơ quan Thuế.
Cách nộp lại báo cáo tài chính trên Dịch vụ công
Đây là hướng dẫn nộp lại BCTC trên dịch vụ công mới nhất theo quy trình năm 2026:
Bước 1: Truy cập và Đăng nhập hệ thống
Người nộp thuế truy cập vào địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin.
Sau đó, sử dụng tài khoản Thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử dành cho Doanh nghiệp để vào hệ thống.
Bước 2: Tra cứu hồ sơ đã nộp
Bạn vào mục “Tra cứu hồ sơ”, chọn “Tra cứu hồ sơ đã nộp”. Tùy vào thời điểm và nền tảng nộp trước đó mà bạn chọn “Tra cứu trên DVC” hoặc “Tra cứu trên thuế điện tử”, sau đó nhập khoảng thời gian và mã captcha để hiển thị danh sách.
Bước 3: Tiến hành nộp lại báo cáo tài chính lần 2 qua mạng
Cách 1: Thực hiện nộp bổ sung tài liệu
Tại dòng Tờ khai quyết toán thuế TNDN, bạn chọn “Xem chi tiết” rồi nhấn “Bổ sung tài liệu”. Tại đây, bạn dán nội dung tên bộ báo cáo tài chính, chọn tệp XML đã chuẩn bị từ HTKK và thực hiện “Ký hồ sơ”. Trường hợp lỗi ký số trực tiếp, bạn cần sử dụng công cụ ký offline (CTSigningHub) trước khi tải tệp lên lại.
Cách 2: Nộp lại trọn bộ hồ sơ (Cách thay thế)
Nếu không thể nộp đính kèm, bạn hãy lập lại tờ khai bổ sung lần 1. Sau đó vào mục “Nộp XML”, chọn tệp tờ khai bổ sung và tệp báo cáo tài chính mới nhất, thực hiện ký số và nhấn “Tiếp tục” để hoàn tất gửi đi.
Cách nộp BCTC bổ sung trên Thuế điện tử
Nếu bạn quen thuộc với hệ thống eTax, hãy áp dụng cách nộp BCTC bổ sung trên thuế điện tử theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập Cổng thông tin điện tử về thuế
Bạn sử dụng trình duyệt phù hợp để truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn. Chọn phân hệ “Doanh nghiệp”, nhập mã số thuế, mật khẩu và đối tượng đăng nhập để vào giao diện quản lý.
Bước 2: Lựa chọn chức năng nộp tờ khai bổ sung
Tại thanh menu chính, bạn chọn mục “Kê khai thuế”, sau đó nhấn vào “Tờ khai bổ sung” (hoặc Nộp tờ khai bổ sung). Hệ thống sẽ liệt kê các tờ khai bạn đã nộp để bạn chọn đúng kỳ tính thuế cần điều chỉnh.
Bước 3: Cập nhật thông tin và lý do điều chỉnh
Sau khi nhấn “Nộp bổ sung” tại tờ khai tương ứng, bạn cần điền rõ loại thuế, kỳ thuế và đặc biệt là phần “Lý do bổ sung” (ví dụ: điều chỉnh do sai sót định khoản hoặc bỏ sót hóa đơn). Các số liệu điều chỉnh phải khớp với bộ báo cáo tài chính mới nhất.
Bước 4: Đính kèm hồ sơ và ký nộp số
Kế toán tải các tệp hồ sơ (XML, thuyết minh BCTC) lên hệ thống. Sau khi rà soát lại toàn bộ thông tin để đảm bảo không còn sai sót, bạn thực hiện “Ký và nộp” bằng chữ ký số của doanh nghiệp. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận nếu hồ sơ được tiếp nhận thành công.
Nộp bổ báo cáo tài chính bổ sung chọn mã thủ tục hành chính nào?
Việc quản lý các thủ tục hành chính trong lĩnh vực tài chính hiện nay được thực hiện rất chặt chẽ. Cụ thể, căn cứ vào Điều 1 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025, Bộ Tài chính đã công bố danh mục 949 thủ tục hành chính thuộc phạm vi quản lý của mình. Trong đó, riêng lĩnh vực thuế chiếm 219 thủ tục hành chính.
Đối với nghiệp vụ nộp lại báo cáo tài chính (được hiểu là một phần của việc điều chỉnh hồ sơ khai thuế), bạn cần lựa chọn mã sau:
- Mã thủ tục hành chính: 1.008327
- Tên thủ tục: Khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Việc chọn đúng mã 1.008327 sẽ giúp hệ thống Dịch vụ công liên kết chính xác với cơ sở dữ liệu của Tổng cục Thuế, đảm bảo quy trình nộp bổ sung của doanh nghiệp được ghi nhận hợp lệ và đúng trình tự pháp luật.
Một số lưu ý thực hiện cách nộp báo cáo tài chính bổ sung
Để áp dụng cách nộp báo cáo tài chính bổ sung thành công và không bị xử phạt, kế toán cần ghi nhớ các điểm sau:
– Thời hạn thực hiện: Doanh nghiệp được nộp lại BCTC bất cứ lúc nào trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại trụ sở.
– Hồ sơ hoàn chỉnh: Khi nộp lại, phải nộp toàn bộ bộ BCTC mới (Bảng cân đối, KQHĐKD, Lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh), không nộp lẻ tẻ các trang bị sai.
– Nguyên tắc xử lý tiền thuế:
- Nếu làm tăng số thuế phải nộp: Phải nộp thêm tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp (0.03%/ngày).
- Nếu làm giảm số thuế phải nộp: Số tiền thừa được bù trừ vào kỳ sau.
- Nếu không thay đổi tiền thuế: Không bị xử phạt hành chính về thuế.
– Báo cáo kiểm toán: Đối với doanh nghiệp bắt buộc kiểm toán (FDI, công ty đại chúng…), khi nộp lại BCTC phải đính kèm bản scan Báo cáo kiểm toán mới.
– Kiểm tra chữ ký số: Đảm bảo Token còn hạn và đã cài đặt công cụ ký số (như CTSigningHub) để tránh lỗi khi nộp file lần 2.
Hy vọng những hướng dẫn trên đã giúp bạn nắm vững cách nộp lại báo cáo tài chính lần 2 qua mạng để kịp thời điều chỉnh các sai sót. Việc thực hiện đúng quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp minh bạch số liệu mà còn hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý về thuế. Chúc các bạn thực hiện thành công!
