Mẫu số 01-1/HT – Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào

Mẫu số 01-1/HT – Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào là biểu mẫu được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, thường sử dụng trong hồ sơ hoàn thuế và kê khai thuế. Bài viết này, xCyber sẽ giúp bạn nắm rõ mục đích sử dụng, cách tải, cách điền mẫu và thời điểm phải nộp theo đúng quy định hiện hành.

Mục đích sử dụng của Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào là gì?

Hiện nay, Luật Quản lý thuế năm 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan chưa đưa ra định nghĩa cụ thể cũng như quy định rõ ràng về mục đích của “Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào”.

Tuy nhiên, bảng kê này thường được hiểu là một công cụ hỗ trợ người nộp thuế trong việc ghi chép chi tiết các thông tin liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã mua trong kỳ tính thuế, từ đó làm cơ sở để lập tờ khai thuế.

Khi sử dụng bảng kê hóa đơn, chứng từ, người nộp thuế cần kê khai đầy đủ các tiêu chí được yêu cầu, đảm bảo phản ánh chính xác các giao dịch hàng hóa và dịch vụ đã thực hiện.

Lưu ý:

– Nội dung trên chỉ mang tính chất tham khảo.

– Theo Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, “Hóa đơn” là chứng từ kế toán do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, nhằm ghi nhận thông tin về giao dịch. Hóa đơn có thể dưới hình thức hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn do cơ quan thuế phát hành.

Tải Mẫu số 01-1/HT: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào

Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-1/HT là thành phần quan trọng trong hồ sơ đề nghị hoàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.

Mẫu 01-1/HT được doanh nghiệp sử dụng để liệt kê chi tiết tất cả các hóa đơn, chứng từ của hàng hóa và dịch vụ đã mua vào trong kỳ đề nghị hoàn thuế. Dựa vào bảng kê này, cơ quan thuế sẽ đối soát, kiểm tra tính hợp lệ và xác định số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện được hoàn lại cho doanh nghiệp.

>>> Tải mẫu bảng kê mua vào theo thông tư 80 TẠI ĐÂY

>>> Tải mẫu 01-1/ht theo thông tư 80 excel TẠI ĐÂY

Hướng dẫn chi tiết cách điền mẫu số 01-1/HT

Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện lập Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo Mẫu 01-1/HT trực tiếp trên phần mềm HTKK, đồng thời nộp kèm tờ khai hoàn thuế mẫu 01/HT theo đúng quy định.

Dưới đây là cách điền mẫu số 01-1/HT. Mời bạn tham khảo dưới đây: 

* Thông tin chi tiết của PL 01-1/HT:

– (1) STT: Là kiểu số tự nhiên bắt đầu từ 1, ứng dụng hỗ trợ tự động tăng/giảm khi thêm/xóa dòng

– Hoá đơn, chứng từ nộp thuế

+ (2) Mẫu số: Bắt buộc nhập, dạng ký tự

+ (3) Ký hiệu: Bắt buộc nhập nếu chỉ tiêu (7) có dữ liệu, dạng ký tự

+ (4) Số: Bắt buộc nhập mẫu số, dạng ký tự

+ (5) Ngày, tháng, năm: Bắt buộc nhập theo đúng định dạng dd/mm/yyyy, ngày phải <= ngày hiện tại

+ (6) Tên người bán: Bắt buộc nhập nếu chỉ tiêu (7) có dữ liệu, dạng ký tự

+ (7) Mã số thuế người bán:

•  Bắt buộc nhập nếu chỉ tiêu (7) có dữ liệu
•  Phải nhập đúng MST cấu trúc 10, 13 số

+ (8) Tên hàng hóa, dịch vụ: Bắt buộc nhập nếu chỉ tiêu (7) có dữ liệu, dạng ký tự

+ (9) Đơn vị tính: Bắt buộc nhập nếu chỉ tiêu (7) có dữ liệu, dạng ký tự

+ (10) Số lượng: Bắt buộc nhập nếu chỉ tiêu (7) có dữ liệu, dạng số thập phân 2 số sau dấu phẩy. Cho phép nhập số âm, dương

+ (11) Đơn giá: Bắt buộc nhập nếu chỉ tiêu (7) có dữ liệu. Cho phép nhập số âm, dương

+ (12) Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế GTGT: Bắt buộc nhập nếu chỉ tiêu (7) có dữ liệu. Cho phép nhập số âm, dương

+ (13) Thuế suất (%): Bắt buộc chọn trong danh mục nếu chỉ tiêu (7) có dữ liệu. Chọn 1 trong các giá trị là: 5%, 8%, 10%, Khác

+ (14) Tiền thuế GTGT: Nếu có nhập chỉ tiêu (7) và chỉ tiêu (14) >0 thì kiểm tra chỉ tiêu (14) phải <= chỉ tiêu (12). Cho phép nhập số âm, dương

+ (15) Ghi chú: Cho phép nhập, dạng ký tự

+ Tổng cộng: UD hỗ trợ tính tổng cộng cột (14). Tổng chỉ tiêu (14) phải >= số tiền đề nghị hoàn trên tờ khai 01/HT

* Thông tin chung trên Phụ lục 01-1/HT: Được lập và nộp kèm theo Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN

+ Số: Tự động hiển thị theo số đề nghị hoàn ghi trên tờ khai mẫu 01/HT

+ Ngày, tháng, năm: Mặc định là ngày lập hồ sơ, người nộp thuế có thể chỉnh sửa

+ Chỉ tiêu [01] – Kỳ đề nghị hoàn thuế (từ kỳ… đến kỳ…): Hệ thống tự động lấy theo kỳ đề nghị hoàn đã khai báo

+ Các chỉ tiêu [02] đến [05]: Tự động hiển thị theo thông tin mã số thuế dùng để đăng nhập hệ thống

Phải nộp bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-1/HT khi nào?

Căn cứ Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC về hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng, người nộp thuế khi thực hiện thủ tục hoàn thuế phải lập và nộp Mẫu số 01-1/HT (ban hành kèm Phụ lục I – bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào) cùng hồ sơ hoàn thuế GTGT trong các trường hợp sau:

(1) Hoàn thuế đối với dự án đầu tư.

(2) Hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

(3) Hoàn thuế cho chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA không hoàn lại.

(4) Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước từ nguồn viện trợ không hoàn lại không thuộc ODA.

(5) Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước bằng nguồn viện trợ quốc tế khẩn cấp phục vụ cứu trợ, khắc phục hậu quả thiên tai tại Việt Nam.

Như vậy, Mẫu số 01-1/HT – Bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vào là thành phần hồ sơ quan trọng trong các trường hợp đề nghị hoàn thuế GTGT. Việc lập và kê khai đúng mẫu, đầy đủ thông tin, khớp với hóa đơn, chứng từ thực tế sẽ giúp người nộp thuế hạn chế sai sót, rút ngắn thời gian xử lý và tăng khả năng được cơ quan thuế chấp thuận hoàn thuế. Do đó, người nộp thuế cần chủ động rà soát dữ liệu, tuân thủ đúng quy định để quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi.