Hồ sơ hoàn thuế TNCN năm 2024 và các trường hợp quyết toán thuế TNCN theo tháng, quý theo quy định hiện hành?

Với những thay đổi liên tục trong luật thuế, việc tự mình hoàn thiện hồ sơ hoàn thuế TNCN có thể gây ra không ít khó khăn. Đặc biệt là với những trường hợp cần quyết toán thuế theo tháng, quý. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin cần thiết để bạn tự tin hoàn thành thủ tục hoàn thuế.

Hồ sơ hoàn thuế TNCN 2024 đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công?

Hồ sơ hoàn thuế TNCN năm 2024 đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định tại Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC, với hai trường hợp cụ thể như sau:Trường hợp 1: Tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán thay cho cá nhân có ủy quyền.Hồ sơ bao gồm:

Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền phạt, và tiền chậm nộp thừa, sử dụng Mẫu số 01/DNXLNT đính kèm Phụ lục I của Thông tư 80/2021/TT-BTC;
Văn bản ủy quyền theo quy định pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp làm thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế thay mặt nộp hồ sơ theo hợp đồng đã ký với người nộp thuế;
Bảng kê chứng từ nộp thuế theo Mẫu số 02-1/HT ban hành cùng Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập).

Trường hợp 2: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Người nộp thuế có số thuế nộp thừa cần hoàn lại chỉ cần đề xuất hoàn thuế trên tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC), không cần nộp thêm hồ sơ hoàn thuế.
Cơ quan thuế sẽ dựa trên hồ sơ quyết toán thuế TNCN để giải quyết hoàn thuế theo quy định.

Tải về các Mẫu đơn tại đây:Mẫu số 01/DNXLNT: TẢI NGAY Mẫu số 02-1/HT : TẢI NGAY Mẫu số 02/QTT-TNCN : TẢI NGAY

>> xCyber Books – phần mềm Kế toán tích hợp nhiều tác vụ, thúc đẩy quá trình kê khai, nộp hoặc hoàn thuế.

Trường hợp quyết toán thuế TNCN theo tháng, quý theo quy định hiện hành?

Tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, trong đó nêu rõ về thuế TNCN như sau:Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.…2. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo quý, bao gồm:…c) Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân, mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.….Đối chiếu với quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân1. Tiêu chí khai thuế theo quýa) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.…a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý…b) Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:b.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.”.Theo quy định trên, người nộp thuế phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân hàng tháng, ngoại trừ các trường hợp sau đây có thể chọn khai thuế theo quý:

Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền quản lý tài sản bảo đảm trong khi chờ xử lý, thực hiện khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.
Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, nếu tổ chức, cá nhân đó khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp kê khai với cơ quan thuế và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Người nộp thuế có tổng doanh thu từ bán hàng hóa và dịch vụ trong năm trước không vượt quá 50 tỷ đồng. Doanh thu này được tính dựa trên các tờ khai thuế trong suốt năm dương lịch.
Người nộp thuế mới khởi nghiệp hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh có thể chọn phương án khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

>>> Có thể bạn quan tâm: Kinh doanh đồ ăn vặt Online trên sàn thương mại điện tử theo nhóm cá nhân có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Những trường hợp nào được hoàn thuế TNCN năm 2024?

Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, có 3 trường hợp cá nhân được hoàn thuế TNCN như sau:

Số thuế đã nộp của cá nhân vượt quá số thuế thực tế phải nộp;
Số thuế nộp thừa của cá nhân không được bù trừ vào số thuế phải nộp cho kỳ tiếp theo;
Cá nhân đã nộp thuế TNCN nhưng thu nhập tính thuế chưa đạt mức chịu thuế.

Ngoài ra, còn có các trường hợp khác được hoàn thuế TNCN theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

xCyber Books là phần mềm kế toán hiệu suất cao, giúp hạch toán nghiệp vụ thông minh – chính xác. Đến thời điểm hiện tại, xCyber Books đã giúp hơn 500 doanh nghiệp giải quyết mọi khó khăn trong nghiệp vụ kế toán.