Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, mang đến nhiều thay đổi quan trọng. Nhằm tạo môi trường kinh doanh thuận lợi và nâng cao sức cạnh tranh, Luật 67/2025/QH15 không chỉ điều chỉnh quy định cũ mà còn bổ sung nhiều điểm mới đáng chú ý. Vậy, những điểm mới nổi bật nhất trong Luật Thuế TNDN 2025 mà doanh nghiệp cần biết là gì? Bài viết này sẽ tổng hợp và phân tích chi tiết các thay đổi cốt lõi, giúp doanh nghiệp chuẩn bị tốt nhất để áp dụng các quy định mới.

Điểm mới nổi bật trong Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15) – Doanh nghiệp cần biết

Quốc hội đã ban hành Luật số 67/2025/QH15, Luật Thuế TNDN 2025.

>>> Tải Toàn văn Luật số 67/2025/QH1 TẠI ĐÂY

Sau đây là tổng hợp điểm mới Luật Thuế TNDN 2025 đáng chú ý nhất:

(1) Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số nộp thuế TNDN

Căn cứ theo điểm e khoản 3 Điều 2 của Luật Thuế TNDN 2025:
Các nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số được xem là phương tiện để doanh nghiệp nước ngoài thực hiện hoạt động phân phối hàng hóa, cung ứng dịch vụ tại thị trường Việt Nam.

(2) Bổ sung đối tượng miễn thuế

Theo quy định tại Điều 4 của Luật Thuế TNDN 2025:
Luật đã cập nhật và mở rộng danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế, đáng chú ý bao gồm:

– Khoản thu từ việc chuyển nhượng lần đầu các chứng chỉ giảm phát thải hoặc tín chỉ các-bon do doanh nghiệp được cấp phát hành; thu nhập phát sinh từ lãi trái phiếu xanh;

– Thu nhập có được từ việc chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.

(3) Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ với mức thuế suất 15% hoặc 17%

Theo Điều 10 của Luật Thuế TNDN 2025:
Mức thuế suất thuế TNDN thông thường được áp dụng là 20%. Bên cạnh đó, doanh nghiệp có quy mô nhỏ được hưởng mức ưu đãi:

– 15% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 3 tỷ đồng;

– 17% nếu doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.

Tuy nhiên, theo khoản 4 Điều 18 của cùng luật, các mức ưu đãi này không áp dụng cho doanh nghiệp là công ty con hoặc có mối quan hệ liên kết với doanh nghiệp khác mà bên liên kết không đáp ứng đủ điều kiện để hưởng ưu đãi thuế suất nêu trên.

(4) Bổ sung lĩnh vực hưởng ưu đãi thuế TNDN

Theo Điều 12 của Luật Thuế TNDN 2025, danh mục các ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN đã được cập nhật với nhiều nội dung mới đáng chú ý.

Một số lĩnh vực tiêu biểu mới được bổ sung vào danh sách ưu đãi thuế bao gồm:

– Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao 2008; doanh nghiệp khoa học và công nghệ, cùng các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo theo Luật Khoa học và Công nghệ 2013.

– Hoạt động đầu tư, kinh doanh cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm: cơ sở kỹ thuật, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa, khu làm việc chung phục vụ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo – theo quy định của Luật Hỗ trợ DNNVV 2017.

– Lĩnh vực báo chí, bao gồm cả hoạt động quảng cáo trên báo chí, theo quy định tại Luật Báo chí 2016.

(5) Sửa đổi quy định về miễn thuế, giảm thuế

Theo Điều 14 Luật Thuế TNDN 2025, chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng như sau:

– Được miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong thời gian tối đa 9 năm tiếp theo, áp dụng đối với:

+ Các khoản thu nhập thuộc phạm vi quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật;

+ Các khoản thu nhập theo điểm r khoản 2 Điều 12, nếu doanh nghiệp hoạt động trong địa bàn quy định tại điểm a, b khoản 3 Điều 12.
Trường hợp hoạt động ngoài các địa bàn ưu đãi nói trên, thời gian miễn thuế vẫn tối đa 4 năm nhưng thời gian giảm 50% thuế sẽ tối đa không quá 5 năm.

– Miễn thuế tối đa 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 4 năm tiếp theo đối với các khoản thu nhập được quy định tại khoản 4 Điều 13.

– Đối với dự án đầu tư mới được nêu tại điểm h khoản 2 Điều 12, Thủ tướng Chính phủ có thẩm quyền quyết định kéo dài thời gian ưu đãi thuế, nhưng không vượt quá 1,5 lần thời gian miễn và giảm thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 14.

– Thời điểm bắt đầu tính ưu đãi thuế: được tính từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế từ dự án.
Trường hợp trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu mà chưa phát sinh thu nhập chịu thuế, thì thời gian miễn, giảm sẽ được bắt đầu tính từ năm thứ 4.

Trên đây là tổng hợp điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đáng ý chú ý nhất.

>> Có thể bạn quan tâm: Tải Mẫu 02/TNDN tờ khai thuế TNDN mới nhất từ ngày 01/07/2025 ở đâu?

Kỳ tính thuế TNDN được xác định như thế nào từ ngày 01/10/2025?

Theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế TNDN 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025), kỳ tính thuế TNDN được quy định như sau:

– Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính tùy theo sự lựa chọn của doanh nghiệp, ngoại trừ các trường hợp được quy định tại khoản 2 Điều 5 của Luật.
Trường hợp doanh nghiệp sử dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì cần gửi thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi áp dụng.

– Đối với các tổ chức được nêu tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật, kỳ tính thuế sẽ được áp dụng theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý thuế hiện hành.

>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber để cập nhật những tin tức mới nhất về Thuế, Kế toán, BHXH, các CTKM hấp dẫn và những kiến thức chuyên môn cần thiết

Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm như thế nào trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế TNDN?

Theo quy định tại Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của người nộp thuế thông qua các phương thức sau:

(1) Các hình thức tiếp nhận hồ sơ khai thuế bao gồm:

– Trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế;

– Gửi qua đường bưu điện;

– Gửi điện tử thông qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan thuế.

(2) Về việc xử lý hồ sơ khai thuế:
Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế có trách nhiệm thông báo lại cho người nộp thuế về việc đã nhận hồ sơ.
Trường hợp hồ sơ chưa hợp lệ (thiếu thông tin, không đầy đủ hoặc sai mẫu quy định), cơ quan thuế sẽ phản hồi trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ để người nộp thuế kịp thời bổ sung, điều chỉnh.

Luật Thuế TNDN 2025 mang đến nhiều điểm mới quan trọng, đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động tìm hiểu và cập nhật để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Hy vọng qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn tổng quan về những thay đổi sắp tới, từ đó có sự chuẩn bị tốt nhất để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

>> Doanh nghiệp tham khảo hệ sinh thái xCyber – chuyển đổi số toàn diện, tiết kiệm chi phí, tối ưu vận hành. Sử dụng ngay:

+ Phần mềm Hóa đơn điện tử xCyber Bill: https://xcyber.vn/xcyberbill-phan-mem-hoa-don-dien-tu/

+ Phần mềm Bảo hiểm xã hội điện tử xCyber Care: https://xcyber.vn/xcybercare-phan-mem-bhxh-dien-tu/

+ Phần mềm Kế toán xCyber Books: https://xcyber.vn/xcyberbooks-phan-mem-ke-toan-truc-tuyen/

+ Phần mềm Hợp đồng điện tử xCyber Contract: https://xcyber.vn/xcybercontract-phan-mem-hop-dong-dien-tu/