Đăng ký
Đăng nhập
Việc quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quyền lợi chính đáng của người lao động khi số thuế đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế thực tế phải nộp. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN để đảm bảo quyền lợi tài chính của mình. Trong bài viết này, xCyber sẽ hướng dẫn chi tiết để bạn tự thực hiện việc tính toán hoàn thuế một cách nhanh chóng và chính xác nhất.
Cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN đúng chuẩn
Để xác định cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN năm 2026, người nộp thuế cần căn cứ vào các quy định pháp lý hiện hành, cụ thể là Luật Thuế thu nhập cá nhân và các thông tư hướng dẫn mới nhất như Thông tư 40/2025/TT-BTC và Thông tư 94/2025/TT-BTC.
Dựa trên mẫu tờ khai quyết toán thuế 02/QTT-TNCN (ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản sửa đổi), cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN được xác định bằng công thức:
Số tiền thuế TNCN được hoàn = Tổng số thuế TNCN đã nộp – Số thuế TNCN phải nộp
Trong đó:
- Tổng số thuế TNCN đã nộp: Là số thuế cá nhân đã bị khấu trừ tại nguồn hoặc đã tự nộp vào ngân sách nhà nước trong năm tính thuế.
- Số thuế TNCN phải nộp: Là số tiền thuế tính trên tổng thu nhập của cả năm sau khi đã trừ các khoản giảm trừ và áp dụng thuế suất tương ứng.
Công thức tính số thuế phải nộp:
Số thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) × Thuế suất
Để tính toán chính xác số thuế phải nộp, người nộp thuế cần áp dụng đúng biểu thuế suất tương ứng với loại hình thu nhập:
Căn cứ Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, biểu thuế lũy tiến từng phần (cho thu nhập từ tiền lương, tiền công) như sau:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | Đến 5 triệu đồng (trđ) | 5% | 0 trđ + 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | Trên 5trđ đến 10trđ | 10% | 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ | 10% TNTT – 0,25 trđ |
| 3 | Trên 10trđ đến 18trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT – 0,75 trđ |
| 4 | Trên 18 trđ đến 32 trđ | 20% | 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ | 20% TNTT – 1,65 trđ |
| 5 | Trên 32 trđ đến 52 trđ | 25% | 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ | 25% TNTT – 3,25 trđ |
| 6 | Trên 52 trđ đến 80 trđ | 30% | 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ | 30 % TNTT – 5,85 trđ |
| 7 | Trên 80 trđ | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ | 35% TNTT – 9,85 trđ |
TNTT là thu nhập tính thuế, được tính theo công thức sau:
Thu nhập tính thuế (TNTT) = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng số tiền lương, tiền công – Các khoản thu nhập được miễn thuế
- Các khoản giảm trừ = Giảm trừ bản thân (11 triệu/tháng) + Giảm trừ NPT (4,4 triệu/tháng) + Tiền đóng BHXH
Ví dụ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân chi tiết
Để giúp bạn hình dung rõ hơn, hãy cùng xem xét ví dụ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân của Anh A trong năm tính thuế 2025 (quyết toán vào năm 2026) như sau:
Thông tin thu nhập của Anh A:
- Tổng thu nhập chịu thuế: 400.000.000 đồng.
- Tổng các khoản giảm trừ: 176.000.000 đồng (bao gồm giảm trừ bản thân và 02 người phụ thuộc).
- Số thuế TNCN đã tạm nộp: 30.000.000 đồng (số tiền doanh nghiệp đã khấu trừ hàng tháng
Cách tính số tiền thuế TNCN anh A được hoàn như sau:
Bước 1: Xác định số thuế TNCN thực tế phải nộp
Đầu tiên, ta cần tính Thu nhập tính thuế (TNTT):
TNTT = 400.000.000 – 176.000.000 = 224.000.000 đồng
Dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần, số thuế Anh A phải nộp được tính như sau:
| Phần thu nhập tính thuế | Thuế suất | Cách tính | Thuế phải nộp (VNĐ) |
| 60 triệu đầu tiên | 5% | 60.000.000 x 5% | 3.000.000 |
| Từ trên 60 đến 120 triệu | 10% | 60.000.000 x 10% | 6.000.000 |
| Từ trên 120 đến 216 triệu | 15% | 96.000.000 x 15% | 14.400.000 |
| Từ trên 216 đến 224 triệu | 20% | 8.000.000 x 20% | 1.600.000 |
| Tổng cộng | 25.000.000 |
Như vậy, số thuế TNCN thực tế Anh A phải nộp cho cả năm là 25.000.000 đồng.
Bước 2: Xác định số tiền hoàn thuế TNCN
Căn cứ vào số thuế đã tạm nộp và số thuế thực tế phải nộp, ta có:
Số tiền được hoàn = Số thuế đã tạm nộp – Số thuế thực tế phải nộp
Áp dụng vào trường hợp Anh A:
30.000.000 – 25.000.000 = 5.000.000 đồng
Như vậy, sau khi thực hiện quyết toán, Anh A sẽ được cơ quan thuế hoàn trả 5.000.000 đồng do số thuế đã nộp trong năm lớn hơn số nghĩa vụ thực tế phải thực hiện. Đây là ví dụ điển hình về quyền lợi tài chính mà người nộp thuế cần lưu ý khi thực hiện thủ tục quyết toán hàng năm.
Cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN trên Etax Mobile
Hiện nay, người nộp thuế không cần phải tính toán thủ công phức tạp. Việc áp dụng cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN online thông qua ứng dụng eTax Mobile giúp kết quả đạt độ chính xác cao và tiết kiệm thời gian.
Dưới đây là hướng dẫn cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN trên Etax Mobile:
– Bước 1: Đăng nhập ứng dụng: Mở ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại và đăng nhập bằng tài khoản thuế hoặc thông qua tài khoản Định danh điện tử (VNeID).
– Bước 2: Chọn mục quyết toán: Tại giao diện màn hình chính, nhấp chọn mục “Tra cứu thông tin quyết toán”.
– Bước 3: Lựa chọn năm quyết toán: Tại mục thông tin tổng quan, bạn chọn năm tính thuế mà mình muốn kiểm tra số tiền được hoàn.
Bước 4: Xem thông tin chi tiết: Màn hình sẽ hiển thị thông tin tổng quan về kỳ quyết toán đã chọn. Để xem cụ thể hơn, bạn nhấn vào “Thông tin sau quyết toán thuế”.
– Bước 5: Đối chiếu dữ liệu thu nhập: Chọn mục “Tổng hợp dữ liệu các nguồn thu nhập”. Tại đây, người nộp thuế có thể đối chiếu các con số về tổng thu nhập, các khoản giảm trừ và số thuế đã khấu trừ giữa dữ liệu của Cơ quan thuế và số liệu cá nhân đã kê khai.
– Bước 6: Xác định số thuế được hoàn: Bạn kéo xuống mục số (44) trên màn hình. Đây chính là tổng số tiền thuế được hoàn trong kỳ tính thuế đó.
Nếu số liệu trên ứng dụng có sự chênh lệch so với chứng từ khấu trừ do công ty cấp, bạn nên liên hệ với đơn vị chi trả thu nhập để đối chiếu và điều chỉnh tờ khai trước khi thực hiện quyết toán. Đối với cá nhân làm việc tại nhiều nơi, hãy nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm để được xử lý nhanh nhất.
Hy vọng những hướng dẫn chi tiết về cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN trên đây đã giúp bạn tự tin hơn trong việc thực hiện các thủ tục quyết toán. Việc nắm vững quy định không chỉ giúp bạn bảo vệ quyền lợi tài chính mà còn đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng thời hạn. Đừng quên theo dõi xCyber để cập nhật thêm nhiều kiến thức hữu ích về thuế và quản trị doanh nghiệp.
