Cập nhật cách tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ theo quy định mới 2025

Bắt đầu từ năm 2025, chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ tại Việt Nam có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt là việc loại bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán.

Sự thay đổi này đòi hỏi các hộ kinh doanh phải chủ động cập nhật phương pháp tính thuế mới để thực hiện đúng nghĩa vụ với cơ quan thuế và hạn chế rủi ro sai sót trong quá trình kê khai. Vậy thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ năm 2025 sẽ được xác định ra sao? Bài viết dưới đây sẽ phân tích cụ thể những điểm thay đổi quan trọng và hướng dẫn chi tiết cách tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ theo quy định mới, giúp các hộ kinh doanh dễ dàng nắm bắt và áp dụng.

Cách tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025? Hướng dẫn tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ ngày 01/6/2025?

Từ ngày 01/6/2025, các hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần lưu ý những quy định mới về nghĩa vụ thuế.

Dưới đây là hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 mới nhất:

Bước 1: Lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hiện hành, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn một trong ba phương thức nộp thuế: kê khai định kỳ, kê khai theo từng lần phát sinh, hoặc áp dụng thuế khoán.

Tuy nhiên, căn cứ khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/6/2025), các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên mỗi năm buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối và truyền dữ liệu cho cơ quan thuế, thay vì áp dụng hình thức khoán thuế.

Song song đó, theo khoản 6 Điều 10 của Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, phương pháp khoán thuế sẽ chính thức không còn được áp dụng cho tất cả hộ và cá nhân kinh doanh.

Như vậy, từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu vượt mức 1 tỷ đồng/năm sẽ không còn được áp dụng hình thức thuế khoán. Từ năm 2026, phương pháp này sẽ bị loại bỏ hoàn toàn. Trong bối cảnh đó, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ cần chuyển sang một trong hai phương thức còn lại:

– Phương pháp kê khai định kỳ: Áp dụng với các hộ, cá nhân có quy mô kinh doanh lớn hoặc tự nguyện lựa chọn phương pháp kê khai dù chưa đạt ngưỡng quy mô lớn.

– Khai thuế theo từng lần phát sinh: Phù hợp với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, hoạt động không thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định. Việc xác định tính chất “không thường xuyên” tùy thuộc vào đặc điểm kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề, do người nộp thuế tự xác định theo hướng dẫn. Còn “địa điểm cố định” có thể là cửa hàng, kho xưởng, bãi đỗ, hoặc nơi tương tự được sử dụng để giao dịch, sản xuất kinh doanh.

Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp

Căn cứ theo khoản 3 Điều 10 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc xác định số thuế phải nộp đối với hộ và cá nhân kinh doanh dựa trên hai yếu tố chính: doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tương ứng áp dụng trên doanh thu.

(1) Xác định doanh thu chịu thuế

Doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN được hiểu là toàn bộ khoản tiền phát sinh trong kỳ tính thuế từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, gia công, môi giới, hoa hồng… mà hộ/cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Bao gồm cả các khoản:

+ Thưởng, hỗ trợ doanh số

+ Khuyến mãi, chiết khấu (thương mại hoặc thanh toán)

+ Các khoản hỗ trợ khác (tiền hoặc hiện vật)

+ Trợ giá, phụ thu, phí thu thêm theo quy định

+ Các khoản bồi thường hợp đồng hoặc các khoản bồi thường khác (chỉ tính thuế TNCN)

(2) Xác định tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

Tỷ lệ thuế áp dụng được chia thành hai phần:

+ Tỷ lệ thuế GTGT

+ Tỷ lệ thuế TNCN

Tỷ lệ này được phân theo từng nhóm ngành nghề cụ thể, quy định chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp một hộ/cá nhân hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau, cần kê khai và áp dụng tỷ lệ thuế tương ứng cho từng ngành nghề. Nếu không tách bạch được rõ ràng doanh thu từng mảng hoặc có dấu hiệu kê khai không phản ánh đúng thực tế, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu và tỷ lệ thuế theo quy định pháp luật.

(3) Công thức tính thuế phải nộp

+ Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

+ Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

+ Doanh thu được xác định theo hướng dẫn tại phần (1)

+ Tỷ lệ thuế căn cứ theo Phụ lục I đính kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC

>> Có thể bạn quan tâm: 05 tiêu chí xác định rủi ro cao về thuế trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 32 là gì?

Năm 2025, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế?

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định nguyên tắc tính thuế như sau:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, theo quy định hiện hành, trong năm 2025, hộ kinh doanh chỉ phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt mức 100 triệu đồng/năm.

Trọn bộ mẫu chứng từ kế toán dành cho hộ kinh doanh năm 2025? Tải ngay

STT	Tên chứng từ	Ký hiệu	TẢI VỀ
1	Phiếu thu	Mẫu số 01-TT	Tải ngay
2	Phiếu chi	Mẫu số 02-TT	Tải ngay
3	Phiếu nhập kho	Mẫu số 03-VT	Tải ngay
4	Phiếu xuất kho	Mẫu số 04-VT	Tải ngay
5	Bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động	Mẫu số 05-LĐTL	Tải ngay

Việc hiểu và áp dụng đúng phương pháp tính thuế theo quy định mới từ năm 2025 là yếu tố then chốt giúp các hộ kinh doanh nhỏ lẻ duy trì hoạt động hợp pháp và ổn định.

Hy vọng những nội dung được trình bày trong bài viết đã mang đến cho bạn cái nhìn tổng quan, cụ thể về các thay đổi trong chính sách thuế, từ đó có thể chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.

Sự thích ứng kịp thời với quy định mới không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch và phát triển bền vững cho hoạt động kinh doanh. Đừng quên thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế để nắm bắt đầy đủ các hướng dẫn thực hiện mới nhất.