Đăng ký
Đăng nhập
Người lao động không ký hợp đồng (hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng) bị khấu trừ thuế TNCN 10% trên mỗi lần chi trả từ 5 triệu đồng trở lên, áp dụng từ ngày 01/7/2026 theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Khoản dưới 5 triệu đồng/lần chỉ khấu trừ khi cá nhân yêu cầu. Nếu chỉ có thu nhập loại này và ước tính cả năm chưa đến mức nộp thuế, có thể làm cam kết 08/CK-TNCN để tạm chưa bị khấu trừ.
Các trường hợp người lao động không ký hợp đồng tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như thế nào? Cùng xCyber tìm hiểu chi tiết cách tính thuế TNCN với người lao động không ký hợp đồng trong bài viết dưới đây.
1.Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người tạo ra thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế TNCN hiện nay không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định định phải đóng thuế.
Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc cũng sẽ được giảm trừ thuế theo quy định.
Như vậy có thể thấy người có thu nhập càng cao thì mức thuế TNCN phải nộp sẽ càng lớn.
2. Thuế TNCN đối với người lao động không ký hợp đồng được tính như thế nào?
Từ ngày 01/7/2026, việc khấu trừ thuế đối với khoản tiền công, thù lao trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng thực hiện theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (thay cho quy định trước đây tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Nội dung chính như sau:
Tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 5.000.000 đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả. Khoản trả dưới 5.000.000 đồng/lần chỉ khấu trừ khi cá nhân có yêu cầu. Cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc diện khấu trừ nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì được làm bản cam kết để tạm thời chưa bị khấu trừ.
(Nội dung tóm lược, không phải trích nguyên văn.)
Như vậy, với những cá nhân không ký hợp đồng lao động nếu có tổng thu nhập từ 05 triệu đồng/lần trở lên (mức áp dụng từ 01/7/2026) thì phải đóng thuế TNCN với mức thuế suất 10%.
Tuy nhiên, ngoại trừ trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết gửi đơn vị/cá nhân chi trả thu nhập để làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.
Ngoài ra, trước khi thực hiện cam kết thuế TNCN (Mẫu 08/CK-TNCN), người lao động phải đăng ký thuế và có MST tại thời điểm thực hiện cam kết.
3. Không ký hợp đồng lao động, tính thuế thu nhập cá nhân thế nào?
Như đã đề cập tại mục (2) những cá nhân dù không ký hợp đồng lao động nhưng có thu nhập từ 05 triệu đồng/lần trở lên thì các cá nhân, tổ chức trả thu nhập phải trích 10% tiền lương của người lao động để đóng thuế TNCN theo công thức như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%
Như vậy, dù người lao động không ký hợp đồng lao động vẫn phải thực hiện đóng thuế TNCN theo quy định pháp luật. Thuế TNCN có vai trò không chỉ quan trọng với Ngân sách Nhà nước mà còn góp phần thúc đẩy công bằng xã hội. Do vậy, các cá nhân phải thực hiện việc nộp thuế theo đúng quy định pháp luật.
Trên đây là toàn bộ nội dung hướng dẫn tính thuế TNCN đối với người lao động không ký hợp đồng. Hy vọng thông qua bài viết này, bạn đọc đã nắm rõ quy định pháp luật về trường hợp người lao động không ký hợp đồng thì tính thuế TNCN như thế nào nhé.
>>> Có thể bạn quan tâm: Mức lương đóng thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN sửa đổi
Câu hỏi thường gặp
Ngưỡng khấu trừ 10% khi không ký hợp đồng hiện nay là bao nhiêu?
Từ 5 triệu đồng/lần chi trả trở lên, áp dụng từ ngày 01/7/2026 theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Khoản dưới 5 triệu đồng/lần chỉ khấu trừ khi cá nhân yêu cầu.
Không ký hợp đồng có được giảm trừ gia cảnh không?
Không trừ ngay khi khấu trừ 10%. Giảm trừ gia cảnh được tính khi cá nhân quyết toán thuế năm.
Điều kiện làm cam kết 08/CK-TNCN là gì?
Cá nhân chỉ có thu nhập thuộc diện khấu trừ 10% và ước tính tổng thu nhập chịu thuế cả năm sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế: mốc tham chiếu 186 triệu đồng/năm nếu không có người phụ thuộc, cộng 74,4 triệu đồng/năm cho mỗi người phụ thuộc.
Bị khấu trừ 10% có được hoàn lại không?
Có. Khi quyết toán năm, thu nhập được tính lại theo biểu lũy tiến và giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân, 6,2 triệu đồng/tháng mỗi người phụ thuộc); số đã khấu trừ thừa được hoàn hoặc bù trừ.
