[Mới] Thủ tục và cách đóng mã số thuế hộ kinh doanh chi tiết nhất

Trong quá trình kinh doanh, vì nhiều lý do như thay đổi định hướng, giải thể hoặc chuyển đổi mô hình mà chủ hộ cần thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Việc đóng mã số thuế hộ kinh doanh (hay còn gọi là chấm dứt hiệu lực mã số thuế) là bước bắt buộc để hoàn tất nghĩa vụ với cơ quan nhà nước. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp lộ trình chi tiết, hồ sơ cần thiết và các lưu ý quan trọng để bạn thực hiện quy trình này một cách nhanh chóng, đúng luật.

Các trường hợp đóng mã số thuế hộ kinh doanh

Việc đóng mã số thuế hộ kinh doanh là một biện pháp quản lý của cơ quan thuế nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh được theo dõi minh bạch, đúng quy định pháp luật. Theo Luật Quản lý thuế năm 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan, mã số thuế hộ kinh doanh sẽ bị đóng trong các trường hợp sau:

• Hộ kinh doanh tự nguyện chấm dứt hoạt động: Căn cứ Điều 92 Luật Quản lý thuế 2019, khi chủ hộ kinh doanh quyết định ngừng hoạt động do thua lỗ, không còn nhu cầu kinh doanh hoặc vì lý do cá nhân, cơ quan thuế sẽ thực hiện thủ tục đóng mã số thuế sau khi hộ kinh doanh đã hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ thuế còn tồn đọng.
• Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh: Theo Điều 78 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, trường hợp hộ kinh doanh có vi phạm nghiêm trọng như kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bị cấm hoặc không thực hiện nghĩa vụ báo cáo theo quy định, cơ quan có thẩm quyền sẽ thu hồi giấy phép đăng ký. Khi đó, mã số thuế cũng bị đóng để chấm dứt hoạt động kinh doanh trái phép.
• Không hoạt động tại địa điểm đã đăng ký trong thời gian dài: Căn cứ Điều 11 Thông tư 105/2020/TT-BTC, nếu hộ kinh doanh không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký trong thời gian từ 06 tháng trở lên mà không thông báo với cơ quan thuế, mã số thuế sẽ bị đóng. Quy định này nhằm hạn chế tình trạng hộ kinh doanh “treo”, đăng ký hình thức hoặc trốn tránh nghĩa vụ thuế.
• Không thực hiện nghĩa vụ thuế trong thời gian kéo dài: Theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh không nộp hồ sơ khai thuế hoặc không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế trong 12 tháng liên tục có thể bị cơ quan thuế áp dụng biện pháp đóng mã số thuế. Trường hợp này thường đi kèm với việc truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính theo quy định.
• Hộ kinh doanh bị tuyên bố phá sản: Căn cứ Điều 65 Luật Phá sản 2014, khi Tòa án có quyết định tuyên bố phá sản, mã số thuế của hộ kinh doanh sẽ được đóng sau khi hoàn tất việc xử lý nghĩa vụ thuế trong quá trình giải quyết phá sản.
• Sáp nhập hoặc chuyển đổi loại hình kinh doanh: Theo Điều 19 Thông tư 95/2016/TT-BTC, trường hợp hộ kinh doanh thực hiện sáp nhập hoặc chuyển đổi sang loại hình khác (như doanh nghiệp tư nhân), mã số thuế cũ sẽ bị chấm dứt hiệu lực và được thay thế bằng mã số thuế mới phù hợp với loại hình kinh doanh sau chuyển đổi.

Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh cá thể trực tiếp

Đối với hình thức trực tiếp, hộ kinh doanh thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hộ kinh doanh lập 01 bộ hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, bao gồm:

• Đơn đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo Mẫu số 24/ĐK-TCT ban hành kèm Thông tư 86/2024/TT-BTC.
• Bản sao quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có). Trường hợp hộ kinh doanh chủ động ngừng hoạt động và thực hiện đóng mã số thuế thì không bắt buộc phải nộp bản sao quyết định thu hồi.

Bước 2: Nộp hồ sơ

Hộ kinh doanh gửi hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày có văn bản chấm dứt hoạt động kinh doanh. Việc nộp hồ sơ có thể thực hiện theo một trong các hình thức sau:

• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
• Nộp bằng phương thức điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử theo quy định.

Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế được thực hiện đồng thời với hồ sơ đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông, hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Sau khi tiếp nhận, cơ quan này có trách nhiệm chuyển thông tin hồ sơ sang cơ quan thuế thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Đối với đăng ký thuế điện tử, người nộp thuế truy cập Cổng thông tin điện tử, thực hiện kê khai tờ khai, đính kèm hồ sơ điện tử (nếu có) và ký điện tử để gửi đến cơ quan thuế.

Bước 3: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ

Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận và xử lý hồ sơ đóng mã số thuế hộ kinh doanh theo từng hình thức nộp:

• Hồ sơ giấy nộp trực tiếp: Cán bộ thuế kiểm tra, tiếp nhận hồ sơ, đóng dấu xác nhận, ghi nhận thông tin và cấp phiếu hẹn trả kết quả, kèm theo thời hạn giải quyết.
• Hồ sơ gửi qua đường bưu chính: Cán bộ thuế ghi nhận ngày nhận hồ sơ và số văn thư. Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ hoặc chưa hợp lệ, cơ quan thuế sẽ thông báo yêu cầu bổ sung theo Mẫu 01/TB-BSTT-NNT (Phụ lục II ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP) trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận.
• Hồ sơ đăng ký điện tử: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý trên hệ thống, đồng thời gửi thông báo xác nhận tiếp nhận hồ sơ trong thời gian tối đa 15 phút kể từ thời điểm nhận hồ sơ.

Bước 4: Nhận kết quả

Cơ quan thuế trả kết quả giải quyết hồ sơ đúng thời hạn theo quy định, thông qua phương thức mà người nộp thuế đã đăng ký.

Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh online

Trong một số trường hợp theo quy định, hộ kinh doanh phải thực hiện thủ tục đóng mã số thuế. Hiện nay, thủ tục này có thể thực hiện trực tuyến thông qua Cổng Thuế điện tử tại etax.gdt.gov.vn. Vậy đóng mã số thuế hộ kinh doanh như thế nào? Xem ngay hướng dẫn sau nhé:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Người nộp thuế truy cập Cổng Thuế điện tử tại thuedientu.gdt.gov.vn, sau đó đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử do Tổng cục Thuế cấp cho hộ kinh doanh. Trường hợp chưa có tài khoản, hộ kinh doanh cần tiến hành đăng ký tài khoản theo hướng dẫn trên hệ thống.

Bước 2: Truy cập chức năng chấm dứt hiệu lực mã số thuế

Tại giao diện chính, chọn mục “Đăng ký thuế”.

Tiếp tục nhấn “Kê khai và nộp hồ sơ đăng ký thuế”, sau đó lựa chọn chức năng “Chấm dứt hiệu lực mã số thuế”.

Bước 3: Lựa chọn tờ khai đăng ký

Người nộp thuế chọn Tờ khai Mẫu số 24/ĐK-TCT – Đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo đúng quy định hiện hành.

Bước 4: Kê khai thông tin và đính kèm hồ sơ

Thực hiện điền đầy đủ các nội dung trên tờ khai điện tử và tải lên các tài liệu liên quan theo yêu cầu của hệ thống (nếu có).

>>> Tải về Mẫu 24/ĐK-TCT

Bước 5: Ký số và gửi hồ sơ

Sau khi kiểm tra lại toàn bộ thông tin đã kê khai, người nộp thuế thực hiện ký điện tử và nộp hồ sơ. Hệ thống sẽ phản hồi thông báo tiếp nhận trong thời gian tối đa 15 phút kể từ thời điểm hồ sơ được gửi thành công.

Bước 6: Tra cứu và nhận kết quả giải quyết

Người nộp thuế đăng nhập lại hệ thống để theo dõi trạng thái xử lý hồ sơ tại mục “Tra cứu hồ sơ”.

Trường hợp hồ sơ cần bổ sung, hộ kinh doanh thực hiện chỉnh sửa, cập nhật theo thông báo của cơ quan thuế. Nếu hồ sơ hợp lệ, kết quả chấm dứt hiệu lực mã số thuế sẽ được gửi qua hệ thống thuế điện tử hoặc email đã đăng ký.

Các lưu ý khi tiến hành đóng mã số thuế của hộ kinh doanh

Để thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh được thực hiện đúng quy định và không phát sinh vướng mắc, hộ kinh doanh cần lưu ý một số nội dung sau:

• Hoàn tất các nghĩa vụ thuế còn tồn tại: Trước khi thực hiện đóng mã số thuế, hộ kinh doanh phải kê khai, quyết toán và nộp đầy đủ các khoản thuế còn phải nộp theo quy định.
• Thời điểm tiến hành đóng MST: Chỉ được thực hiện khi có quyết định chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc bị thu hồi Giấy chứng nhận ĐK HKD.
• Nộp hồ sơ đúng cơ quan quản lý: Hồ sơ đóng mã số thuế cần được gửi đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý nơi hộ kinh doanh đã đăng ký hoạt động.
• Cập nhật thông tin số định danh cá nhân: Kể từ ngày 01/7/2025, mã số thuế hộ kinh doanh được thay thế bằng số định danh cá nhân, vì vậy hộ kinh doanh cần rà soát, cập nhật thông tin để đảm bảo dữ liệu trùng khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
• Tránh bị xử phạt vi phạm hành chính: Trường hợp không thực hiện thủ tục đóng mã số thuế trong 10 ngày làm việc kể từ thời điểm chấm dứt hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh có thể bị xử phạt với mức tiền từ 5 đến 15 triệu đồng.
• Rà soát các nghĩa vụ liên quan khác: Bên cạnh nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh cần kiểm tra và xử lý đầy đủ các nghĩa vụ đối với người lao động, đối tác hoặc chủ nợ (nếu có).

Các câu hỏi thường gặp về đóng MST hộ kinh doanh

Dưới đây là những câu hỏi phổ biến liên quan đến việc đóng mã số thuế hộ kinh doanh mà nhiều chủ hộ quan tâm.

Câu 1: Đóng mã số thuế hộ kinh doanh ở đâu?

Hộ kinh doanh có thể đóng mã số thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp hoặc thực hiện online trên Cổng Thuế điện tử.

Câu 2: Đóng mã số thuế hộ kinh doanh cần giấy tờ gì?

Về cơ bản, bạn cần: Tờ khai mẫu 24/ĐK-TCT, bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký thuế và các văn bản liên quan đến việc chấm dứt kinh doanh (như quyết định giải thể hoặc biên bản thu hồi giấy phép).

Câu 3: Mẫu đơn xin đóng mã số thuế hộ kinh doanh là mẫu nào?

Mẫu đơn chuẩn theo quy định hiện hành là Mẫu số 24/ĐK-TCT (Ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC).

Câu 4: Đóng mã số thuế hộ kinh doanh mất bao lâu?

Kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế. Thông thường, trong vòng 5 đến 10 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ cập nhật trạng thái chấm dứt hiệu lực mã số thuế trên hệ thống nếu hộ kinh doanh đã hoàn thành hết nghĩa vụ nợ thuế.

Câu 5: Đóng mã số thuế hộ kinh doanh có bị phạt không?

Việc đóng mã số thuế không bị phạt. Tuy nhiên, nếu không đóng mã số thuế hộ kinh doanh khi ngừng hoạt động, hộ kinh doanh có thể bị phạt từ 5-10 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Ngoài ra, có thể bị hạn chế xuất hóa đơn, kê khai thuế hoặc ký hợp đồng tín dụng.

Việc đóng mã số thuế hộ kinh doanh là thủ tục bắt buộc khi hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động hoặc chuyển đổi mô hình. Thực hiện đúng và kịp thời không chỉ giúp chủ hộ tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro về thuế và tiền phạt phát sinh. Hy vọng bài viết đã giúp bạn nắm rõ quy định, thủ tục và những lưu ý quan trọng khi đóng mã số thuế.