Từ 07/8/2025: Hướng dẫn 4 hình thức nộp thuế điện tử theo Thông tư 51

Từ ngày 07/8/2025, việc nộp thuế sẽ có thêm nhiều lựa chọn tiện lợi hơn với sự ra đời của Thông tư 51/2025/TT-BTC. Thông tư này chính thức quy định 4 hình thức nộp thuế điện tử, giúp doanh nghiệp và cá nhân tiết kiệm thời gian, công sức và hạn chế rủi ro so với phương thức truyền thống.

Vậy, 4 hình thức nộp thuế điện tử đó là gì, và làm thế nào để thực hiện từng hình thức một cách chính xác? Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về 4 hình thức nộp thuế điện tử theo quy định mới, giúp người nộp thuế dễ dàng lựa chọn và thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách hiệu quả nhất.

Từ 07/8/2025: Hướng dẫn 4 hình thức nộp thuế điện tử theo Thông tư 51

Ngày 24/6/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 51/2025/TT-BTC quy định về thủ tục giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh cùng phương tiện vận tải xuất nhập cảnh, quá cảnh. Văn bản này sẽ có hiệu lực từ ngày 07/8/2025.

Tại Chương II Thông tư 51/2025/TT-BTC, quy định cụ thể về việc thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế do cơ quan hải quan quản lý, áp dụng đối với hàng hóa và phương tiện vận tải nêu trên.

Đáng chú ý, Thông tư đã đưa ra 04 phương thức nộp thuế điện tử mới mà người nộp thuế cần thực hiện kể từ ngày 07/8/2025, với nội dung hướng dẫn chi tiết như sau:

(1) Nộp thuế điện tử qua Cổng thanh toán điện tử hải quan (Khoản 1 Điều 7 Thông tư 51/2025/TT-BTC)

– Người nộp thuế đăng nhập vào Cổng thanh toán điện tử hải quan để tra cứu số tiền phải nộp, sau đó chọn khoản nộp vào ngân sách nhà nước. Hệ thống sẽ tự động hỗ trợ lập Giấy nộp tiền theo mẫu quy định tại Nghị định 11/2020/NĐ-CP. Người nộp thuế cần kiểm tra thông tin, chọn ngân hàng, tổ chức trung gian thanh toán hoặc Kho bạc Nhà nước, rồi ký số để thực hiện lệnh trích tiền nộp ngân sách.

Trường hợp có các khoản thuế phải nộp vào nhiều tài khoản khác nhau, người nộp thuế phải lập riêng giấy nộp tiền tương ứng cho từng tài khoản.

– Với những khoản nộp chưa hiển thị trên Cổng thanh toán điện tử hải quan, người nộp thuế chủ động lập chứng từ nộp ngân sách nhà nước, điền đầy đủ thông tin, chọn đơn vị thanh toán (ngân hàng, tổ chức trung gian, hoặc Kho bạc Nhà nước) và ký số để yêu cầu trích nộp.

– Nếu nộp phí hải quan, lệ phí hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh cho nhiều tờ khai, người nộp thuế sử dụng số tờ khai đại diện là 9999999999 (10 số 9), ghi tổng số tiền phí, lệ phí phải nộp trên giấy nộp tiền, và ký số để yêu cầu ngân hàng, tổ chức trung gian hoặc Kho bạc Nhà nước thực hiện trích nộp.

(2) Nộp thuế điện tử qua ngân hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán phối hợp thu (Điều 8 Thông tư 51/2025/TT-BTC)

Người nộp thuế đăng nhập vào cổng trao đổi thông tin của ngân hàng hoặc đơn vị trung gian thanh toán để lựa chọn hình thức nộp ngân sách nhà nước, đồng thời lập chứng từ nộp tiền theo mẫu ban hành kèm Nghị định 11/2020/NĐ-CP.

Trường hợp nộp phí hải quan, lệ phí hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh cho nhiều tờ khai, người nộp thuế thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 7 Thông tư 51/2025/TT-BTC.

Hệ thống của ngân hàng hoặc tổ chức trung gian thanh toán sẽ đối chiếu dữ liệu trên chứng từ do người nộp thuế lập với thông tin được truy vấn từ Cổng thanh toán điện tử hải quan:

– Nếu thông tin khớp với dữ liệu trên Cổng thanh toán điện tử hải quan, ngân hàng/đơn vị trung gian thực hiện trích tiền từ tài khoản người nộp thuế (theo điểm c khoản 2 Điều 7 Thông tư 51/2025/TT-BTC).

– Nếu thông tin không trùng khớp (ngoại trừ số tiền), hệ thống sẽ phản hồi để người nộp thuế điều chỉnh trước khi thực hiện trích chuyển.

– Nếu sai lệch về số tiền, hệ thống gửi thông báo cho người nộp thuế và tiến hành xử lý theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 7 Thông tư 51/2025/TT-BTC.

– Trường hợp dữ liệu người nộp thuế lập không có trên Cổng thanh toán điện tử hải quan, ngân hàng/đơn vị trung gian sẽ phản hồi để người nộp thuế kiểm tra, bổ sung hoặc gửi yêu cầu hỗ trợ qua Cổng thông tin điện tử hải quan trước khi tiếp tục trích chuyển.

– Nếu xảy ra sự cố không truyền nhận được thông tin giữa hệ thống ngân hàng và Cổng thanh toán điện tử hải quan, người nộp thuế sử dụng chứng từ đã lập trên Cổng thông tin điện tử hải quan. Ngân hàng/đơn vị trung gian sẽ quét mã vạch để lấy thông tin và xử lý theo hướng dẫn tại điểm a khoản 2 Điều 8 Thông tư 51/2025/TT-BTC.

(3) Nộp thuế điện tử qua ngân hàng phối hợp thu đồng thời có ủy nhiệm thu với Kho bạc Nhà nước (Điều 9 Thông tư 51/2025/TT-BTC)

Người nộp thuế đăng nhập vào cổng thông tin của ngân hàng để lập chứng từ nộp ngân sách nhà nước theo biểu mẫu ban hành kèm Nghị định 11/2020/NĐ-CP.

Trường hợp nộp phí hải quan, lệ phí hàng hóa, lệ phí phương tiện vận tải quá cảnh cho nhiều tờ khai, người nộp thuế thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 7 Thông tư 51/2025/TT-BTC.

Trong quá trình xử lý:

– Nếu dữ liệu chứng từ trùng khớp với thông tin truy vấn trên Cổng thanh toán điện tử hải quan, ngân hàng sẽ tự động trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế và đồng thời gửi thông tin thu về hệ thống hải quan.

– Nếu thông tin trên chứng từ không phù hợp với dữ liệu truy vấn (trừ phần số tiền), ngân hàng sẽ trả lại thông tin để người nộp thuế bổ sung, điều chỉnh rồi mới tiến hành trích tiền và truyền dữ liệu.

– Nếu chênh lệch về số tiền, ngân hàng hoặc tổ chức trung gian thanh toán sẽ phản hồi để người nộp thuế xử lý theo hướng dẫn tại điểm c khoản 2 Điều 7 Thông tư 51/2025/TT-BTC.

– Trường hợp thông tin người nộp thuế lập không có trên hệ thống hải quan, ngân hàng sẽ phản hồi lại để người nộp thuế kiểm tra, chỉnh sửa hoặc gửi đề nghị hỗ trợ qua Cổng thông tin điện tử hải quan trước khi thực hiện trích chuyển.

– Nếu xảy ra sự cố không truyền nhận được dữ liệu giữa ngân hàng và Cổng thanh toán điện tử hải quan, người nộp thuế cần cung cấp chứng từ được lập trên Cổng thông tin điện tử hải quan. Ngân hàng sẽ quét mã vạch trên chứng từ để lấy thông tin và xử lý theo điểm a, b khoản 1 Điều 9 Thông tư 51/2025/TT-BTC.

– Sau khi nhận chứng từ nộp tiền liên ngân hàng, ngân hàng có trách nhiệm đối chiếu thông tin trên lệnh chuyển tiền với dữ liệu trên Cổng thanh toán điện tử hải quan và xử lý theo trình tự tại điểm a, b, c khoản 1 Điều 9 Thông tư 51/2025/TT-BTC. Trường hợp có sai sót sẽ áp dụng quy định tại các Điều 16, 17 và 19 của Thông tư này.

(4) Nộp thuế điện tử qua ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán chưa phối hợp thu với cơ quan hải quan (Điều 10 Thông tư 51/2025/TT-BTC)

Người nộp thuế thực hiện lập chứng từ nộp ngân sách nhà nướctheo mẫu quy định tại Phụ lục I kèm Nghị định 11/2020/NĐ-CP trên hệ thống của ngân hàng hoặc tổ chức trung gian thanh toán chưa có kết nối thu với cơ quan hải quan.

Trường hợp phải nộp phí hải quan, lệ phí hàng hóa hoặc lệ phí phương tiện vận tải quá cảnh cho nhiều tờ khai, người nộp thuế thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c khoản 1 Điều 7 Thông tư 51/2025/TT-BTC.

Sau khi tiếp nhận thông tin:

– Ngân hàng hoặc tổ chức trung gian thanh toán (chưa phối hợp thu với hải quan) sẽ chuyển tiền và truyền dữ liệu trên chứng từ nộp ngân sách nhà nướcđến ngân hàng nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản.

– Tiếp đó, ngân hàng nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản có trách nhiệm chuyển toàn bộ thông tin chứng từ nộp ngân sách nhà nước lên Cổng thanh toán điện tử hải quan và xử lý theo quy định tại các khoản 2, 3, 4, 5 Điều 9 Thông tư 51/2025/TT-BTC.

>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber để cập nhật những tin tức mới nhất về Thuế, Kế toán, BHXH, các CTKM hấp dẫn và những kiến thức chuyên môn cần thiết

Các phương thức nộp thuế điện tử theo Thông tư 51/2025 mà người nộp thuế có thể áp dụng

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 51/2025/TT-BTC, người nộp thuế có thể lựa chọn một trong các hình thức nộp thuế điện tử dưới đây:

– Thông qua Cổng thanh toán điện tử hải quan hoặc sử dụng phần mềm, tiện ích hỗ trợ được cơ quan hải quan tích hợp trên hệ thống này;

– Qua dịch vụ thanh toán điện tử do ngân hàng hoặc đơn vị trung gian cung cấp.

>> Có thể bạn quan tâm: Thông tin đăng ký thuế không đúng khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì xử lý như thế nào?

Các hình thức lập chứng từ nộp ngân sách nhà nước dành cho người nộp thuế

Người nộp thuế có thể chọn một trong các cách dưới đây để lập chứng từ nộp ngân sách nhà nước theo Điều 4 Thông tư 51/2025/TT-BTC:

• Truy cập Cổng thanh toán điện tử hải quan hoặc sử dụng phần mềm, công cụ hỗ trợ do cơ quan hải quan cung cấp; 
• Sử dụng ứng dụng thanh toán điện tử của ngân hàng hoặc của tổ chức trung gian cung ứng dịch vụ thanh toán.

Với việc nắm rõ 4 hình thức nộp thuế điện tử theo Thông tư 51/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 07/8/2025, người nộp thuế có thể lựa chọn phương thức phù hợp nhất, tối ưu hóa quy trình và tiết kiệm thời gian. Hy vọng bài viết này đã cung cấp hướng dẫn chi tiết, giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, an toàn và hiệu quả, tận dụng tối đa những lợi ích mà công nghệ mang lại.

>>>