Đăng ký
Đăng nhập
Khi nhân viên thay đổi nơi làm việc trong năm, việc nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cần thực hiện đúng quy định để tránh sai sót và phạt chậm nộp. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn xác định nơi nộp hồ sơ và các bước cần lưu ý để hoàn tất thủ tục quyết toán TNCN một cách chính xác và nhanh chóng.
Lưu ý về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN khi có thay đổi nơi làm việc?
Vừa qua, Thuế tỉnh Gia Lai đã có Công văn 1463/GLA-QLDN1 năm 2025 hướng dẫn về hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Theo đó, Thuế tỉnh Gia Lai lưu ý về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN khi có thay đổi nơi làm việc như sau:
Căn cứ tại tiết b.2 điểm b khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP đã quy định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân có tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên, cụ thể:
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế
…
8. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế là cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc loại phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại điểm d khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế như sau:
…
b) Cá nhân trực tiếp khai quyết toán thuế theo quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định này bao gồm:
…
b.2) Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:
Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú. Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp cá nhân đã thực hiện giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập, hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN sẽ được nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân đó.
Nếu cá nhân thay đổi nơi làm việc và tổ chức/cá nhân trả thu nhập cuối cùng có áp dụng giảm trừ gia cảnh cho bản thân, hồ sơ quyết toán thuế TNCN phải nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng này.
Ví dụ minh họa: Cá nhân làm việc tại Chi nhánh trong năm 2024 và đã khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 tại cơ quan thuế quản lý Chi nhánh (hạn nộp 02/05/2025). Tuy nhiên, từ tháng 01/2025, cá nhân chuyển sang Công ty khác và được tính giảm trừ gia cảnh năm 2025 tại Công ty này. Khi đó, hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 phải nộp tại cơ quan thuế quản lý Công ty – tức nơi tổ chức trả thu nhập cuối cùng thực hiện giảm trừ gia cảnh.
>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber để cập nhật những tin tức mới nhất về Thuế, Kế toán, BHXH, Doanh nghiệp các CTKM hấp dẫn và những kiến thức chuyên môn cần thiết. (TẠI ĐÂY)
Gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN bao nhiêu ngày?
Căn cứ theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:
Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.
- Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.
- Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN tối đa là 60 ngày, tính từ ngày kết thúc hạn nộp theo quy định.
Cụ thể:
- Cá nhân tự khai quyết toán thuế có thể gia hạn đến hết ngày 29/6.
- Cá nhân ủy quyền cho tổ chức quyết toán thuế có thể gia hạn đến hết ngày 30/5.
Không khai quyết toán thuế TNCN sẽ bị phạt bao nhiêu?
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
6. Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.
Theo quy định, người nộp thuế không thực hiện quyết toán thuế TNCN sẽ bị xử phạt tiền tùy vào mức độ vi phạm, dao động từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với tổ chức.
Tuy nhiên, theo khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt dành cho cá nhân thực hiện hành vi tương tự sẽ bằng một nửa mức phạt áp dụng cho tổ chức.
Như vậy, cá nhân không khai quyết toán thuế TNCN có thể bị phạt từ 1.000.000 đồng đến 12.500.000 đồng, tùy thuộc vào mức độ nghiêm trọng của vi phạm.
Việc nắm rõ nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN khi thay đổi nơi làm việc giúp cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, tránh sai sót và rủi ro bị xử phạt. Hãy đảm bảo xác định chính xác cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng, đồng thời hoàn tất đầy đủ hồ sơ theo quy định. Thực hiện đúng các bước này không chỉ giúp bạn yên tâm về nghĩa vụ thuế mà còn tiết kiệm thời gian, công sức trong quá trình quyết toán.
————-
📍 XCYBER – MỘT THƯƠNG HIỆU THUỘC CYBERLOTUS
🌐 https://xcyber.vn
📧 info@cyberlotus.com
☎️ Tổng đài CSKH: 1900 2038
📞Zalo OA: https://zalo.me/1800778617111440071
