Hướng dẫn chi tiết cách quyết toán thuế TNCN 2024 đầy đủ nhất

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một nghĩa vụ quan trọng của mỗi cá nhân có thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ quy trình và thủ tục để thực hiện quyết toán thuế TNCN một cách chính xác và hiệu quả. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết nhất về cách quyết toán thuế TNCN 2024, giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng và đúng pháp luật.

Hướng dẫn chi tiết cách quyết toán thuế TNCN 2024 đầy đủ nhất

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách quyết toán thuế TNCN 2024, áp dụng cho cả cá nhân tự quyết toán và tổ chức chi trả thu nhập.

Bước 1: Xác định đối tượng phải quyết toán thuế

Theo quy định tại Mục I Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, các đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN bao gồm:

– Cá nhân tự thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.

– Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

– Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN thông qua đơn vị chi trả thu nhập.

Lưu ý: Những đối tượng thuộc Mục II Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế

Theo Mục IV Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế bao gồm:

– Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). TẢI NGAY 

– Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). TẢI NGAY 

– Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, tạm nộp trong năm, bao gồm cả thuế đã nộp tại nước ngoài (nếu có).

Trong trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động và không thể cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào dữ liệu của ngành để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.

Đối với tổ chức, cá nhân sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, người nộp thuế có thể sử dụng bản thể hiện của chứng từ này (bản giấy do người nộp thuế tự in từ bản điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập cung cấp).

Hồ sơ quyết toán thuế có thể bao gồm:

– Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ số thuế đã nộp theo tờ khai thuế thu nhập) hoặc bản sao chứng từ ngân hàng đối với khoản thuế đã nộp ở nước ngoài, có xác nhận của người nộp thuế, nếu cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận.

– Bản sao hóa đơn, chứng từ liên quan đến các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

– Tài liệu chứng minh số tiền đã nhận từ tổ chức, đơn vị trả thu nhập ở nước ngoài, bao gồm tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán.

– Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo hướng dẫn tại điểm a khoản 3 Mục III Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, áp dụng nếu tại thời điểm quyết toán thuế, người nộp thuế muốn tính giảm trừ cho người phụ thuộc chưa được đăng ký trước đó.

Hồ sơ quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

– Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY 

– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần (Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY 

– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần (Mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY 

– Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY

Hồ sơ quyết toán thuế đối với cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN

– Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ kỳ tính thuế năm 2021 (Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY

Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán thuế

Theo quy định tại mục 2 Mục IV Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 và Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019, có thể nộp hồ sơ quyết toán, qua:

– Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế;

– Hoặc gửi qua hệ thống bưu chính;

– Hoặc gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).

Lưu ý:

Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN như sau:

– Tổ chức chi trả thu nhập: Hạn chót là ngày 31/3/2025.

– Cá nhân tự quyết toán: Hạn chót là ngày 02/5/2025 (do ngày 30/4 trùng với kỳ nghỉ lễ).

Bước 4: Chờ kết quả xử lý

Khi nào người lao động phải tự quyết toán thuế TNCN?

Theo Mục I Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 của Tổng cục Thuế, cá nhân cần tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế trong các trường hợp sau:

– Người cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên nhưng không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán. Trường hợp này, cá nhân phải trực tiếp kê khai với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc muốn đề nghị hoàn thuế/nộp thừa bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

– Người có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên, nhưng đạt từ 183 ngày trở lên trong vòng 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên nhập cảnh. Khi đó, năm quyết toán thuế đầu tiên được tính theo khoảng thời gian 12 tháng liên tục này.

– Người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi rời khỏi Việt Nam.

Nếu cá nhân chưa thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế, có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc một tổ chức/cá nhân khác tiến hành quyết toán thay theo quy định.

Tổ chức hoặc cá nhân nhận ủy quyền có trách nhiệm đối với số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa được hoàn trả.

Các trường hợp cá nhân phải tự quyết toán thuế với cơ quan thuế:

– Người cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận từ nước ngoài hoặc từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán nhưng chưa bị khấu trừ thuế trong năm. Khi đó, nếu có thuế phải nộp thêm hoặc muốn đề nghị hoàn/bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ khai thuế tiếp theo, cá nhân phải trực tiếp thực hiện quyết toán.

– Người cư trú thuộc diện được xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế. Những cá nhân này không thể ủy quyền quyết toán mà phải tự khai với cơ quan thuế theo quy định.

Khi nào người lao động được ủy quyền quyết toán thuế TNCN?

Theo quy định tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế TNCN nếu đáp ứng các điều kiện sau:

– Đang làm việc theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị và vẫn còn làm việc tại thời điểm tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập tiến hành quyết toán thuế, kể cả khi không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch.

Trường hợp người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc khi cả hai tổ chức thuộc cùng một hệ thống, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức mới thực hiện quyết toán thuế.

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị và vẫn đang làm việc tại thời điểm tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế, kể cả khi chưa làm đủ 12 tháng trong năm dương lịch. Đồng thời, nếu có thu nhập vãng lai từ các nơi khác với mức bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng trong năm và đã bị khấu trừ thuế TNCN 10% thì không cần quyết toán đối với khoản thu nhập này.

– Người nước ngoài chấm dứt hợp đồng lao động tại Việt Nam phải thực hiện khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

Nếu chưa hoàn thành thủ tục quyết toán thuế, cá nhân có thể ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác thực hiện quyết toán theo quy định.

Trường hợp tổ chức hoặc cá nhân nhận ủy quyền quyết toán thuế TNCN, họ có trách nhiệm đối với số thuế TNCN phát sinh thêm phải nộp hoặc khoản thuế nộp thừa được hoàn trả của cá nhân.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn đầy đủ thông tin và hướng dẫn chi tiết về cách quyết toán thuế TNCN 2024. Việc nắm rõ và thực hiện đúng quy trình quyết toán thuế không chỉ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước mà còn đảm bảo quyền lợi của bản thân. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào khác, đừng ngần ngại tìm hiểu thêm thông tin từ các nguồn chính thống hoặc liên hệ với cơ quan thuế để được hỗ trợ kịp thời.