Đăng ký
Đăng nhập
Quý 4/2025 là kỳ kê khai cuối cùng của năm, vì vậy việc nắm rõ thời hạn nộp tờ khai và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ là rất quan trọng để tránh sai sót và bị xử phạt. Bài viết dưới đây giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh cập nhật chính xác thời hạn nộp tờ khai quý 4/2025 cũng như những lưu ý cần thiết để hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Hạn nộp tờ khai quý 4/2025 là khi nào?
Để xác định chính xác hạn nộp tờ khai Q4/2025, doanh nghiệp cần căn cứ vào các quy định pháp luật hiện hành, bao gồm Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC. Các văn bản này quy định rõ thời điểm phải nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, theo quý và theo năm.
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1.Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
2.Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
[…]
Theo Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:
Điều 43. Hồ sơ khai thuế
1.Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là tờ khai thuế tháng.
2.Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.
3.Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:
a) Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp;
b) Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết; các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.
[…]
Theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định như sau:
Điều 86. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định tại khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế và Điều 10 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Thời hạn nộp thuế được thực hiện theo quy định tại khoản 1, 2, 3 Điều 55 Luật Quản lý thuế và Điều 18 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật dân sự.
Do đó, thời hạn nộp tờ khai thuế quý 4 cuối cùng là ngày 31/01/2026. Tuy nhiên, ngày này trùng vào thứ Bảy, thuộc ngày nghỉ theo quy định. Vì vậy, thời hạn nộp hồ sơ sẽ được chuyển sang ngày làm việc kế tiếp, tức ngày 02/02/2026.
Thời hạn nộp tờ khai thuế quý 4/2025 có được gia hạn không?
Trước khi kê khai, nhiều doanh nghiệp thắc mắc liệu thuế GTGT quý 4/2025 có được gia hạn không và trong những trường hợp nào cơ quan thuế cho phép điều chỉnh thời hạn.
Về nguyên tắc, thời hạn nộp tờ khai thuế (hồ sơ khai thuế) thường không được gia hạn theo các Nghị định chung của Chính phủ về gia hạn thời hạn nộp thuế (như Nghị định 82/2025/NĐ-CP được ban hành trong năm 2025, chủ yếu gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, không phải tờ khai).
Tuy nhiên, có hai trường hợp có thể được xem xét:
- Gia hạn Nộp Hồ sơ Khai thuế Cá nhân/Bất khả kháng
Người nộp thuế có thể được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế nếu không có khả năng nộp đúng thời hạn do:
– Thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ (theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).
– Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với tờ khai quý. Người nộp thuế phải gửi văn bản đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế trước khi hết hạn nộp.
- Gia hạn Nộp Tiền thuế (Không phải Tờ khai)
Các Nghị định gia hạn thuế của Chính phủ (ví dụ: Nghị định 82/2025/NĐ-CP gia hạn thuế năm 2025) thường chỉ gia hạn thời hạn nộp tiền thuế (như GTGT, TNDN, TNCN) của các kỳ tính thuế, chứ không gia hạn thời hạn nộp tờ khai thuế.
Lưu ý quan trọng: Bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế đúng hạn theo quy định (chậm nhất là 31/01/2026 đối với tờ khai quý IV/2025), dù có thuộc đối tượng được gia hạn nộp tiền thuế hay không.
Khuyến nghị: Để đảm bảo tuân thủ quy định, bạn nên nộp tờ khai thuế quý IV/2025 đúng hạn, chậm nhất là 31/01/2026. Trong trường hợp thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT quý 4/2025 theo các Nghị định, bạn vẫn cần kê khai và nộp tờ khai đúng hạn, nhưng có thể nộp số tiền thuế phát sinh theo thời gian gia hạn được cơ quan thuế cho phép.
Mẫu tờ khai nộp thuế TNCN, GTGT mới nhất 2025
1. Mẫu tờ khai nộp thuế TNCN mới nhất 2025
Khi thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công, tổ chức và cá nhân cần sử dụng Mẫu 05/KK-TNCN, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
>>> Tải ngay TẠI ĐÂY
Lưu ý quan trọng:
– Mẫu này áp dụng cho mọi tổ chức, cá nhân phát sinh chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân trong tháng hoặc quý, không phân biệt việc có khấu trừ thuế hay không.
– Trường hợp kê khai theo tháng áp dụng cho các tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng, hoặc những tổ chức, cá nhân lựa chọn khai thuế theo tháng.
2. Mẫu tờ khai nộp thuế GTGT mới nhất 2025
Để kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2025, các tổ chức và cá nhân cần sử dụng các mẫu tờ khai 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT, 04/GTGT và 05/GTGT, được quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và đã được sửa đổi, bổ sung theo điểm b khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC, có hiệu lực từ 01/07/2025.
Theo Thông tư 40/2025/TT-BTC, các mẫu tờ khai GTGT 2025 đã được cập nhật với các thay đổi chính như sau:
- Thay cụm từ “Phường/xã” bằng “Xã/Phường/Đặc khu” tại một số chỉ tiêu.
- Thay từ “Huyện” bằng “Xã/Phường/Đặc khu” tại một số chỉ tiêu.
- Bãi bỏ cụm từ “Quận/Huyện” ở một số chỉ tiêu.
Bạn có thể tải về các mẫu tờ khai thuế GTGT 2025 đã chỉnh sửa ngay dưới đây để sử dụng.
| STT | Số hiệu | Tên mẫu tờ khai |
| 1 | 01/GTGT | Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh) |
| 01-2/GTGT | Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động sản xuất thủy điện | |
| 01-3/GTGT | Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán | |
| 01-6/GTGT | Phụ lục bảng phân bổ thuế giá trị gia tăng phải nộp (trừ sản xuất thủy điện, kinh doanh xổ số điện toán) | |
| 2 | 02/GTGT | Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế) |
| 3 | 03/GTGT | Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng) |
| 4 | 04/GTGT | Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu) |
| 5 | 05/GTGT | Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính) |
Mức phạt nộp chậm tờ khai thuế quý 4/2025 là bao nhiêu?
Để đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế, các tổ chức và cá nhân cần nắm rõ quy định xử phạt hành chính đối với chậm nộp tờ khai thuế quý 4 năm 2025, căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Cụ thể:
- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp tờ khai quá hạn từ 1–5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng nếu nộp tờ khai quá hạn từ 1–30 ngày, trừ trường hợp đã bị cảnh cáo theo khoản 1.
- Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng nếu nộp quá hạn từ 31–60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng áp dụng cho các trường hợp:
– Nộp quá hạn từ 61–90 ngày;
– Nộp quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp;
– Không nộp tờ khai nhưng không phát sinh thuế.
- Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng áp dụng khi nộp quá hạn trên 90 ngày có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ số thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế lập biên bản hoặc ra quyết định kiểm tra. Nếu số tiền phạt vượt số thuế phát sinh, mức phạt tối đa bằng số thuế phát sinh nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tại khoản 4.
Biện pháp khắc phục hậu quả:
– Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách đối với các hành vi chậm nộp dẫn đến chậm nộp thuế;
– Buộc nộp tờ khai và các phụ lục kèm theo nếu không nộp tờ khai nhưng không phát sinh thuế.
Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng cho tổ chức. Đối với cá nhân, mức phạt tiền là 1/2 mức phạt đối với tổ chức, theo khoản 5 Điều 5 và điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Doanh nghiệp cần lưu ý hạn nộp tờ khai thuế quý 4/2025 là trước ngày 02/02/2026 (do 31/01 rơi vào thứ Bảy). Việc nộp đúng hạn giúp tránh phạt chậm nộp và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, ngay cả khi doanh nghiệp thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế. xCyber hy vọng qua bài viết này, doanh nghiệp sẽ nắm rõ thời hạn nộp tiền thuế GTGT quý 4/2025 và các lưu ý quan trọng để hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng quy định và tránh các rủi ro về thuế.
