Đăng ký
Đăng nhập
Doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ là mốc doanh thu đang được nhiều hộ kinh doanh quan tâm vì liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ thuế trong năm 2026. Trên thực tế, không ít trường hợp đã kê khai hoặc nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng cũ, trong khi chính sách mới đã nâng mức doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm.
Vậy hộ kinh doanh trong nhóm này hiện có phải nộp thuế không, nếu đã nộp tờ khai quý I/2026 thì xử lý thế nào, có được hoàn thuế không, đang phải dùng sổ kế toán nào và có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử hay không? Theo dõi ngay bài viết dưới đây của xCyber để nắm rõ từng nội dung một cách chính xác và dễ áp dụng.
Hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ có phải nộp thuế không?
Để trả lời đúng câu hỏi này, cần nhìn theo đúng diễn biến pháp lý trong năm 2026.
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu làm căn cứ xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN ban đầu được xác định ở mức 500 triệu đồng/năm. Vì vậy, nếu áp dụng theo mốc của Nghị định 68 tại thời điểm đầu, nhóm hộ kinh doanh trên 500 triệu dưới 1 tỷ vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, đến ngày 29/04/2026, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa đổi chính sách theo hướng nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế lên 01 tỷ đồng/năm. Sau thay đổi này, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc diện được miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo ngưỡng doanh thu mới.
Như vậy, nếu áp dụng theo quy định mới nhất hiện hành, nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ hiện không còn thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, do Nghị định 68 có hiệu lực trước, còn Nghị định 141 được ban hành sau, nên trên thực tế đã phát sinh trường hợp hộ kinh doanh trong nhóm này đã nộp tờ khai hoặc nộp thuế quý I/2026 theo mốc cũ.
Cách xử lý cho hộ kinh doanh từ 500 triệu đến 1 tỷ đã nộp tờ khai thuế quý 1/2026
Sau khi ngưỡng miễn thuế được nâng lên 1 tỷ đồng/năm, cơ quan thuế đã có hướng dẫn xử lý với các hộ thuộc nhóm hộ kinh doanh từ 500 triệu đến 1 tỷ đã nộp tờ khai thuế quý I/2026. Về cơ bản, có 2 hướng xử lý thường được áp dụng: gửi thông báo hủy tờ khai hoặc lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh doanh thu tính thuế GTGT và TNCN về 0.
Cách 1: Gửi thông báo hủy tờ khai thuế
Cách này phù hợp trong trường hợp hộ kinh doanh doanh thu trên 500 dưới 1 tỷ đã nộp tờ khai quý I/2026 nhưng muốn đề nghị cơ quan thuế hủy hồ sơ đã nộp, vì theo quy định mới thì hộ không còn thuộc diện phải kê khai nộp thuế theo ngưỡng cũ.
Khi thực hiện theo hướng này, hộ kinh doanh cần:
- Xác định đúng tờ khai đã nộp;
- Chuẩn bị thông tin về kỳ tính thuế, ngày nộp hồ sơ;
- Nêu rõ căn cứ pháp lý mới là Nghị định 141/2026/NĐ-CP;
- Gửi thông báo hoặc công văn đề nghị hủy tờ khai đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Cách làm này thường phù hợp khi hồ sơ vừa nộp, dữ liệu chưa phát sinh nhiều bước xử lý tiếp theo trên hệ thống.
Cách 2: Lập tờ khai bổ sung và điều chỉnh doanh thu tính thuế GTGT và TNCN bằng 0
Nếu không chọn phương án hủy tờ khai, hộ kinh doanh từ 500 đến 1 tỷ có thể lập hồ sơ khai bổ sung và điều chỉnh doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN về 0 đồng. Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Truy cập vào Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính có địa chỉ: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản định danh điện tử.
Bước 3: Vào Tra cứu hồ sơ >> Chọn Tra cứu hồ sơ đã nộp. Tiếp tục chọn thời gian nộp hồ sơ, nhập mã Captcha.
Sau đó chọn Tìm kiếm Danh sách các tờ khai đã nộp trong khoảng thời gian đã chọn hiện lên.
Bấm vào biểu tượng nộp hồ sơ trước tờ khai 01/CNKD – Khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Bước 4: Tờ khai nộp lần đầu hiện lên, hộ kinh doanh điền ô doanh thu là 1 đồng (vì điền 0đ thì tờ khai không được chấp nhận). Sau đó nhập mã captcha, gõ OTP nộp tờ khai.
Bước 5: Số tiền thuế trên tờ khai bổ sung sẽ hiện lên là 0 đồng, số tiền thuế chênh lệch giảm sẽ được bù trừ với số thuế phát sinh phải nộp của các kỳ tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế theo quy định.
Bước 6: Tờ khai nộp lần đầu hiện lên, HKD điền ô doanh thu là [1] >> vì điền 0đ thì tờ khai không được chấp nhận, bắt buộc phải có số >> nhập mã captcha >> Nhập OTP nộp tờ khai.
Bước 7: Kiểm tra số tiền thuế trên tờ khai bổ sung là 0 đồng, số tiền thuế chênh lệch giảm sẽ được bù trừ với số thuế phát sinh phải nộp của các kỳ tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế theo quy định.
Hộ kinh doanh trên 500 triệu dưới 1 tỷ đã nộp thuế quý 1/2026 có được hoàn thuế không?
Sau khi ngưỡng miễn thuế được nâng lên 1 tỷ đồng/năm, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng đã nộp thuế quý I/2026 thì phần thuế nộp thừa có cơ sở để được xử lý theo quy định về quản lý thuế.
Tuy nhiên, cách xử lý cụ thể còn phụ thuộc vào tình trạng hồ sơ và hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Có trường hợp được hướng dẫn xử lý theo nhánh hủy tờ khai, có trường hợp đi theo nhánh khai bổ sung rồi xử lý tiếp số nộp thừa. Vì vậy, sau khi đã hoàn tất bước điều chỉnh hồ sơ, hộ kinh doanh nên chủ động liên hệ cơ quan thuế để được xác nhận rõ phương án hoàn hoặc bù trừ phù hợp với hồ sơ của mình.
Hộ kinh doanh trên 500 triệu dưới 1 tỷ sử dụng sổ kế toán nào?
Từ ngày 01/01/2026, chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh được thực hiện theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Theo Thông tư này, hệ thống sổ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh đã được quy định lại rõ ràng theo từng trường hợp.
Trong đó:
- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN thì sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ mẫu sổ S1a-HKD để ghi chép doanh thu.
>> Tải mẫu S1a-HKD tại đây
- Mẫu S2a-HKD vẫn tồn tại trong hệ thống sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, là mẫu sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ dùng cho nhóm hộ kinh doanh thuộc trường hợp kê khai tương ứng.
- Mẫu S3a-HKD là Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác, dùng khi hộ kinh doanh có hoạt động thuộc diện chịu các loại thuế khác theo quy định.
>> Tải mẫu S3a-HKD tại đây
Với nhóm doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ hiện đã thuộc diện miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo ngưỡng doanh thu mới, về nguyên tắc cần ưu tiên rà soát để áp dụng đúng hệ thống sổ tương ứng, trong đó S1a-HKD là mẫu rất đáng lưu ý. Nếu hộ có thêm nghĩa vụ thuế khác phát sinh, có thể phải kết hợp thêm S3a-HKD.
Doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ, hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?
Theo các nội dung pháp lý mới cập nhật, nhóm doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng không thuộc diện bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Tuy nhiên, pháp luật vẫn cho phép hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu vẫn được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Nói cách khác, nếu hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ muốn chủ động xuất hóa đơn cho khách, quản lý doanh thu chặt hơn hoặc chuẩn hóa hoạt động bán hàng thì vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Từ cuối tháng 4/2026, sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực, nhóm hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ đã được chuyển sang diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo ngưỡng doanh thu mới là 1 tỷ đồng/năm. Tuy nhiên, do có giai đoạn chuyển tiếp từ Nghị định 68 sang Nghị định 141, nên trên thực tế vẫn có trường hợp đã nộp tờ khai hoặc nộp thuế quý I/2026 theo mốc cũ.
Với nhóm này, việc cần làm là rà lại hồ sơ đã nộp để chọn hướng xử lý phù hợp, đồng thời cập nhật lại chế độ sổ kế toán và nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử cho đúng quy định hiện hành. Làm đúng ngay từ giai đoạn này sẽ giúp hộ kinh doanh giảm rủi ro về thuế, gọn hồ sơ và thuận lợi hơn trong quá trình vận hành từ các quý tiếp theo.
