Đăng ký
Đăng nhập
Việc nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế là nhiệm vụ hàng đầu để tránh phạt. Vậy, khi nào là hạn cuối nộp tờ khai thuế Quý 3 và tháng 9/2025? Và trong trường hợp khó khăn, doanh nghiệp có được gia hạn nộp tờ khai không? Bài viết này sẽ làm rõ các mốc thời gian quy định, đồng thời phân tích các điều kiện và thủ tục xin gia hạn nộp tờ khai thuế theo pháp luật hiện hành.
Hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2025 và kỳ tháng 09/2025 là khi nào?
Căn cứ tại Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019 thì thời hạn nộp tờ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
…
Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp tờ khai thuế Quý 3/2025 và kỳ tính thuế tháng 09/2025 được xác định như sau:
– Đối với doanh nghiệp, tổ chức kê khai thuế theo tháng (gồm thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế TNCN khấu trừ từ tiền lương, tiền công): hạn cuối nộp tờ khai thuế tháng 9/2025 là ngày 20/10/2025 (Thứ Hai).
– Đối với người nộp thuế thực hiện kê khai theo quý (áp dụng cho thuế GTGT, thuế TNCN khấu trừ từ tiền lương, tiền công): hạn cuối nộp tờ khai thuế Quý 3/2025 là ngày 31/10/2025 (Thứ Sáu).
Một số lưu ý quan trọng:
– Việc nộp hồ sơ thuế và nộp tiền thuế điện tử được thực hiện 24/7, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ, Tết theo quy định tại Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC.
– Trường hợp cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố kỹ thuật vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp, người nộp thuế được phép nộp hồ sơ và chứng từ điện tử vào ngày làm việc kế tiếp sau khi hệ thống hoạt động trở lại.
>> Tải về: mẫu tờ khai thuế TNCN Quý II áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công năm 2025 (TẠI ĐÂY)
> Tải về mẫu tờ khai thuế GTGT Quý II áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2025 (TẠI ĐÂY)
Có được gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế Quý 3/2025 và tháng 9/2025 theo quy định mới?
Căn cứ theo quy định tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.
3. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.
4. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Theo quy định, người nộp thuế có thể được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp bất khả kháng, khi không thể nộp đúng hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn hoặc tai nạn bất ngờ. Việc gia hạn này sẽ do thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp xem xét và quyết định.
Lưu ý:
– Thời gian được gia hạn tối đa 30 ngày đối với hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm hoặc theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Riêng hồ sơ quyết toán thuế, thời gian gia hạn không vượt quá 60 ngày tính từ ngày hết hạn nộp tờ khai theo quy định.
>> Có thể bạn quan tâm: 03 cấp độ rủi ro trong kê khai thuế: Trường hợp nào bị ấn định thuế?
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế là bao nhiêu?
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế được quy định cụ thể như sau:
1. Cảnh cáo: Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng:Đối với người nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 30 ngày, ngoại trừ các trường hợp thuộc diện bị cảnh cáo nêu trên.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng: Áp dụng khi hồ sơ khai thuế được nộp muộn từ 31 đến 60 ngày so với thời hạn quy định.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng cho một trong các hành vi sau:
– Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 đến 90 ngày;
– Nộp hồ sơ khai thuế quá 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
– Không nộp hồ sơ khai thuế, tuy nhiên không phát sinh nghĩa vụ thuế;
– Không nộp phụ lục giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo quy định quản lý thuế.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng: Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, nhưng người nộp thuế đã hoàn tất nghĩa vụ thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm.
6. Biện pháp khắc phục hậu quả:
– Buộc nộp đủ tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước nếu việc nộp hồ sơ trễ dẫn đến chậm nộp thuế.
– Buộc nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế và các phụ lục liên quan đối với các hành vi vi phạm được nêu tại khoản 4.
Lưu ý: Các mức phạt trên áp dụng cho tổ chức. Nếu cá nhân vi phạm, mức phạt sẽ bằng một nửa so với tổ chức.
Việc nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế Quý 3 và tháng 9/2025 là rất quan trọng để doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp. Hy vọng bài viết này đã cung cấp thông tin chính xác về các mốc thời gian quy định, cũng như làm rõ các trường hợp và thủ tục xin gia hạn nộp tờ khai thuế. Chủ động trong việc kê khai và tuân thủ thời hạn sẽ giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và hợp.
