Cách kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 8% trên Phụ lục giảm thuế GTGT trong HTKK 5.2.2

Việc kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 8% trên Phụ lục giảm thuế GTGT trong phần mềm HTKK 5.2.2 là một trong những yêu cầu bắt buộc đối với doanh nghiệp. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn từng bước cách thực hiện đúng quy định, đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong công tác kê khai thuế.

Cách kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 8% trên Phụ lục giảm thuế GTGT trong HTKK 5.2.2

Dựa trên giao diện khai thuế GTGT với Phụ lục giảm thuế 2% theo Nghị quyết 142/2024/QH15, phiên bản HTKK 5.2.2 đã được cập nhật đầy đủ.

Đồng thời, theo hướng dẫn tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP về trình tự thực hiện giảm thuế GTGT, quy định cụ thể như sau:

• Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, mức thuế suất GTGT 8% được áp dụng khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế. Trên hóa đơn, tại dòng thuế suất GTGT, ghi rõ “8%”; cùng với tiền thuế GTGT và tổng số tiền mà người mua cần thanh toán.

Dựa trên hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, trong khi cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm được thể hiện trên hóa đơn.

Khác với các đợt giảm thuế trước đây, khi kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT 2% trên phần mềm HTKK phiên bản 5.2.2 theo Nghị quyết 142/2024/QH15, cần bao gồm cả các hóa đơn dịch vụ mua vào trong kỳ, thuộc đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 8%.

Cách kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT 2% trên HTKK 5.2.2 theo Nghị quyết 142 và Nghị định 72/2024

Việc kê khai tờ khai thuế GTGT với Phụ lục giảm thuế 2% theo Nghị quyết 142 đã được tích hợp trong phiên bản HTKK 5.2.2.

Theo đó, người nộp thuế thực hiện như sau:

Bước 1: Chọn Tờ khai tháng hoặc Quý (áp dụng từ Tờ khai thuế tháng 7/2024 hoặc Tờ khai Quý 3/2024), sau đó chọn Phụ lục kê khai giảm thuế GTGT là PL 142/2024/QH15.

Bước 2: Hệ thống sẽ chuyển sang bảng kê hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT

Bước 3: Người nộp thuế điền thông tin về hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế và giá trị hàng hóa chưa bao gồm thuế. Khi đó, cột (4) sẽ tự động tính và hiển thị số thuế GTGT tương ứng với mức thuế suất 8%.

Ngoài ra, người nộp thuế có thể sử dụng mẫu bảng kê giảm thuế GTGT bằng file Excel, nhập thông tin hàng hóa, dịch vụ và tải bảng kê lên hệ thống.

Lưu ý: Nếu trong kỳ tính thuế, người nộp thuế chỉ phát sinh hàng hóa, dịch vụ mua vào mà không có hoạt động bán ra, thì không cần lập Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15.

Thời gian áp dụng và trình tự thực hiện giảm thuế GTGT theo Nghị định 72/2024

Về trình tự và thủ tục thực hiện:

Theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP, việc giảm thuế GTGT được thực hiện như sau:

– Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế:
Khi lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế:

+ Ghi “8%” tại dòng thuế suất GTGT.

+ Thể hiện tiền thuế GTGT và tổng số tiền người mua cần thanh toán.

+ Dựa trên hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng kê khai thuế GTGT đầu ra, còn cơ sở kinh doanh mua hàng kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào dựa trên số thuế đã giảm.

+ Trường hợp hàng hóa, dịch vụ áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau, hóa đơn phải ghi rõ thuế suất của từng mặt hàng.

– Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu:

+ Khi lập hóa đơn bán hàng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế, cột “Thành tiền” ghi đầy đủ giá trị hàng hóa, dịch vụ trước giảm.

+ Dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số tiền đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu và kèm ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 142/2024/QH15”.

+ Nếu có nhiều mức giảm, hóa đơn phải thể hiện chi tiết số tiền giảm của từng mặt hàng, dịch vụ.

– Xử lý hóa đơn đã lập:
Nếu cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT với mức thuế suất hoặc tỷ lệ % chưa được giảm, người bán và người mua cần xử lý hóa đơn theo quy định pháp luật. Sau khi xử lý, người bán thực hiện điều chỉnh thuế đầu ra, người mua thực hiện điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

Thời gian áp dụng giảm thuế GTGT:

Theo Điều 2 Nghị định 72/2024/NĐ-CP, thuế GTGT được giảm từ ngày 01/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024.

Sau thời điểm này, nếu không có văn bản hướng dẫn mới, các đối tượng thuộc diện giảm thuế sẽ áp dụng lại mức thuế suất theo quy định của Luật Thuế GTGT 2008.

 Như vậy, qua bài viết trên, chúng ta đã cùng nhau tìm hiểu về cách kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 8% trên Phụ lục giảm thuế GTGT trong phần mềm HTKK 5.2.2. Việc thực hiện đúng và đầy đủ các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác trong công tác kê khai thuế mà còn góp phần vào việc minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý thuế của nhà nước.