Tờ khai 01/GTGT: Cách lập và nộp mẫu mới nhất cho doanh nghiệp

Tờ khai 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC là mẫu hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng bắt buộc đối với phương pháp khấu trừ. Để giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy định và tránh các sai sót pháp lý, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập và nộp tờ khai 01/GTGT mới nhất hiện nay.

Mẫu tờ khai 01/GTGT mới nhất hiện nay

Mẫu số 01/GTGT là tờ khai thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là biểu mẫu phổ biến nhất được các doanh nghiệp sử dụng để báo cáo số thuế đầu ra, đầu vào và số thuế phải nộp cho cơ quan nhà nước.

Hiện nay, tờ khai 01/GTGT mới nhất (áp dụng cho năm 2026 trở đi) là mẫu ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, đã được sửa đổi và bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC. Việc cập nhật các thông tư mới giúp tờ khai tối ưu hóa các chỉ tiêu, phù hợp với thực tế chuyển đổi số của ngành Thuế.

• Đối tượng áp dụng: Người nộp thuế tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
• Văn bản pháp quy: Thông tư 80/2021/TT-BTC và Thông tư 40/2025/TT-BTC.

[Tải mẫu tờ khai 01/GTGT theo TT80 TẠI ĐÂY]

Cách điền tờ khai 01/GTGT thông tư 80 chi tiết

Để tránh bị cơ quan thuế phản hồi lỗi, kế toán cần lưu ý cách khai thuế GTGT theo TT80 với các chỉ tiêu trọng yếu sau:

• Chỉ tiêu [01a] – Hoạt động sản xuất kinh doanh: Người nộp thuế (NNT) tích chọn một trong các loại hình phù hợp: Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường; Xổ số kiến thiết/điện toán; Thăm dò khai thác dầu khí; Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng/nhà ở khác tỉnh; hoặc Nhà máy sản xuất điện khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
• Chỉ tiêu [09], [10], [11] – Thông tin đơn vị phụ thuộc: Áp dụng cho đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh tại địa phương khác tỉnh với trụ sở chính (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nếu có nhiều đơn vị tại các địa bàn khác nhau, NNT chọn một đơn vị đại diện để kê khai theo phân cấp quản lý của Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế khu vực.
• Chỉ tiêu [32a] – Hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai, tính nộp thuế: Điền giá trị của các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định hiện hành.
• Chỉ tiêu [37] và [38] – Điều chỉnh tăng/giảm thuế GTGT: Khai báo số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng hoặc giảm tương ứng tại Chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung. Lưu ý: Nếu có kết luận/quyết định xử lý thuế từ cơ quan có thẩm quyền cho các kỳ trước, NNT thực hiện khai vào kỳ tính thuế nhận được văn bản đó mà không phải khai bổ sung.
• Chỉ tiêu [39a] – Thuế GTGT chưa đề nghị hoàn từ dự án đầu tư: Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ từ các dự án đầu tư (mẫu 02/GTGT) khi dự án đi vào hoạt động hoặc từ đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động được chuyển sang để tiếp tục khấu trừ.
• Chỉ tiêu [40b] – Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư được bù trừ: Nhập tổng số thuế đã kê khai tại chỉ tiêu [28a] và [28b] của các tờ khai mẫu số 02/GTGT để thực hiện bù trừ với số thuế phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh.

>>> Bạn vẫn chưa chắc mình kê khai đã đúng? Nhắn ngay Zalo OA xCyber để được kế toán hỗ trợ 1:1 miễn phí và kiểm tra tờ khai ngay.

Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT trên HTKK

Việc sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) giúp tự động hóa tính toán và hạn chế sai sót. Dưới đây là quy trình thực hiện:

Bước 1: Đăng nhập và chọn mẫu tờ khai 

Khởi động phần mềm HTKK phiên bản mới nhất, nhập mã số thuế của doanh nghiệp và chọn “Đồng ý”. Tại menu bên trái, truy cập mục Thuế Giá Trị Gia Tăng, sau đó chọn Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT).

Bước 2: Chọn kỳ tính thuế và ngành nghề 

Tùy vào quy mô doanh nghiệp, bạn chọn kỳ khai thuế theo tháng hoặc theo quý. Tại mục danh mục ngành nghề, cần chọn chính xác loại hình hoạt động (đặc biệt là bất động sản hoặc xây dựng khác tỉnh) để hệ thống hỗ trợ phân bổ thuế theo đúng Điều 13 Thông tư 80.

Bước 3: Nhập dữ liệu vào các chỉ tiêu 

Căn cứ vào hóa đơn và chứng từ trong kỳ, thực hiện nhập số liệu:

• Chỉ tiêu [21]: Tích chọn nếu doanh nghiệp không phát sinh hoạt động mua bán.
• Chỉ tiêu [22]: Nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển từ kỳ trước sang (tương ứng chỉ tiêu [43] kỳ trước).
• Chỉ tiêu [23], [24], [25]: Nhập tổng giá trị và tiền thuế của hàng hóa, dịch vụ mua vào.
• Chỉ tiêu [26] đến [33]: Nhập doanh thu và thuế đầu ra theo từng mức thuế suất tương ứng (0%, 5%, 10%).
• Các chỉ tiêu tổng hợp như [40], [43] sẽ được phần mềm tự động tính toán dựa trên dữ liệu đã nhập.

Bước 4: Kết xuất và nộp tờ khai 

Sau khi hoàn tất nhập liệu, nhấn nút “Ghi” để kiểm tra lỗi, sau đó chọn “Kết xuất” sang định dạng XML. Cuối cùng, truy cập hệ thống Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) để ký số và gửi tờ khai tới cơ quan thuế.

Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn nắm vững cách lập và nộp tờ khai 01/GTGT theo đúng quy định hiện hành. Việc tuân thủ chính xác các chỉ tiêu trên mẫu 01/GTGT sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kê khai và hạn chế tối đa rủi ro về thuế.

>>> Tham khảo thêm: Hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT