Đăng ký
Đăng nhập
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu/năm là nhóm đối tượng chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế, từ các cửa hàng tạp hóa đến hộ kinh doanh online. Bước sang năm 2026, với sự thay đổi của Luật Thuế và Luật Quản lý thuế, nhiều chủ hộ vẫn thắc mắc về nghĩa vụ thuế của mình. Liệu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không? Cần lập những loại sổ sách nào để đúng quy định? Bài viết dưới đây của xCyber sẽ giải đáp chi tiết.
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không?
Đây là câu hỏi mà hầu hết các chủ hộ kinh doanh quy mô nhỏ quan tâm. Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (sửa đổi 2025) và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, ngưỡng doanh thu không chịu thuế đã có sự thay đổi rõ rệt.
Cụ thể, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng:
- Không chịu thuế GTGT.
- Không phải nộp thuế TNCN.
Tuy nhiên, bạn cần lưu ý: Doanh thu dưới 500 triệu không phải nộp thuế nhưng VẪN PHẢI KÊ KHAI THUẾ.
Theo Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025, hộ kinh doanh tự xác định doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế có trách nhiệm thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế. Việc cố tình không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ là hành vi bị nghiêm cấm, có thể dẫn đến các chế tài xử phạt hành chính.
Hướng dẫn cách kê khai thuế cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu
Dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu/năm vẫn cần thực hiện kê khai thông tin doanh thu với cơ quan thuế để phục vụ công tác quản lý.
Các hình thức kê khai
Hiện nay, ngành Thuế đang đẩy mạnh lộ trình chuyển đổi số, tạo điều kiện cho hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng và thuận tiện. cách kê khai thuế cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu linh hoạt giữa các hình thức:
- Ứng dụng eTax Mobile: Đây là giải pháp tối ưu trên thiết bị di động, hỗ trợ cả hai hệ điều hành iOS và Android. Với eTax Mobile, chủ hộ có thể dễ dàng tra cứu thông báo, nộp tờ khai và thực hiện các giao dịch thuế điện tử mọi lúc, mọi nơi thông qua liên kết ngân hàng.
- Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế: Tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn (chuyên mục Cá nhân), hệ thống cung cấp đầy đủ các tính năng từ đăng ký mã số thuế đến kê khai tờ khai định kỳ với độ bảo mật và tính pháp lý cao.
- Cổng Dịch vụ công Quốc gia: Cho phép người dùng sử dụng tài khoản định danh điện tử để thực hiện các thủ tục thuế liên thông, giúp đồng bộ hóa dữ liệu dân cư và thông tin kinh doanh một cách thống nhất.
Trong năm 2026, đối với các trường hợp chưa tiếp cận được công nghệ, cơ quan thuế vẫn tiếp nhận hồ sơ giấy trực tiếp tại bộ phận một cửa. Tuy nhiên, việc sử dụng eTax Mobile vẫn là phương thức được cơ quan chức năng khuyến khích hàng đầu.
Mẫu kê khai thuế cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu
Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC ban hành ngày 05/03/2026, mẫu hồ sơ dành cho đối tượng này đã được chuẩn hóa. Cụ thể, tờ khai thuế cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu chính là Mẫu 01/TKN-CNKD.
Chủ hộ cần điền chính xác thông tin về doanh thu dự kiến và doanh thu thực tế phát sinh để cơ quan thuế có cơ sở theo dõi và áp dụng chính sách miễn thuế phù hợp.
>>>Tải ngay Mẫu 01/TKN-CNKD tại ĐÂY
Tìm hiểu về sổ kế toán đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu
Nhiều chủ hộ lo lắng về việc phải thuê kế toán phức tạp, nhưng thực tế quy định về sổ kê khai thuế dưới 500 triệu rất nhẹ nhàng.
HKD dưới 500 triệu đồng chỉ cần làm bao nhiêu sổ kế toán?
Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định về các trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
“Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân thì sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) để ghi chép doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ…”
Như vậy, theo quy định hiện hành, dù thuộc diện miễn thuế GTGT và TNCN, các đối tượng này vẫn có trách nhiệm ghi chép doanh thu phát sinh. Tuy nhiên, quy trình này đã được tối giản hóa tối đa. Đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng, bạn thông thường chỉ cần sử dụng duy nhất 01 loại sổ kế toán là Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu vẫn phải theo dõi doanh thu rõ ràng để kê khai đúng và tránh bị động khi cơ quan thuế đối chiếu. Tham khảo ngay phần mềm quản lý bán hàng Finone để quản lý doanh thu bài bản hơn từ sớm!
Mẫu sổ kế toán đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu
Theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, việc ghi chép doanh thu được thực hiện thống nhất qua mẫu biểu sau:
- Tên mẫu sổ: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
- Ký hiệu: Mẫu số S1a-HKD.
Mẫu sổ này được thiết kế tinh gọn, tập trung vào việc theo dõi dòng tiền thu vào từ hoạt động cung ứng hàng hóa, dịch vụ để xác định chính xác ngưỡng doanh thu hằng năm.
>>> TẢI NGAY: Sổ kê khai thuế dưới 500 triệu – Mẫu số S1a-HKD
Cách điền sổ kế toán của hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng
Cách ghi sổ cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC như sau:
– Mục đích: Sổ này dùng làm căn cứ xác định hộ kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế hay không. Ngoài ra, đây còn là công cụ để chủ hộ theo dõi, đối chiếu số liệu thực tế với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
– Phương pháp ghi các cột:
- Cột A (Ngày, tháng): Ghi thời điểm thực hiện ghi sổ.
- Cột B (Diễn giải): Ghi tóm tắt nội dung doanh thu từ việc bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ. Bạn có thể chọn cách ghi chi tiết theo từng hóa đơn/nghiệp vụ phát sinh hoặc tổng hợp theo định kỳ (ngày/tuần/tháng).
- Cột 1 (Số tiền): Ghi chính xác giá trị bằng tiền của hàng hóa, dịch vụ đã bán ra.
Chủ hộ cần chốt sổ định kỳ theo tháng/quý để làm căn cứ đối chiếu khi kê khai thuế hộ kinh doanh dưới 500 triệu
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu
Dưới đây là tổng hợp các thắc mắc phổ biến nhất về hộ kinh doanh dưới 500 triệu cần làm gì:
Câu 1: Doanh thu dưới 500 triệu có phải đăng ký hộ kinh doanh không?
CÓ. Trừ các trường hợp bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến hoặc làm dịch vụ có thu nhập thấp (theo quy định của UBND tỉnh), các trường hợp còn lại có địa điểm kinh doanh cố định vẫn phải đăng ký hộ kinh doanh theo quy định để được cấp mã số thuế.
Câu 2: Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải nộp thuế GTGT không?
KHÔNG. Theo quy định mới từ 2026, mức doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thuộc diện không chịu thuế GTGT.
Câu 3: Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải mở tài khoản không?
Hiện nay pháp luật không bắt buộc hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải mở tài khoản thanh toán riêng cho hộ kinh doanh. Tuy nhiên, bạn nên mở để thuận tiện cho giao dịch chuyển khoản và minh bạch doanh thu khi kê khai.
Câu 4: Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu kê khai theo tháng hay quý?
Thông thường, doanh thu dưới 500 triệu kê khai theo quý hoặc thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh một lần vào cuối năm theo quy định của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Câu 5: Hộ kinh doanh dưới 500 triệu cần kê khai những gì?
Chủ hộ chủ yếu cần kê khai/thông báo về doanh thu thực tế phát sinh. Ngoài ra, nếu có sử dụng lao động, cần kê khai các thông tin liên quan đến bảo hiểm và thuế TNCN thay cho nhân viên (nếu có).
Câu 6: Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không?
Căn cứ theo điểm m khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và khoản 2 Điều 3 Nghị định 158/2025/NĐ-CP, câu trả lời là CÓ.
Cụ thể, quy định về nghĩa vụ đóng Bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc đối với chủ hộ kinh doanh như sau:
- Đối tượng áp dụng: Chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh và nộp thuế theo phương pháp kê khai thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc từ ngày 01/07/2025.
- Kể từ năm 2026, hình thức thuế khoán đã được bãi bỏ hoàn toàn. Mọi hộ kinh doanh hiện nay đều thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Do đó, trong năm 2026, chủ hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng/năm hay trên mức này đều có nghĩa vụ đóng BHXH bắt buộc theo quy định pháp luật (trừ một số trường hợp đặc biệt được miễn trừ cụ thể).
Hy vọng bài viết trên đã giúp bạn nắm rõ các quy định pháp lý và nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng. Việc thực hiện đúng các thủ tục kê khai và lưu trữ sổ sách không chỉ giúp chủ hộ yên tâm kinh doanh mà còn tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về nghiệp vụ thuế hoặc cần hỗ trợ về giải pháp số, hãy liên hệ ngay với xCyber để được tư vấn chi tiết.
>>> Xem ngay: Cách tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng
