Đăng ký
Đăng nhập
Quy định về thuế môn bài hộ kinh doanh đã có sự thay đổi lớn khi chính thức được bãi bỏ từ năm 2026. Tuy nhiên, đối với các trường hợp cần tra cứu lại văn bản pháp luật và mức đóng áp dụng cho giai đoạn trước năm 2026 nhằm phục vụ công tác kế toán hoặc kiểm tra, mời bạn tham khảo nội dung chi tiết được hệ thống lại trong bài viết sau.
Thuế môn bài hộ kinh doanh là gì?
Thực tế, thuật ngữ “thuế môn bài” đã được thay thế bằng cụm từ chính thức là lệ phí môn bài hộ kinh doanh trong các văn bản pháp luật kể từ ngày 01/01/2017.
Nói một cách dễ hiểu, đây là là khoản nghĩa vụ tài chính bắt buộc mà các cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm vào ngân sách Nhà nước. Quy định này được căn cứ dựa trên Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, ngoại trừ các trường hợp đặc biệt được miễn trừ theo quy định hiện hành.
Khác với thuế giá trị gia tăng (VAT) hay thuế thu nhập cá nhân, lệ phí môn bài là một khoản tiền ấn định nhằm mục đích phục vụ công tác quản lý hành chính và thống kê hoạt động kinh doanh. Đặc điểm quan trọng nhất của khoản phí này là không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh lãi hay lỗ. Thay vào đó, mức nộp sẽ được xác định căn cứ theo doanh thu hàng năm hoặc mức vốn đăng ký của hộ kinh doanh đó.
Mức thuế môn bài hộ kinh doanh là bao nhiêu?
Theo hướng dẫn từ cơ quan Thuế, doanh thu dùng để xác định mức nộp được tính toán cụ thể cho từng trường hợp như sau:
– Đối với hộ kinh doanh sản xuất, thương mại, dịch vụ: Mức thu dựa trên tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của năm trước liền kề. Trường hợp không xác định được doanh thu (do mới ra kinh doanh lại sau tạm ngừng), cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu của các cơ sở cùng quy mô, ngành nghề trên địa bàn để ấn định.
– Đối với hoạt động cho thuê tài sản: Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê trong năm.
- Nếu cho thuê tại một địa điểm: Cộng tổng doanh thu các hợp đồng tại đó.
- Nếu cho thuê tại nhiều địa điểm: Tính doanh thu riêng theo từng địa điểm để xác định bậc thuế.
- Hợp đồng thuê nhiều năm: Nộp lệ phí theo từng năm. Nếu hộ kinh doanh chọn khai thuế một lần cho nhiều năm thì cũng chỉ nộp lệ phí môn bài của 01 năm duy nhất.
– Trường hợp hoạt động lại sau giải thể hoặc tạm ngừng:
- Nếu hoạt động lại trong 6 tháng đầu năm: Nộp 100% mức lệ phí môn bài cả năm.
- Nếu hoạt động lại trong 6 tháng cuối năm (từ ngày 01/07): Nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm đó.
Căn cứ theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thuế môn bài hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu của năm trước liền kề.
Dưới đây là bảng tổng hợp các bậc môn bài hộ kinh doanh mới nhất để bạn dễ dàng đối chiếu:
| Bậc thuế | Doanh thu năm (triệu đồng) | Mức lệ phí môn bài (đồng/năm) |
| Bậc 1 | Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 |
| Bậc 2 | Từ trên 300 đến 500 triệu đồng | 500.000 |
| Bậc 3 | Từ trên 100 đến 300 triệu đồng | 300.000 |
Từ bảng trên, chúng ta có thể thấy rằng thuế môn bài của hộ kinh doanh hoàn toàn phụ thuộc vào quy mô doanh thu. Nếu doanh thu càng cao, mức đóng sẽ tăng dần theo từng bậc tương ứng.
Ví dụ về cách tính thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể
Giả sử hộ kinh doanh tạp hóa của chị Lan có tổng doanh thu tính thuế trong năm 2024 là 450 triệu đồng.
Áp dụng cách tính thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể, ta so sánh con số 450 triệu đồng vào bảng trên.
- Doanh thu này nằm trong khoảng “Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm” (thuộc Bậc 2).
- Vậy, mức thuế môn bài của hộ kinh doanh chị Lan phải nộp cho năm 2025 là 500.000 đồng.
Lưu ý: Ví dụ trên áp dụng cho kỳ nộp thuế năm 2025. Theo các đề xuất sửa đổi luật thuế mới nhất, dự kiến từ năm 2026, hộ kinh doanh có thể sẽ được miễn hoàn toàn loại lệ phí này để khuyến khích phát triển. Tuy nhiên, ở thời điểm hiện tại, bạn vẫn cần hoàn thành nghĩa vụ của năm 2025 đầy đủ.
Quy trình nộp thuế môn bài hộ kinh doanh chi tiết
Để tránh bị phạt do chậm nộp, các chủ hộ cần nắm rõ quy trình nộp thuế môn bài hộ kinh doanh. Hiện nay, việc nộp thuế đã trở nên rất thuận tiện nhờ hệ thống thuế điện tử (eTax). Dưới đây là các bước thực hiện cơ bản:
Bước 1: Xác định mức thuế môn bài cần nộp
Dựa vào doanh thu của năm trước liền kề và bảng bậc thuế tại mục trên, hộ kinh doanh tự xác định mình thuộc nhóm đối tượng nào và số tiền tương ứng phải nộp là bao nhiêu (300.000đ, 500.000đ hoặc 1.000.000đ).
Bước 2: Nộp tờ khai thuế môn bài (nếu cần)
Trước đây, hộ kinh doanh và tiểu thương bắt buộc phải nộp tờ khai mỗi năm. Tuy nhiên, theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, kể từ năm 2022, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp tờ khai thuế môn bài hàng năm, trừ trường hợp mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi về vốn, doanh thu làm thay đổi mức lệ phí nộp.
Bước 3: Thực hiện nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước
Bạn có thể lựa chọn một trong hai phương thức nộp thuế môn bài hộ kinh doanh linh hoạt sau:
– Cách 1: Nộp trực tiếp tại Kho bạc nhà nước hoặc các ngân hàng được ủy nhiệm thu thuế
– Cách 2: Nộp online qua Cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
- Truy cập trang thuedientu.gdt.gov.vn -> chọn hệ thống cá nhân.
- Đăng nhập bằng mã số thuế.
- Chọn chức năng “Nộp thuế” -> Chọn Ngân hàng -> Lập giấy nộp tiền.
- Chọn loại thuế là “Lệ phí môn bài” và thực hiện chuyển khoản.
Việc nộp thuế môn bài hộ kinh doanh online giúp bạn tiết kiệm thời gian đi lại và lưu trữ được chứng từ điện tử dễ dàng.
Các câu hỏi thường gặp về lệ phí môn bài hộ kinh doanh
Câu 1: Hộ kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Có, nhưng không phải tất cả. Hộ kinh doanh chỉ phải nộp nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Nếu doanh thu từ 100 triệu trở xuống, bạn sẽ được miễn phí hoàn toàn.
Ngoài ra, các hộ kinh doanh mới thành lập trong năm đầu tiên cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài (theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
Câu 2: Tra cứu thuế môn bài hộ kinh doanh ở đâu?
Để biết mình có đang nợ thuế hay đã nộp thành công chưa, bạn có thể tra cứu thuế môn bài hộ kinh doanh bằng cách:
- Tải ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại.
- Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử (hoặc VNeID).
- Chọn mục “Tra cứu nghĩa vụ thuế” -> “Tất cả các loại thuế”. Tại đây, hệ thống sẽ hiển thị số tiền lệ phí môn bài bạn còn nợ hoặc đã nộp.
Câu 3: Tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh là mẫu nào?
Mẫu tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh hiện nay sử dụng mẫu 01/LPMB (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Tuy nhiên, hộ kinh doanh chỉ cần nộp tờ khai này một lần khi mới ra kinh doanh hoặc khi có thay đổi về mức doanh thu làm thay đổi bậc thuế.
Câu 4: Khi nào hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài?
Dựa trên tài liệu quy định, hộ kinh doanh được miễn thuế trong các trường hợp:
- Doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
- Sản xuất muối.
- Nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Miễn lệ phí năm đầu tiên đối với hộ kinh doanh mới thành lập.
Đặc biệt lưu ý: Theo các quy định mới, từ năm 2026, dự kiến các hộ kinh doanh sẽ được miễn loại phí này.
Dù có thông tin tích cực về việc miễn thuế môn bài hộ kinh doanh từ năm 2026, nhưng ở thời điểm hiện tại, các chủ hộ vẫn cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của năm 2025. Hãy chủ động tra cứu thuế môn bài hộ kinh doanh và nộp đúng hạn để tránh phát sinh nợ thuế, gây khó khăn cho việc chuyển đổi hoặc hưởng các ưu đãi sau này.
