Từ 1/7/2025, tăng thuế GTGT với mặt hàng nào? Cập nhật chi tiết

Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực, mang theo nhiều thay đổi quan trọng về chính sách thuế GTGT. Trong đó, đáng chú ý là việc điều chỉnh thuế suất đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, khiến nhiều người quan tâm liệu có những mặt hàng nào sẽ tăng thuế GTGT từ thời điểm này.

Việc nắm rõ các thay đổi này là vô cùng cần thiết để doanh nghiệp và người tiêu dùng có sự chuẩn bị kịp thời. Bài viết này sẽ cập nhật chi tiết những mặt hàng dự kiến sẽ có sự điều chỉnh thuế suất GTGT tăng từ ngày 1/7/2025 theo quy định mới nhất.

Chính thức tăng thuế GTGT từ ngày 01/07/2025?

Căn cứ Điều 6 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định căn cứ tính thuế GTGT như sau:

Căn cứ tính thuế

Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng là giá tính thuế và thuế suất.

Căn cứ Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Công văn 536/CCTKV09-NVDTPC năm 2025 thì chính thức tăng thuế suất thuế GTGT của một số hàng hóa, dịch vụ từ 01/7/2025 như sau:

(1) Các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%:

– Phân bón;

– Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

(2) Nhóm hàng hóa, dịch vụ chuyển từ thuế suất 5% sang 10% gồm:

– Các loại lâm sản chưa qua chế biến từ tự nhiên;

– Đường và các sản phẩm phụ trong quá trình sản xuất đường như gỉ mật, bã mía, bùn lọc;

– Thiết bị, dụng cụ chuyên dụng phục vụ cho việc giảng dạy, nghiên cứu khoa học và thực hành thí nghiệm;

– Dịch vụ trong lĩnh vực văn hóa, thể thao, triển lãm, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất điện ảnh, nhập khẩu – phát hành – trình chiếu phim.

(3) Hàng hóa được giảm thuế GTGT 2% quay lại mức 10%

Đồng thời căn cứ tại Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.

d) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Tiếp đó, tại Điều 2 Nghị định 180/2024/NĐ-CP có quy định về hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện như sau:

Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 06 năm 2025.

…

Theo quy định hiện hành, mức thuế giá trị gia tăng đã được giảm 2% từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025. Tuy nhiên, bắt đầu từ ngày 01/07/2025, nếu không có văn bản gia hạn hoặc hướng dẫn mới, các loại hàng hóa và dịch vụ từng được hưởng ưu đãi thuế sẽ quay trở lại mức thuế suất 10%.

Điều này đồng nghĩa với việc thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đã được giảm trong 6 tháng đầu năm 2025 sẽ chính thức tăng trở lại từ ngày 01/07/2025.

Song song đó, Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo Nghị quyết của Quốc hội về tiếp tục giảm thuế GTGT từ 10% còn 8%, áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Nếu đề xuất này được thông qua, hệ thống thuế GTGT của Việt Nam trong nửa cuối năm 2025 sẽ bao gồm 4 mức thuế suất: 0%, 5%, 8% và 10%.

>> Có thể bạn quan tâm: Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025? Hướng dẫn tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ ngày 01/6/2025?

Hàng hóa, dịch vụ nào áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% từ 01/07/2025?

Bắt đầu từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 chính thức có hiệu lực. Theo đó, các mặt hàng và dịch vụ áp dụng thuế suất GTGT 5% là những trường hợp được quy định tại khoản 2 Điều 9 của Luật này, bao gồm:

– Nước sạch dùng trong sản xuất và sinh hoạt (không áp dụng cho nước uống đóng bình, đóng chai và các loại nước giải khát);

– Phân bón, quặng phục vụ sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định;

– Các dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp như đào đắp, nạo vét kênh mương, chăm sóc cây trồng, sơ chế và bảo quản nông sản;

– Sản phẩm từ cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), vật nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế, ngoại trừ những loại thuộc diện miễn thuế;

– Mủ cao su dạng thô (mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ cốm…), các loại dây, lưới, sợi dùng đan lưới đánh cá;

– Sản phẩm thủ công làm từ nguyên liệu nông nghiệp như cói, đay, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa…; xơ bông sau chải; giấy in báo;

– Tàu dùng khai thác hải sản; máy móc chuyên dụng phục vụ sản xuất nông nghiệp theo quy định;

– Trang thiết bị y tế theo quy định pháp luật; thuốc và nguyên liệu sản xuất thuốc phòng, chữa bệnh;

– Dụng cụ giảng dạy và học tập như bảng, phấn, mô hình, hình vẽ, thước, com-pa;

– Các hoạt động nghệ thuật biểu diễn mang tính truyền thống, dân gian;

– Đồ chơi dành cho trẻ em; các loại sách (trừ sách thuộc nhóm miễn thuế quy định riêng);

– Dịch vụ khoa học và công nghệ được quy định trong Luật Khoa học và Công nghệ năm 2013;

– Giao dịch mua, bán, cho thuê, thuê mua nhà ở xã hội theo quy định trong Luật Nhà ở năm 2023.

Những hành vi không được phép trong việc khấu trừ và hoàn thuế GTGT

Theo quy định tại Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, có một số hành vi bị cấm tuyệt đối trong việc khấu trừ và hoàn thuế GTGT, bao gồm:

– Mua bán, tặng cho, quảng cáo hoặc làm trung gian giao dịch liên quan đến hóa đơn là hành vi bị nghiêm cấm.

– Dựng khống giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc thực hiện giao dịch sai quy định pháp luật.

 

– Xuất hóa đơn trong thời gian doanh nghiệp, hộ kinh doanh đang tạm ngừng hoạt động, trừ trường hợp hóa đơn phục vụ cho hợp đồng đã ký trước thời điểm tạm ngừng.

– Sử dụng hoặc cung cấp hóa đơn, chứng từ không hợp lệ hoặc dùng sai mục đích các loại hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

– Không gửi dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế đúng theo yêu cầu.

– Can thiệp, truy cập trái phép, sử dụng sai hoặc phá hoại hệ thống thông tin quản lý hóa đơn, chứng từ.

– Hối lộ, nhận hối lộ hoặc môi giới hối lộ; lợi dụng hóa đơn, chứng từ để gian lận khấu trừ, xin hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế hoặc trốn thuế.

– Cấu kết, che giấu sai phạm giữa cán bộ thuế, cơ quan thuế và người nộp thuế hoặc giữa các cá nhân, tổ chức để sử dụng hóa đơn, chứng từ bất hợp pháp nhằm trốn thuế hoặc chiếm đoạt tiền hoàn thuế.

Việc nắm bắt kịp thời và hiểu rõ những thay đổi về thuế suất GTGT từ ngày 1/7/2025 là cực kỳ quan trọng đối với cả doanh nghiệp và người tiêu dùng. Hy vọng rằng, với những cập nhật chi tiết trong bài viết này, bạn đã có được cái nhìn rõ ràng về các mặt hàng bị ảnh hưởng, từ đó chủ động trong việc điều chỉnh giá cả, kế hoạch kinh doanh và chi tiêu cá nhân.

Việc tuân thủ đúng quy định thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro mà còn góp phần vào sự ổn định và phát triển của nền kinh tế.

>> Doanh nghiệp tham khảo sử dụng phần mềm Kế toán xCyber Books – Phần mềm kế toán hiệu suất cao, đáp ứng hầu hết các nhu cầu quản lý kế toán, dòng tiền… của Doanh nghiệp