Tổng hợp mẫu biểu hồ sơ khai thuế GTGT 2025 mới nhất từ 1/7/2025

Ngày 1/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi toàn diện từ chính sách thuế đến các mẫu biểu, hồ sơ kê khai. Việc nắm rõ những thay đổi này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn là cơ sở để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Vậy, những điểm mới nổi bật của Luật Thuế GTGT 2024 là gì và các mẫu biểu hồ sơ khai thuế GTGT năm 2025 có gì khác biệt? Bài viết này sẽ tổng hợp và phân tích 07 điểm mới quan trọng nhất của luật, đồng thời cung cấp các mẫu biểu hồ sơ khai thuế GTGT mới nhất, giúp doanh nghiệp chuẩn bị tốt nhất cho giai đoạn áp dụng sắp tới.

Tổng hợp mẫu biểu hồ sơ khai thuế GTGT 2025 mới nhất từ 1/7/2025

Bộ mẫu hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng năm 2025 được quy định tại Mục II Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, đã được sửa đổi, bổ sung theo khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC, gồm các biểu mẫu sau:

Mẫu số	Tên hồ sơ, mẫu biểu	Nội dung
01/GTGT	Tờ khai thuế GTGT (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh)	Tải về ngay
05/GTGT	Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính)	Tải về ngay
02/GTGT	Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế)	Tải về ngay
03/GTGT	Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng)	Tải về ngay
04/GTGT	Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu)	Tải về ngay
01-2/GTGT	Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động sản xuất thủy điện	Tải về ngay
01-3/GTGT	Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán	Tải về ngay
01-6/GTGT	Phụ lục bảng phân bổ thuế giá trị gia tăng phải nộp (trừ sản xuất thủy điện, kinh doanh xổ số điện toán)	Tải về ngay

*Trên đây là thông tin về Tổng hợp mẫu biểu hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng 2025 mới nhất từ 1/7/2025

>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber để cập nhật những tin tức mới nhất về Thuế, Kế toán, BHXH, Doanh nghiệp các CTKM hấp dẫn và những kiến thức chuyên môn cần thiết

Hướng dẫn lập hóa đơn áp dụng mức giảm 2% thuế GTGT từ 01/07/2025 – 31/12/2025 theo Nghị định 174

Cách xuất hóa đơn giảm 2% thuế GTGT mới từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2025 được quy định tại khoản 3, 4 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:

(1) Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, mức thuế suất được áp dụng là 8%.

– Trên chỉ tiêu thuế suất ghi “8%”.

– Thể hiện đầy đủ các thông tin: “số tiền thuế GTGT” và “tổng số tiền thanh toán của người mua”.

– Căn cứ vào hóa đơn GTGT, bên bán thực hiện kê khai thuế GTGT đầu ra, còn bên mua được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo mức thuế đã giảm được ghi rõ trên hóa đơn.

(2) Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ và cá nhân kinh doanh) nộp thuế GTGT theo phương pháp tính tỷ lệ % trên doanh thu:

– Ở cột “Thành tiền” cần ghi đầy đủ giá trị hàng hóa, dịch vụ trước khi áp dụng giảm.

– Ở dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số tiền sau khi đã giảm 20% mức tỷ lệ % tính trên doanh thu; đồng thời bổ sung ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.

(3) Trường hợp có nhiều mức thuế suất áp dụng:

– Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: khi xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ phải thể hiện rõ thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể.

– Đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: trên hóa đơn bán hàng cần ghi chi tiết số tiền đã được giảm.

(4) Trường hợp đã xuất hóa đơn và kê khai theo mức thuế suất hoặc tỷ lệ % chưa áp dụng giảm thuế GTGT

– Nếu doanh nghiệp đã phát hành hóa đơn và kê khai thuế GTGT theo mức thuế suất hoặc tỷ lệ % chưa giảm, thì cả bên bán và bên mua phải xử lý lại hóa đơn theo quy định về hóa đơn, chứng từ.

– Sau khi điều chỉnh hóa đơn, bên bán tiến hành kê khai bổ sung thuế GTGT đầu ra, còn bên mua thực hiện điều chỉnh thuế GTGT đầu vào (nếu phát sinh).

– Các cơ sở kinh doanh phải kê khai hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01, Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, đính kèm cùng Tờ khai thuế GTGT.

>> Có thể bạn quan tâm: Từ 1/7/2025, tăng thuế GTGT với mặt hàng nào? Cập nhật chi tiết

07 điểm mới Luật thuế giá trị gia tăng 2024?

Ngày 22/5/2025, Chi cục Thuế khu vực IX đã phát hành Công văn số 536/CCTKV09-NVDTPC nhằm thông tin về một số nội dung mới trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Theo công văn này, có 07 điểm thay đổi đáng chú ý của Luật Thuế GTGT 2024, cụ thể như sau:

(1) Thay đổi về đối tượng không chịu thuế GTGT:

Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024 đã có sự điều chỉnh so với Điều 5 Luật Thuế GTGT 2008, cụ thể:

– Bỏ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ khỏi diện không chịu thuế, gồm:

+ Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ.

+ Lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; cùng một số hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.

– Quy định lại về sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản:
Các sản phẩm xuất khẩu chế biến từ tài nguyên, khoáng sản sẽ căn cứ vào Danh mục do Chính phủ ban hành để xác định đối tượng không chịu thuế.
(Trước đây, Luật 2008 quy định: hàng hóa xuất khẩu mà chi phí tài nguyên, khoáng sản và năng lượng chiếm từ 51% giá thành trở lên thì không chịu thuế GTGT).

– Bổ sung nhóm hàng hóa được miễn thuế GTGT, bao gồm hàng nhập khẩu phục vụ viện trợ, hỗ trợ cho công tác phòng chống thiên tai, dịch bệnh, thảm họa hoặc chiến tranh theo quy định của Chính phủ.

(2) Thay đổi quy định về giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu

– Theo Luật Thuế GTGT 2008: Giá tính thuế được xác định bằng giá nhập khẩu tại cửa khẩu, cộng thêm thuế nhập khẩu (nếu có), thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Trong đó, giá nhập khẩu tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu.

– Theo Luật Thuế GTGT 2024: Giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu được quy định tại Điều 7, với nội dung đã điều chỉnh: căn cứ vào trị giá tính thuế nhập khẩu theo pháp luật về thuế xuất nhập khẩu, cộng thuế nhập khẩu, cộng các khoản thuế nhập khẩu bổ sung (nếu phát sinh), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

(3) Bổ sung quy định về giá tính thuế với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại

Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024 đã thêm nội dung mới: đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho mục đích khuyến mại theo quy định của pháp luật thương mại thì giá tính thuế được xác định bằng 0 (không).

(4) Thay đổi về thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với một số mặt hàng, dịch vụ

– Nhóm hàng hóa trước đây không chịu thuế, nay áp dụng mức 5%, bao gồm:

+ Phân bón;
+ Tàu phục vụ khai thác thủy sản tại vùng biển.

– Nhóm hàng hóa, dịch vụ trước đây áp dụng thuế suất 5%, nay tăng lên 10%, cụ thể:

+ Lâm sản chưa qua chế biến;

+ Đường và các sản phẩm phụ trong sản xuất đường (gỉ đường, bã mía, bã bùn);

+ Thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho hoạt động giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;

+ Các hoạt động văn hóa, triển lãm, thể thao, biểu diễn nghệ thuật; sản xuất, nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

(5) Mở rộng thêm đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Theo Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, một số hàng hóa và dịch vụ mới được bổ sung vào nhóm áp dụng mức thuế suất 0%, bao gồm:

– Hoạt động vận tải quốc tế;

– Các công trình xây dựng, lắp đặt thực hiện ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan;

– Hàng hóa bán trong khu vực cách ly cho cá nhân đã hoàn tất thủ tục xuất cảnh (người nước ngoài hoặc người Việt Nam), cũng như hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế;– Nhóm dịch vụ xuất khẩu, như: dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam; dịch vụ thuộc ngành hàng không, hàng hải phục vụ trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

(6) Điều chỉnh về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng

– Quy định về thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng

+ Theo Luật Thuế GTGT 2008: Các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng/lần không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vẫn được khấu trừ thuế.

+ Theo Luật Thuế GTGT 2024: Tại khoản 2 Điều 14, mọi hàng hóa, dịch vụ mua vào đều cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.

– Bổ sung thêm chứng từ để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

+ Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 quy định: đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các chứng từ đã có, bổ sung thêm phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu phát sinh). Một số trường hợp ngoại lệ sẽ do Chính phủ hướng dẫn.

(7) Bổ sung thêm trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng

Theo khoản 3 Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024, bổ sung quy định:

Doanh nghiệp chỉ hoạt động trong lĩnh vực sản xuất hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ áp dụng thuế suất 5%, nếu sau 12 tháng liên tiếp hoặc 4 quý liên tục có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết đạt từ 300 triệu đồng trở lên thì sẽ được hoàn thuế GTGT.

Luật Thuế GTGT 2024 và các mẫu biểu hồ sơ khai thuế GTGT năm 2025 mang đến nhiều thay đổi quan trọng, đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động cập nhật để tuân thủ. Việc nắm vững 07 điểm mới và sử dụng đúng các mẫu biểu sẽ giúp doanh nghiệp không chỉ thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn tối ưu hóa được chi phí.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp những thông tin cần thiết, giúp bạn chuẩn bị tốt nhất cho giai đoạn áp dụng các quy định mới.