Đăng ký
Đăng nhập
Thủ tục quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm đòi hỏi người lao động phải xác định chính xác hình thức ủy quyền hay tự quyết toán để tránh bị phạt do chậm nộp hồ sơ. Tùy thuộc vào việc bạn ký hợp đồng lao động nối tiếp hay làm song song, quy trình xử lý và nơi nộp hồ sơ sẽ có những quy định riêng biệt. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện chuẩn xác nhất cho từng trường hợp cụ thể.
Quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn thi hành (như Thông tư 111/2013/TT-BTC, Công văn 801/TCT-TNCN và mới nhất là Công văn 883/TCT-DNNCN), việc 1 năm làm 2 công ty thì quyết toán thuế TNCN như thế nào sẽ phụ thuộc vào tình trạng cư trú và nguồn thu nhập của người lao động.
Về cơ bản, chúng ta sẽ chia thành hai hình thức chính: Tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế hoặc Ủy quyền quyết toán qua tổ chức trả thu nhập.
Trường hợp tự quyết toán thuế
Cá nhân thuộc trường hợp này sẽ không được ủy quyền mà bắt buộc phải tự thực hiện hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm trực tiếp với cơ quan thuế:
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị.
- Đồng thời có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế (bao gồm cả trường hợp chưa đến mức khấu trừ hoặc đã đến mức nhưng đơn vị chi trả không thực hiện khấu trừ).
Trường hợp ủy quyền quyết toán thuế qua tổ chức trả thu nhập
Nhiều người thắc mắc cách quyết toán thuế TNCN khi làm 2 công ty có được đơn giản hóa bằng việc ủy quyền hay không? Câu trả lời là CÓ, nhưng bạn phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức trả thu nhập.
- Có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác nhưng bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10%.
- Cá nhân không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập vãng lai này.
Lưu ý:
- Nếu cá nhân muốn quyết toán cả phần thu nhập vãng lai thì bắt buộc phải trực tiếp làm thủ tục với cơ quan thuế, không được ủy quyền.
- Đối với tổ chức trả thu nhập có số lượng lớn người lao động ủy quyền, đơn vị có thể lập danh sách tổng hợp phản ánh đầy đủ nội dung theo mẫu quy định, đồng thời cam kết tính chính xác, trung thực và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu trong danh sách này.
Cách xác định trường hợp có thể ủy quyền hay bắt buộc tự quyết toán thuế TNCN
Để hiểu rõ hơn về việc làm 2 công ty thì quyết toán thuế TNCN như thế nào, người lao động cần xác định chính xác tình trạng hồ sơ của mình thuộc diện ủy quyền cho doanh nghiệp hay phải tự làm việc với cơ quan thuế.
Trường hợp 1: Thay đổi nơi làm việc trong năm (Chuyển việc)
Đây là trường hợp người lao động chấm dứt hợp đồng tại công ty cũ và chuyển sang làm việc tại công ty mới trong cùng một năm dương lịch. Khi thực hiện quyết toán, thu nhập chịu thuế phải được tính gộp từ cả hai nơi.
- Ủy quyền quyết toán: Bạn có thể ủy quyền cho công ty hiện tại (đơn vị mới) thực hiện quyết toán thay nếu tại thời điểm quyết toán, bạn đang làm việc tại đó và cam kết đã thu thập đủ chứng từ khấu trừ thuế từ công ty cũ.
- Tự quyết toán: Nếu không đủ điều kiện ủy quyền hoặc không muốn ủy quyền, bạn có thể tự thực hiện thủ tục. Hiện nay, Tổng cục Thuế hỗ trợ người nộp thuế thực hiện quyết toán trực tuyến nhanh chóng qua Cổng thông tin điện tử (canhan.gdt.gov.vn) hoặc ứng dụng eTax Mobile mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế.
Trường hợp 2: Thu nhập đồng thời từ 2 công ty trong cùng một năm
Đối với trường hợp người lao động ký hợp đồng và nhận thu nhập đồng thời từ hai công ty trở lên trong cùng một năm (dù làm trọn năm hay chỉ trùng lặp một khoảng thời gian), quy định về quyết toán sẽ chặt chẽ hơn.
- Trong tình huống này, không có công ty nào được phép nhận ủy quyền quyết toán thuế thay cho người lao động. Người lao động bắt buộc phải tự quyết toán với cơ quan thuế.
- Người lao động phải tự làm hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Hồ sơ cần kê khai đầy đủ và chính xác tổng thu nhập từ tất cả các nguồn trong năm.
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ là Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc nơi có đăng ký tạm trú).
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN khi làm 2 công ty
Việc chuẩn bị đúng và đủ hồ sơ là bước quan trọng nhất trong cách quyết toán thuế TNCN khi làm 2 công ty. Tùy vào việc bạn tự làm hay ủy quyền mà bộ hồ sơ sẽ khác nhau.
Đối với trường hợp tự quyết toán với cơ quan thuế
Đây là trường hợp phổ biến nhất đối với người làm 2 công ty trong năm (có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên nhưng không đáp ứng điều kiện ủy quyền, hoặc có số thuế phải nộp thêm/nộp thừa cần hoàn).
Bộ hồ sơ bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế: Sử dụng Tờ khai mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
>>> [Tải mẫu Tờ khai 02/QTT-TNCN tại đây]
- Phụ lục giảm trừ gia cảnh: Sử dụng Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (kê khai thông tin người phụ thuộc) ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
>>> [Tải mẫu Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN tại đây]
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Bản sao (hoặc bản chụp từ bản chính) các chứng từ khấu trừ thuế do các công ty/đơn vị chi trả thu nhập cấp trong năm.
Lưu ý: Nếu đơn vị sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử, người nộp thuế sử dụng bản thể hiện (bản giấy in ra từ file gốc) để nộp.
Trường hợp công ty đã giải thể và không cấp được chứng từ, cơ quan thuế sẽ xem xét xử lý dựa trên cơ sở dữ liệu hệ thống ngành thuế.
- Giấy tờ chứng minh nhân thân: Bản sao Căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
- Giấy tờ chứng minh đóng góp từ thiện (nếu có): Bản sao các hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc: Nếu bạn tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán nhưng chưa thực hiện đăng ký trước đó.
Nơi nộp hồ sơ: Người lao động nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú (thường trú hoặc tạm trú) hoặc nộp trực tuyến qua Cổng thuế điện tử (canhan.gdt.gov.vn) và ứng dụng eTax Mobile.
Đối với trường hợp ủy quyền quyết toán
Trường hợp này áp dụng cho cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một công ty, đồng thời có thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế 10%, nếu cá nhân không có nhu cầu quyết toán đối với phần thu nhập vãng lai này.
Bộ hồ sơ bao gồm:
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế: Cá nhân lập giấy ủy quyền theo Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
>>> [Tải mẫu Giấy ủy quyền 08/UQ-QTT-TNCN tại đây]
- Giấy tờ chứng minh đóng góp từ thiện (nếu có): Bản chụp hóa đơn, chứng từ chứng minh đóng góp vào các quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học để gửi cho công ty làm căn cứ tính giảm trừ.
Sau khi nhận hồ sơ ủy quyền, tổ chức trả thu nhập sẽ có trách nhiệm tổng hợp và thay mặt người lao động làm việc với cơ quan thuế.
Ví dụ chi tiết về cách quyết toán thuế TNCN khi làm 2 công ty
Để bạn dễ hình dung về việc quyết toán thuế tncn cho người làm 2 công ty trong 1 năm, hãy cùng xem xét hai ví dụ cụ thể dưới đây:
Ví dụ 1: Trường hợp được ủy quyền
Năm 2023, Bà A làm nhân viên chính thức, ký hợp đồng dài hạn tại Công ty X.
Ngoài ra, Bà A có nhận làm thêm dự án ngắn hạn tại một nơi khác với tổng thu nhập là 60 triệu đồng. Tại nơi làm thêm này, họ đã khấu trừ 10% thuế TNCN của Bà A trước khi trả tiền.
- Phân tích: Thu nhập vãng lai bình quân tháng của Bà A là: 60 triệu / 12 tháng = 5 triệu đồng/tháng (< 10 triệu đồng). Khoản này đã được khấu trừ thuế 10%.
⇒ Kết luận: Nếu Bà A không có nhu cầu quyết toán lại phần thu nhập 60 triệu này (chấp nhận nộp 10% cho khoản đó), Bà A hoàn toàn có thể làm giấy ủy quyền (Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN) để Công ty X quyết toán thay cho phần lương tại Công ty X.
Ví dụ 2: Trường hợp bắt buộc tự quyết toán
Năm 2023, Ông B ký hợp đồng lao động chính thức và làm việc tại Công ty M. Đến tháng 5/2023, Ông B nhận làm thêm tại Công ty N với mức lương 15 triệu đồng/tháng và Công ty N đã khấu trừ 10% thuế.
- Phân tích: Mặc dù đã khấu trừ thuế, nhưng thu nhập bình quân tháng từ Công ty N của Ông B lớn hơn 10 triệu đồng. Hoặc trường hợp Ông B có thu nhập ở nơi khác mà chưa bị khấu trừ thuế.
⇒ Kết luận: Ông B không được ủy quyền cho Công ty M. Ông B phải xin chứng từ khấu trừ thuế tại cả Công ty M và Công ty N, sau đó tự làm Tờ khai 02/QTT-TNCN để tổng hợp toàn bộ thu nhập và nộp cho cơ quan thuế.
Trên đây là toàn bộ hướng dẫn chi tiết về thủ tục quyết toán thuế tncn cho người làm 2 công ty trong 1 năm. Hiểu đúng quy định không chỉ giúp người lao động thực hiện kê khai đúng pháp luật mà còn đảm bảo tối đa quyền lợi hoàn thuế (nếu có). Chúc bạn thực hiện thành công kỳ quyết toán thuế năm nay.
