Đăng ký
Đăng nhập
Trong quá trình quyết toán thuế, việc sai sót số liệu là điều khó tránh khỏi. Khi đó, người nộp thuế cần thực hiện nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNCN để điều chỉnh thông tin kịp thời và đúng quy định. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết các cách nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNCN nhanh chóng, chính xác, đồng thời cập nhật thời hạn và những lưu ý quan trọng cần nắm rõ.
3 Cách nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNCN nhanh chóng, chính xác
Để hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN được thực hiện nhanh chóng và hạn chế sai sót, người nộp thuế có thể lựa chọn một trong ba phương thức phổ biến dưới đây, tùy theo nhu cầu và công cụ sử dụng khi khai bổ sung quyết toán thuế TNCN.
Cách 1: Nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNCN trên Dịch vụ công
Dưới đây là cách nộp bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNCN trên Cổng Dịch vụ công năm 2026:
Bước 1: Truy cập vào địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn
Bước 2: Đăng nhập hệ thống bằng tài khoản định danh điện tử (VNeID) hoặc tài khoản thuế.
– Trường hợp là tổ chức/doanh nghiệp → chọn đối tượng Doanh nghiệp.
– Trường hợp là cá nhân → chọn hình thức phù hợp (thường sử dụng VNeID mức 2).
Bước 3: Nhập từ khóa “bổ sung” vào ô tìm kiếm thủ tục hành chính hoặc chọn trực tiếp tờ khai liên quan → sau đó chọn mã thủ tục 1.008327.
Bước 4: Chọn tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNCN cần khai bổ sung → trường hợp cần bổ sung Tờ khai 05/KK-TNCN thì click vào “Chọn tờ khai” → Tờ khai 05/KK-TNCN (TT80/2021).
Bước 5: Chọn tờ khai bổ sung trên tờ khai đã nộp → Chọn hình thức nộp hồ sơ “Nộp XML”
Bước 6: Sau khi chọn Tiếp tục thì màn hình hiển thị như sau
Chọn tải tệp tờ khai bổ sung đã lập → “View from Xml”
Bước 7: Kiểm tra lại lần bổ sung, kỳ tính thuế → “Tiếp tục”
Bước 8: Kiểm tra lại thông tin tờ khai → “Tiếp tục”
Bước 9: Nhập mã captcha → “Tiếp tục” để nộp tờ khai
Cách 2: Nộp bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNCN trên Thuế điện tử
Để thực hiện nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNCN trực tuyến, cá nhân có thể làm theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại: https://canhan.gdt.gov.vn/
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống
– Nhập mã số thuế và mã xác nhận, sau đó chọn “Tiếp tục”
– Nhập mật khẩu được cơ quan thuế cấp (qua tin nhắn điện thoại khi đăng ký dịch vụ thuế điện tử) và chọn “Đăng nhập”
Trường hợp chưa có tài khoản, người nộp thuế cần thực hiện đăng ký giao dịch thuế điện tử trước khi sử dụng.
Bước 3: Chọn chức năng “Quyết toán thuế”
Sau khi đăng nhập thành công, chọn “Quyết toán thuế” và sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”
Bước 4: Lựa chọn thông tin tờ khai
Điền đầy đủ các trường thông tin bắt buộc (có dấu *) và chọn đúng loại tờ khai “02/QTT-TNCN” theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
– Cơ quan thuế quản lý: chọn giống với lần kê khai ban đầu
– Kỳ quyết toán: chọn theo năm dương lịch
– Loại tờ khai: chọn “Tờ khai bổ sung” rồi nhấn Tiếp tục
Bước 5: Nhập đúng thông tin, số liệu trong tờ khai, điều chỉnh sai sót ở lần khai trước, bổ sung chứng từ còn thiếu xong rồi bấm chọn “Tổng hợp KHBS”.
Bước 6: Tích chọn ô cam kết về tính chính xác của số liệu và hồ sơ đính kèm, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật. Sau đó nhấn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 7: Thực hiện “Kết xuất XML” và chọn “Nộp tờ khai” để gửi hồ sơ.
Bước 8: Hệ thống sẽ hiển thị danh sách chứng từ đính kèm, bao gồm hồ sơ đã kê khai ban đầu và các tài liệu cần bổ sung (nếu có) theo yêu cầu từ cơ quan thuế.
Bước 9: Nhấn “Tiếp tục”, sau đó nhập mã kiểm tra. Khi điền chính xác, tiếp tục chọn “Tiếp tục” để chuyển sang bước kế tiếp.
Bước 10: Xác nhận bằng mã OTP và gửi hồ sơ. Hệ thống sẽ gửi mã OTP về số điện thoại đã đăng ký, bạn nhập mã này và nhấn “Tiếp tục”. Nếu thành công, màn hình sẽ hiển thị thông báo nộp tờ khai hoàn tất.
Cách 3: Kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN trên HTKK
Bước 1: Xác định tờ khai cần điều chỉnh
Tại màn hình chính của phần mềm HTKK, người nộp thuế vào mục Thuế thu nhập cá nhân. Sau đó, lựa chọn đúng loại tờ khai thuộc kỳ tính thuế phát sinh sai sót, đảm bảo trùng với mẫu đã gửi trước đó cho cơ quan thuế.
Ví dụ: Doanh nghiệp A đã nộp tờ khai quý I/2025 theo mẫu 05/KK-TNCN (TT80/2021). Khi thực hiện điều chỉnh, doanh nghiệp cần tiếp tục sử dụng chính mẫu 05/KK-TNCN (TT80/2021) để đảm bảo dữ liệu được cập nhật chính xác.
Bước 2: Cài đặt thông tin cho kỳ tính thuế bổ sung
Sau khi lựa chọn đúng mẫu tờ khai, hệ thống sẽ hiển thị một cửa sổ mới. Tại đây, người nộp thuế cần khai báo các thông tin như sau:
– Trạng thái tờ khai: Chọn “Bổ sung”
– Lần khai bổ sung: Nhập số thứ tự của lần điều chỉnh (lần 1, lần 2,…)
– Ngày lập KHBS: Hệ thống thường tự động điền ngày hiện tại, tuy nhiên có thể chỉnh sửa nếu cần
Sau khi hoàn tất, nhấn “Đồng ý” để chuyển sang giao diện kê khai tờ khai bổ sung.
Bước 3: Cập nhật lại số liệu trên tờ khai
Tại giao diện kê khai, người nộp thuế cần rà soát các chỉ tiêu có sai sót và nhập lại số liệu chính xác.
Nguyên tắc điều chỉnh:
– Trường hợp số liệu thực tế cao hơn số đã kê khai: thực hiện tăng thêm phần chênh lệch vào chỉ tiêu tương ứng.
– Trường hợp số liệu thực tế thấp hơn số đã kê khai: thực hiện giảm trừ phần chênh lệch khỏi chỉ tiêu.
Bước 4: Tổng hợp số liệu vào phụ lục khai bổ sung
Chuyển sang tab “01/KHBS” (tờ khai bổ sung). Tại chỉ tiêu [02], nhập mã giao dịch điện tử của tờ khai đã nộp trước đó nhưng có sai sót.
Sau đó, nhấn “Tổng hợp KHBS”, hệ thống sẽ tự động tính toán và cập nhật phần chênh lệch vào tờ khai bổ sung 01/KHBS cũng như bản giải trình 01-1/KHBS.
Bước 5: Rà soát bản giải trình khai bổ sung (01-1/KHBS)
Chuyển sang tab “01-1/KHBS” để kiểm tra lại toàn bộ thông tin chi tiết. Tại đây, cần lưu ý các cột sau:
– Cột (2), (3): Thể hiện các chỉ tiêu liên quan đến số thuế bị ảnh hưởng
– Cột (4) – Số đã kê khai: Hiển thị số liệu từ tờ khai ban đầu có sai sót
– Cột (5) – Số điều chỉnh: Thể hiện số liệu sau khi đã được chỉnh sửa
– Cột (6) – Chênh lệch: Phản ánh phần chênh lệch giữa số liệu cũ và mới
– Cột (7) – Tăng/giảm nghĩa vụ thuế: Cho biết số thuế phải nộp tăng thêm hoặc giảm đi
Tại cột (8) – Lý do, người nộp thuế cần nhập nội dung giải trình cho việc điều chỉnh (ví dụ: “Bổ sung thu nhập còn thiếu của nhân viên A”, “Điều chỉnh giảm do tính sai số người phụ thuộc”…).
Bước 6: Xác định kết quả và nghĩa vụ thuế phát sinh
Quay lại tab “01/KHBS”, kiểm tra chỉ tiêu [10] – Tăng/giảm số thuế phải nộp để xác định nghĩa vụ thuế:
– Nếu [10] > 0 (giá trị dương): Số thuế phải nộp tăng thêm. Doanh nghiệp cần nộp bổ sung khoản thuế này, kèm theo tiền chậm nộp (nếu có) vào ngân sách nhà nước.
Lưu ý: Tiền chậm nộp (0,03%/ngày) chỉ phát sinh khi việc điều chỉnh được thực hiện sau thời hạn nộp thuế của kỳ có sai sót.
– Nếu [10] < 0 (giá trị âm, thể hiện trong ngoặc): Số thuế phải nộp giảm, tức là doanh nghiệp đã nộp thừa. Khoản này có thể được theo dõi để bù trừ vào nghĩa vụ thuế của các kỳ tiếp theo.
Bước 7: Bổ sung nội dung giải trình
Tại tab 01-1/KHBS, trong cột (8) – Lý do, nhập nội dung giải thích cho các chỉ tiêu đã điều chỉnh ở bước trước.
Bước 8: Hoàn tất và nộp hồ sơ
Nhấn “Ghi” để lưu lại thông tin và kiểm tra lỗi. Nếu dữ liệu hợp lệ, chọn “Kết xuất XML” để xuất file tờ khai. Sau đó, nộp hồ sơ khai bổ sung (bao gồm tờ khai và các phụ lục liên quan) qua Cổng Thuế điện tử.
Thời hạn nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập cá nhân là khi nào?
Căn cứ theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
- Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này.
- Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
a) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này;
b) Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.
…
Theo quy định này, người nộp thuế thu nhập cá nhân phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Tuy nhiên, tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân phải được nộp trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Trong trường hợp cơ quan thuế đã ban hành quyết định kiểm tra hoặc thanh tra tại trụ sở, người nộp thuế vẫn được phép thực hiện khai bổ sung hồ sơ thuế. Tuy nhiên, tùy theo mức độ sai sót và thời điểm phát hiện, người nộp thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, bao gồm tiền chậm nộp hoặc các khoản phạt do kê khai sai theo quy định hiện hành.
Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Do ngày 30/04 và 01/05/2026 trùng với kỳ nghỉ lễ, nên thời hạn nộp hồ sơ được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo, tức ngày 04/05/2026.
Vì vậy, khi phát hiện sai sót, người nộp thuế nên chủ động thực hiện kê khai bổ sung trong thời gian sớm nhất, đặc biệt là trước khi có thông báo kiểm tra từ cơ quan thuế, nhằm giảm thiểu các khoản tiền chậm nộp cũng như rủi ro bị xử phạt hành chính.
Lưu ý khi thực hiện kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN
Khi thực hiện bổ sung quyết toán thuế thu nhập cá nhân, để đảm bảo số liệu chính xác và giảm thiểu rủi ro bị xử phạt, người nộp thuế cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:
Thời điểm thực hiện kê khai bổ sung
Người nộp thuế nên chủ động nộp hồ sơ bổ sung ngay khi phát hiện sai sót. Trường hợp thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra tại trụ sở, sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Ngoài ra, theo quy định, thời hạn kê khai bổ sung tối đa là 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế phát sinh sai sót.
Nguyên tắc điều chỉnh số liệu
Việc kê khai bổ sung cần thực hiện đúng theo nguyên tắc “sai ở đâu, điều chỉnh ở đó”. Người nộp thuế phải lựa chọn chính xác kỳ tính thuế có sai sót để lập tờ khai bổ sung (mẫu 01/KHBS).
Đồng thời, số liệu trên tờ khai bổ sung phải là số liệu cuối cùng, đã được điều chỉnh đầy đủ và chính xác.
Xử lý chênh lệch nghĩa vụ thuế
Trong trường hợp phát sinh số thuế phải nộp tăng thêm, người nộp thuế cần nộp đủ số tiền còn thiếu kèm theo tiền chậm nộp (0,03%/ngày) theo quy định.
Ngược lại, nếu phát sinh số thuế nộp thừa, có thể lựa chọn bù trừ vào kỳ sau hoặc thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định hiện hành.
Sử dụng công cụ kê khai phù hợp
Nên ưu tiên sử dụng phần mềm HTKK phiên bản mới nhất hoặc thực hiện kê khai trực tiếp trên Cổng Thuế điện tử để đảm bảo tính đồng bộ dữ liệu.
Đồng thời, các tài liệu đính kèm như chứng từ khấu trừ thuế, hóa đơn, hồ sơ giảm trừ gia cảnh… cần được chuẩn bị đầy đủ, rõ ràng và đúng định dạng.
Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai bổ sung
Một bộ hồ sơ khai bổ sung đầy đủ bao gồm: Tờ khai bổ sung (mẫu 01/KHBS), bản giải trình khai bổ sung (mẫu 01-1/KHBS) và tờ khai quyết toán thuế đã được điều chỉnh số liệu chính xác.
Việc chủ động kiểm tra và kê khai bổ sung kịp thời không chỉ giúp tối ưu nghĩa vụ thuế mà còn góp phần xây dựng hồ sơ tuân thủ thuế minh bạch, chuyên nghiệp cho cá nhân và doanh nghiệp.
Việc nắm vững cách nộp bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNCN sẽ giúp người nộp thuế chủ động điều chỉnh sai sót, đảm bảo hồ sơ chính xác và tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế. Thực hiện đúng quy trình, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nộp bổ sung kịp thời không chỉ giúp hạn chế rủi ro bị xử phạt mà còn tối ưu thời gian, chi phí trong quá trình quyết toán thuế.
