Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN tối đa là bao nhiêu? Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu gồm những gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng của mỗi công dân. Việc nộp thuế TNCN đúng hạn không chỉ giúp nhân khuyến mại luật còn góp phần vào nguồn thu ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, ai cũng phải xác định quy định về thời hạn khai báo và hạn chế cho hoạt động chậm lại. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về TNCN khai thuế chậm lại, đồng thời cũng như hồ sơ đăng ký thuế lần đầu, giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về các quy định này.

Phạt khai thuế TNCN chậm đối với cá nhân cao nhất là bao nhiêu?

Căn cứ quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/ND-CP về xử lý phạt hành vi vi phạm về thời hạn hồ sơ thuế như sau:

Xử lý hành vi vi phạm về thời hạn miễn thuế khai báo

1. Phạt cảnh báo đối với hành vi khai thuế hồ sơ quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình trạng tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi khai thuế hồ sơ khai quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khai thuế hồ sơ quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành động sau đây:

a) Hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Mã số khai thuế hồ sơ quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không hoàn thuế sơ khai nhưng không nộp số thuế phải nộp;

d) Chưa hoàn thiện các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết định thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối lập với hành vi hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế sơ khai, phát sinh số thuế phải phụ và người phụ phí đã đóng đủ số tiền thuế, tiền phụ tùng vào ngân sách nhà nước trước thời gian cơ sở thuế công việc kiểm tra xác thực, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế biên bản hoạt động Phản ánh hồ sơ khai thuế theo quy định tại tài khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo tài khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này hợp lý bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không hơn là trung bình của quy định tiền phạt tại khoản 4 Điều này.

…

Theo điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/ND-CP, hạn chế tiền quy định tại Điều 13 Nghị định này được áp dụng cho tổ chức.

Đối với hộ gia đình, hộ kinh doanh, hạn chế được tính tương thích với cá nhân.

Ngoài ra, khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/ND-CP quy định rằng hạn chế tiền đối với tổ chức sẽ gấp 2 lần hạn chế tiền áp dụng cho cá nhân khi vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn, trừ các trường hợp được quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 của Nghị định này.

Do đó, nếu TNCN khai thuế nhân viên chậm lại, khả năng xử lý hình phạt chính sẽ bằng một nửa khả năng áp dụng cho tổ chức.

Dựa trên quy định, khả năng xử lý đối với nhân viên khai báo thuế TNCN sẽ phụ thuộc vào số ngày chậm và từng trường hợp cụ thể, cụ thể như sau:

1. Cảnh báo nếu khai thuế hồ sơ chậm từ 01 đến 05 ngày và có trạng thái giảm nhẹ.

2. Phạt từ 1.000.000 đồng đến 2.500.000 đồng nếu hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 30 ngày, trừ khi trường hợp hợp đã được áp dụng cảnh báo.

3. Phạt từ 2.500.000 đồng đến 4.000.000 đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 31 đến 60 ngày.

4. Phạt từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng đối với một trong các trường hợp sau:

– Nop hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

– Mã số thuế hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

– Không hoàn thuế sơ khai nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

– Chưa hoàn thiện các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết định thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt từ 7.500.000 đồng đến 12.500.000 đồng nếu hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày kể từ thời điểm quy định, có phát sinh số thuế phải phụ và người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ thuế (bao) bao gồm tiền thuế và tiền hoàn thành chậm) trước khi cơ quan thuế quyết định kiểm tra, thanh tra thuế hoặc lập biên bản xử lý vi phạm (theo tài khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế).

Trường hợp xử lý theo quy định này cao hơn mức phạt phát sinh trên hồ sơ khai thuế, số tiền phạt tối đa sẽ bằng số thuế phải giảm nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tại mục (4).

Lưu ý: Ngoài ra công việc bị xử phạt chính theo mức nêu trên, nếu chậm tính thuế TNCN dẫn đến chậm tiền thuế, cá nhân còn phải nộp đủ số tiền thuế chậm vào ngân sách nhà nước theo quy định tại khoản 6 Điều 13 Nghị định 125/2020/ND-CP.

Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber ​​để cập nhật những thông tin mới nhất về các hoạt động thuế, kế toán, Bảo hiểm xã hội và CTKM hot nhất!

Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu cho cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế bao gồm những tờ giấy nào ngoài tờ khai thuế và tờ khai đăng ký thuế?

Căn cứ quy định tại Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác, đăng ký kinh doanh thì hồ sơ đăng ký thuế là hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật định nghĩa

2. Người nộp thuế được tổ chức đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký bao gồm thuế:

a) khai thuế đăng ký;

b) Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực;

c) Các báo cáo khác có liên quan.

3. Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký bao gồm:

a) khai thuế đăng ký hoặc khai thuế;

b) Bản sao giấy chứng minh nhân dân, bản sao thẻ căn chân công dân hoặc bản sao hộ chiếu;

c) Các báo cáo khác có liên quan.

4. Kết nối thông tin giữa cơ quan quản lý nhà nước và cơ sở thuế để nhận hồ sơ đăng ký thuế và cấp mã số thuế theo cơ chế một cửa liên kết qua cổng thông tin điện tử được thực thi theo quy định của pháp luật luật có liên quan.

Theo quy định, bên cạnh tờ khai thuế và tờ khai đăng ký thuế, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu cho cá nhân khi đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế cần chuẩn bị thêm:

– Bản sao chứng minh nhân dân, thẻ căn chân công dân hoặc hộ chiếu;

– Các báo liên quan khác.

>> Bạn có thể quan tâm: Thời gian kiểm tra kế toán quá 10 ngày không? Công việc kiểm tra kế toán được thực hiện vào thời điểm nào?

Địa điểm khai thuế hồ sơ đăng ký lần đầu tiên được xác định ra sao?

Quy định về địa chỉ phụ tùng hồ sơ đăng ký thuế lần đầu được nêu tại Điều 32 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể:

(1) Trường hợp người nộp thuế thực hiện đăng ký thuế với đăng ký doanh nghiệp, hợp tác hoặc đăng ký kinh doanh, hồ sơ sẽ được hỗ trợ tại cơ quan tiếp nhận hồ sơ đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật .

(2) Nếu đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế, địa chỉ sơ đồ được xác định rõ ràng như sau:

• Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phụ trợ tại cơ quan thuế nơi đặt trụ sở hoạt động.
• Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm trừ thuế và thay thế thực hiện đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh phụ trách tại cơ quan thuế nơi phát sinh nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ khẩu thường trú, tạm trú hoặc nơi có dịch vụ thuế với ngân sách nhà nước.

(3) Trường hợp cá nhân ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập đã được thực hiện đăng ký thuế thay cho mình và người phụ thuộc, hồ sơ sẽ được bổ sung thông qua đơn vị chi trả thu nhập. Đơn vị này có trách nhiệm tổng hợp và nộp hồ sơ tại cơ quan quản lý thuế trực tiếp của mình.

Tóm lại, nắm rõ quy định về thời hạn nộp thuế khai thuế TNCN và hồ sơ đăng ký thuế lần đầu là vô cùng quan trọng để mỗi cá nhân có thể thực hiện đúng nghĩa vụ của mình với Nhà nước, đồng thời tránh những điều điều ro đó được xử lý không đáng giá. Hy vọng những thông tin trong bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.

Tham khảo tài liệu ngay các CTKM đặc biệt của xCyber ​​trong quý I/2025 cụ thể như: 

• Khách hàng mua mới/gia hạn phần mềm hóa đơn xCyber ​​Bill tặng 20% ​​số lượng hóa đơn ứng dụng từ gói đăng ký 3000 hóa đơn: http://khuyenmai.xcyber.vn/mua-hoa-don-dien-tu- xcyberbill-gia-sieu-uu-dai-quy-1-2025
• Chiết khấu 35% cho khách hàng mua mới/gia hạn phần mềm hóa đơn đầu vào xCyber ​​BillStore / Khách hàng mua mới/gia hạn phần mềm hóa đơn đầu vào xCyber ​​BillStore tặng 20% ​​số lượng hóa đơn ứng dụng từ gói đăng ký 5000 đơn vị hóa: http://khuyenmai.xcyber.vn/mua-hoa-don-dau-vao-xcyberbillstore-gia-sieu-uu-dai-quy-1-2025
• Khách hàng mua mới/gia hạn phần mềm bảo hiểm rủi ro điện tử gói xCyber ​​Care bất kỳ được chiết khấu giảm giá 35% : https://xcyber.vn/xcybercare-phan-mem-bhxh-dien-tu/
• Khách hàng mua mới phần mềm bảo hiểm xã hội điện tử xCyber ​​Care gói bất kỳ quà tặng thêm 1 năm sử dụng / Khách hàng chuyển đổi từ NCC khác sang xCyber ​​Care được chiết khấu giảm giá 50% : https://xcyber.vn/ xcybercare-phan-mem-bhxh-dien-tu/

Đăng ký sử dụng ngay nhé!!!!!!!!!!!!