Tải mẫu phụ lục 01-2/BK-HĐKD và cách lập chuẩn Thông tư 40

Phụ lục 01-2/BK-HĐKD là bảng kê chi tiết hoạt động kinh doanh bắt buộc đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, mẫu biểu này đóng vai trò quan trọng trong việc hệ thống hóa doanh thu, chi phí, giúp người nộp thuế xác định chính xác nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Phụ lục 01-2/BK-HĐKD là gì?

Để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, trước hết chúng ta cần hiểu rõ phụ lục 01-2/BK-HĐKD là gì. Đây là Bảng kê chi tiết hoạt động kinh doanh dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Đây là biểu mẫu bắt buộc được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Biểu mẫu này đóng vai trò như một báo cáo tài chính thu nhỏ, giúp hộ kinh doanh tự thống kê doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong kỳ tính thuế. Đây là căn cứ pháp lý quan trọng nhất để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) của thực thể kinh doanh.

Một mẫu 01-2/BK-HĐKD hoàn chỉnh sẽ bao gồm 3 phần nội dung chính:

– Phần I: Thông tin định danh: Bao gồm các dữ liệu cơ bản để nhận diện đối tượng nộp thuế như: Tên hộ kinh doanh, mã số thuế, địa chỉ kinh doanh, ngành nghề hoạt động và kỳ tính thuế (theo tháng, quý hoặc năm).

– Phần II: Số liệu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận: Đây là phần quan trọng nhất, yêu cầu sự chính xác tuyệt đối từ người lập:

• Doanh thu: Phân tách rõ ràng giữa doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT.
• Chi phí: Tổng hợp các khoản chi phí hợp lệ (nguyên vật liệu, nhân công, thuê mặt bằng, điện nước…) có đầy đủ hóa đơn, chứng từ đi kèm.
• Lợi nhuận: Chỉ số chênh lệch giữa tổng doanh thu và chi phí, làm cơ sở để tính toán thuế TNCN.

– Phần III: Thông tin bổ trợ (Phụ lục chi tiết): Sử dụng để giải trình chi tiết các mặt hàng chủ lực hoặc các khoản chi phí phát sinh lớn trong kỳ, giúp minh bạch hóa số liệu khi cơ quan thuế thực hiện công tác kiểm tra, đối chiếu.

Tải mẫu 01-2/BK-HĐKD mới nhất, chuẩn quy định

Hiện nay, mặc dù có nhiều cập nhật về chính sách thuế hướng tới năm 2026, nhưng mẫu 01-2/BK-HĐKD vẫn thực hiện theo form chuẩn của Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Để thuận tiện cho việc lưu trữ và chỉnh sửa số liệu trên máy tính, bạn nên sử dụng phụ lục 01-2/BK-HĐKD excel. Dưới đây là mẫu chuẩn được cập nhật mới nhất, bạn có thể tải về và sử dụng ngay:

• Tải mẫu phụ lục 01-2/BK-HĐKD Word

• Tải mẫu phụ lục 01-2/BK-HĐKD Excel

Sử dụng phụ lục 01-2/BK-HĐKD Excel sẽ giúp bạn tự động hóa các phép tính cộng dồn, hạn chế tối đa sai sót con số so với việc viết tay thủ công.

Hướng dẫn kê khai Phụ lục 01-2/BK-HĐKD và một số lưu ý

Việc kê khai mẫu 01-2/BK-HĐKD đòi hỏi sự tỉ mỉ vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền thuế phải nộp. Dưới đây là cách điền mẫu 01-2/BK-HĐKD và những điểm mới quan trọng về thuế cần lưu ý.

Cách điền phụ lục 01-2/BK-HĐKD

1. Thu thập và phân loại chứng từ: Trước khi đặt bút kê khai, bạn cần tập hợp đầy đủ hóa đơn đầu ra (bán hàng), hóa đơn đầu vào (mua hàng) và các chứng từ chi phí phát sinh trong kỳ. Đây là bằng chứng pháp lý duy nhất để bảo vệ số liệu trước cơ quan thuế.
2. Phân loại doanh thu chính xác: Hộ kinh doanh phải tách biệt rõ ràng giữa doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế. Việc nhầm lẫn trong khâu này có thể dẫn đến sai sót tiền thuế, gây rủi ro bị truy thu và xử phạt vi phạm hành chính.
3. Xác định chi phí hợp lệ: Chỉ những khoản chi phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp mới được đưa vào bảng kê. Các khoản chi không có chứng từ sẽ bị loại bỏ khi quyết toán lợi nhuận.
4. Thời hạn nộp hồ sơ: Phụ lục này được nộp cùng tờ khai thuế theo định kỳ quý. Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.
5. Ưu tiên kê khai trực tuyến: Hiện nay, Tổng cục Thuế khuyến khích hộ kinh doanh thực hiện kê khai qua Cổng thông tin điện tử. Hình thức này giúp giảm thiểu sai sót tính toán tự động và tiết kiệm thời gian đi lại.

Lưu ý quan trọng về chính sách thuế năm 2026

Theo các cập nhật mới nhất từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị quyết 198/2025/QH15, khi làm hướng dẫn kê khai phụ lục 01-2/BK-HĐKD cho kỳ thuế năm 2026, hộ kinh doanh cần nhớ:

• Miễn lệ phí môn bài: Từ năm 2026, hộ kinh doanh không còn phải nộp lệ phí môn bài.
• Ngưỡng doanh thu chịu thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN (trước đây ngưỡng này là 100 triệu đồng).
• Phương pháp tính thuế: Nếu doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng, có thể chọn nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc (Doanh thu – Chi phí) x 15%. Nếu doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm, bắt buộc tính theo (Doanh thu – Chi phí) x Thuế suất lũy tiến (17% hoặc 20% tùy mức).

Tồn kho trên phụ lục 01-2/BK-HĐKD của tờ khai thuế 01/CNKD không khớp với Báo cáo tổng hợp tồn kho

Trong quá trình làm báo cáo, nhiều kế toán gặp tình trạng số dư cuối kỳ trên phụ lục 01-2/BK-HĐKD không trùng khớp với Báo cáo tổng hợp tồn kho. Điều này thường do sự khác biệt giữa thời điểm chốt số liệu và thời điểm xem báo cáo.

Nguyên nhân thường gặp

Sự chênh lệch này thường xuất phát từ thời điểm lấy số liệu:

1. Số liệu trên mẫu 01-2/BK-HĐKD: Tính đến thời điểm bạn bấm lập tờ khai.
2. Số liệu Báo cáo tổng hợp tồn kho: Tính đến thời điểm bạn xem báo cáo (thực tế).

Việc không khớp có thể do:

• Đã chỉnh sửa số liệu của kỳ trước (làm lệch số dư đầu kỳ này).
• Có phát sinh chỉnh sửa, thêm mới chứng từ nhập/xuất hoặc tính lại giá xuất kho sau khi đã lập tờ khai.

Cách xử lý

Để khắc phục tình trạng này, bạn thực hiện đối chiếu theo các bước sau:

Trường hợp 1: Lệch số dư đầu kỳ

– Nguyên nhân: Do kỳ trước chọn “Hiển thị cả số lượng và giá trị thành phẩm lắp ráp” nhưng kỳ này lại chọn “Không hiển thị” (hoặc ngược lại). Hoặc do sửa chứng từ kỳ trước sau khi đã nộp tờ khai.

– Xử lý: Lập lại tờ khai kỳ này với tham số giống kỳ trước. Nếu sai sót từ dữ liệu kỳ trước, cần lập tờ khai bổ sung cho kỳ trước hoặc sửa lại chứng từ cho khớp với tờ khai đã nộp.

Trường hợp 2: Lệch phát sinh trong kỳ

– Nguyên nhân: Dữ liệu bị thay đổi sau khi tờ khai đã được lập (do tính lại giá xuất kho, sửa chứng từ…).

– Xử lý:

• Nếu chưa nộp tờ khai: Vào giao diện tờ khai, nhấn nút “Sửa” rồi chọn “Lấy lại dữ liệu” để phần mềm cập nhật số liệu mới nhất.
• Nếu đã nộp tờ khai: Bắt buộc phải lập Tờ khai bổ sung để điều chỉnh số liệu cho đúng với thực tế.

Việc hoàn thiện phụ lục 01-2/BK-HĐKD chính xác không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC mà còn tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính nội bộ. Hy vọng những hướng dẫn trên đã giúp bạn tự tin hơn khi thực hiện kê khai thuế.