Đăng ký
Đăng nhập
Bảng kê mẫu 01/TNDN là chứng từ quan trọng giúp doanh nghiệp hợp thức hóa các khoản chi phí mua hàng hóa, dịch vụ từ hộ kinh doanh, cá nhân không có hóa đơn. Việc lập bảng kê chính xác và đầy đủ theo quy định của Bộ Tài chính là căn cứ thiết yếu để xác định chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Bài viết sau đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập và các lưu ý nghiệp vụ liên quan đến biểu mẫu này.
Mẫu 01/TNDN là gì? Sử dụng trong những trường hợp nào?
Mẫu 01/TNDN (hay bảng kê 01/TNDN) là chứng từ do doanh nghiệp tự lập để kê khai các khoản thu mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào trong trường hợp người bán là cá nhân, hộ kinh doanh không có hóa đơn. Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, đóng vai trò là căn cứ để cơ quan thuế chấp nhận chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Theo quy định, doanh nghiệp được phép lập mẫu bảng kê 01/TNDN theo thông tư 78 trong các trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của các đối tượng sau:
- Mua nông, lâm, thủy sản trực tiếp từ người sản xuất, đánh bắt bán ra.
- Mua sản phẩm thủ công (đay, cói, tre, nứa, lá, rơm…) từ người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra.
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra.
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt.
- Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu dưới ngưỡng thuế GTGT (dưới 100 triệu đồng/năm).
Để thuận tiện cho việc kê khai, bạn có thể tải mẫu bảng kê 01/TNDN dưới đây
>>>> Tải mẫu bảng kê 01/TNDN Excel
>>>> Tải mẫu 01/TNDN Word
Lưu ý: Bảng kê mẫu 01/TNDN không có giá trị thay thế hóa đơn và không được dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Để chi phí này được chấp nhận khi quyết toán, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng các điều kiện pháp lý hiện hành. Đặc biệt, theo Luật Thuế TNDN 2025 (hiệu lực từ 01/10/2025), các khoản chi từ 05 triệu đồng trở lên lập theo bảng kê này bắt buộc phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí hợp lệ.
Hướng dẫn cách điền mẫu bảng kê 01/TNDN chi tiết
Việc điền mẫu bảng kê 01/TNDN mới nhất cần đảm bảo tính trung thực và chính xác. Dưới đây là các bước hướng dẫn chi tiết:
- Thông tin doanh nghiệp: Ghi rõ tên công ty, mã số thuế, địa chỉ trụ sở và địa điểm tổ chức thu mua.
- Thông tin người bán: Cần có đầy đủ họ tên, địa chỉ thường trú và số CMND/CCCD của người trực tiếp bán hàng.
- Chi tiết hàng hóa: Liệt kê tên hàng hóa/dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá và tổng thành tiền.
- Ký xác nhận: Người lập bảng kê ký tên; Giám đốc hoặc người đại diện pháp luật ký tên, đóng dấu và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính xác thực.
Lưu ý quan trọng khi lập bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ (không hóa đơn)
- Người lập biểu mẫu và Giám đốc doanh nghiệp trực tiếp ký xác nhận phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính minh bạch, trung thực của các số liệu kê khai.
- Trường hợp đơn giá thu mua trên bảng kê vượt quá giá giao dịch thực tế trên thị trường tại thời điểm phát sinh, cơ quan thuế có quyền điều chỉnh chi phí tính thuế theo giá thị trường tương ứng.
- Đối với các đơn vị vận hành nhiều điểm hoặc trạm thu mua riêng biệt, mỗi cơ sở phải thiết lập bảng kê độc lập. Doanh nghiệp thực hiện tổng hợp dữ liệu từ các trạm này vào bảng kê chung để quản lý tập trung.
Các câu hỏi thường gặp về bảng kê mua hàng không có hóa đơn mẫu 01/TNDN
Câu 1: Vì sao cần lập bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ mua vào không hóa đơn?
Lập bảng kê giúp doanh nghiệp chứng minh các khoản chi là có thật và hợp lệ. Nếu mua hàng không có hóa đơn mà không có bảng kê mua hàng không có hóa đơn mẫu 01/TNDN, doanh nghiệp sẽ bị loại chi phí khi tính thuế TNDN, đồng thời đối mặt với rủi ro bị xử phạt hành chính và truy thu thuế.
Câu 2: Bảng kê 01/TNDN dùng trong trường hợp nào?
Như đã nêu ở phần trên, các trường hợp được lập bảng kê 01/TNDN bao gồm: thu mua hàng hóa/dịch vụ từ những người sản xuất trực tiếp (nông dân, ngư dân, người nhặt phế liệu…) hoặc các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm mà không thể xuất hóa đơn.
Câu 3: Bảng kê 01/TNDN có phải chuyển khoản không?
Theo Luật Thuế TNDN 2025 (có hiệu lực từ 01/10/2025), các khoản chi từ 05 triệu đồng trở lên được lập bằng bảng kê phải được thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, thẻ…) mới được tính vào chi phí được trừ. Các khoản dưới 5 triệu đồng vẫn có thể chi trả bằng tiền mặt.
Câu 4: Bảng kê 01/TNDN có phải nộp cho cơ quan thuế?
Doanh nghiệp không phải nộp bảng kê này cùng hồ sơ khai thuế tháng/quý. Tuy nhiên, đơn vị phải lưu trữ tại doanh nghiệp cùng các chứng từ liên quan (phiếu chi, biên bản bàn giao) và xuất trình khi có yêu cầu thanh tra, kiểm tra thuế.
Câu 5: Mẫu 01/TNDN còn hiệu lực không?
Đây là thông tin cực kỳ quan trọng: Từ kỳ tính thuế năm 2025 (áp dụng từ 12/03/2026 theo Thông tư 20/2026/TT-BTC), mẫu 01/TNDN sẽ dần được thay thế. Cụ thể, bảng kê 02/TNDN thay thế bảng kê 01/TNDN sẽ là mẫu chính thức được áp dụng để kê khai các khoản thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn. Vì vậy, kế toán cần cập nhật ngay mẫu mới này để đảm bảo hồ sơ thuế đúng quy định.
Việc sử dụng mẫu 01/TNDN đúng cách giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong sổ sách kế toán. Tuy nhiên, đừng quên lưu ý về ngưỡng thanh toán chuyển khoản và việc cập nhật sang mẫu 02/TNDN trong thời gian tới. Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ về cách lập và sử dụng bảng kê này.
