Đăng ký
Đăng nhập
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng mỗi năm là nhóm đối tượng rất phổ biến hiện nay, đặc biệt trong các lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ nhỏ lẻ hoặc kinh doanh online. Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn băn khoăn hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải kê khai thuế hay không, có cần lập sổ kế toán hay không và phải thực hiện theo mẫu biểu nào. Cùng xCyber tìm hiểu qua bài viết sau!
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không?
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không là câu hỏi được rất nhiều HKD quan tâm trước bối cảnh chuyển từ thuế khoán sang kê khai. Về vấn đề này, tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:
Điều 5. Đối tượng không chịu thuế
[…]
- Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.
[…]
Tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh như sau:
Điều 7. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh
- Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội trong từng thời kỳ.
[…]
Bắt đầu từ năm 2026, theo quy định mới, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm sẽ không thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, dù được miễn hai loại thuế này, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế và cung cấp thông tin doanh thu theo đúng quy định của cơ quan thuế, nhằm đảm bảo việc quản lý và xác định chính xác tình hình hoạt động kinh doanh.
Hướng dẫn cách kê khai thuế của hộ kinh doanh dưới 500 triệu
Dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh dưới 500 triệu vẫn cần thực hiện kê khai thông tin doanh thu với cơ quan thuế theo quy định. Vì vậy, nhiều người thắc mắc hộ kinh doanh nhóm 1 kê khai thuế như thế nào và cần thực hiện theo những bước nào. Nội dung dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế dành cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng.
Các hình thức kê khai
Trong lộ trình chuyển đổi số, ngành Thuế đã triển khai hệ thống quản lý thuế điện tử toàn diện. Nhờ đó, hộ và cá nhân kinh doanh có thể kê khai thuế hoàn toàn trực tuyến. Đây cũng là cách kê khai cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu đang được khuyến khích áp dụng hiện nay thông qua các kênh chính thống của cơ quan thuế.
- Ứng dụng eTax Mobile
Đây là giải pháp tối ưu dành cho thiết bị di động (iOS và Android). Ứng dụng cung cấp giao diện trực quan, cho phép người dùng tra cứu thông báo thuế, nộp tờ khai và thanh toán thuế điện tử mọi lúc, mọi nơi thông qua liên kết ngân hàng.
- Cổng Thông tin điện tử Tổng cục Thuế
Truy cập địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn (chuyên mục Cá nhân). Hệ thống này hỗ trợ đầy đủ các tính năng từ đăng ký mã số thuế, kê khai tờ khai định kỳ đến tra cứu lịch sử nộp thuế với độ bảo mật cao.
- Cổng Dịch vụ công Quốc gia
Người dùng có thể tích hợp tài khoản định danh điện tử để thực hiện các thủ tục thuế trong gói dịch vụ công liên thông, giúp đồng bộ hóa dữ liệu dân cư và thông tin kinh doanh một cách thống nhất.
Ngay cả khi hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thuộc diện miễn thuế, việc đăng ký tài khoản eTax Mobile vẫn rất cần thiết. Ứng dụng giúp chủ hộ dễ dàng nhận thông báo từ cơ quan thuế và thực hiện thông báo doanh thu hằng năm nhanh chóng ngay trên điện thoại, đảm bảo tuân thủ quy định.
Trong năm 2026, hộ kinh doanh vẫn được phép kê khai thuế trực tiếp bằng hồ sơ giấy tại cơ quan thuế nếu chưa quen với hình thức điện tử, dù ứng dụng eTax Mobile đang là phương thức được ưu tiên hàng đầu.
Mẫu kê khai thuế cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu
Ngày 05/3/2026, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Thông tư 18/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 05/3/2026 và thay thế Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Theo đó, mẫu tài khai thuế năm cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu được quy định là Mẫu 01/TKN-CNKD tại Danh mục mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
>> Tải ngay mẫu kê khai thuế cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu Mẫu 01/TKN-CNKD (TẠI ĐÂY)
Tìm hiểu về sổ kế toán đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu
Bên cạnh việc kê khai thuế, nhiều người cũng thắc mắc hộ kinh doanh dưới 500 triệu có cần lập sổ kế toán hay không và phải thực hiện theo quy định nào. Dưới đây là những thông tin cần biết về sổ kế toán đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu.
HKD dưới 500 triệu đồng chỉ cần làm bao nhiêu sổ kế toán?
Theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định về trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Điều 4. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân
- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân thì sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) sau đây để ghi chép doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể:
[…]
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thuộc diện không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, các đối tượng này vẫn cần thực hiện việc ghi chép doanh thu phát sinh trong quá trình kinh doanh bằng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của cơ quan quản lý thuế.
Như vậy, đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng, việc quản lý sổ sách kế toán khá đơn giản và thông thường chỉ cần sử dụng 1 sổ kế toán là Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ để theo dõi hoạt động kinh doanh.
Mẫu sổ kế toán đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu
Theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN vẫn phải ghi chép doanh thu phát sinh trong quá trình kinh doanh. Việc ghi chép được thực hiện thông qua Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD) theo quy định.
>> Tải ngay Mẫu số S1a-HKD TẠI ĐÂY
Cách điền sổ kế toán của hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng
Theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, cách ghi Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD) dành cho hộ kinh doanh có thể thực hiện như sau:
– Mục đích của sổ:
Sổ được lập để theo dõi doanh thu phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Đây là căn cứ để xác định hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hay không. Trong trường hợp hộ kinh doanh thực hiện kê khai doanh thu, số liệu trong sổ cũng có thể được sử dụng để đối chiếu với dữ liệu của cơ quan thuế khi cần thiết.
– Cách ghi sổ:
+ Cột A: Ghi ngày, tháng thực hiện việc ghi chép vào sổ.
+ Cột B: Ghi nội dung hoặc diễn giải về khoản doanh thu phát sinh từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Hộ kinh doanh có thể ghi theo từng giao dịch cụ thể hoặc tổng hợp theo từng khoảng thời gian.
+ Cột 1: Ghi số tiền doanh thu tương ứng với hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ.
Hiện nay, quy định thuế đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu đã được đơn giản hóa nhằm giảm bớt thủ tục cho các hộ kinh doanh nhỏ. Mặc dù không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện việc kê khai doanh thu và ghi chép sổ sách theo đúng quy định.
Việc hiểu rõ cách kê khai thuế của hộ kinh doanh dưới 500 triệu sẽ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật, đồng thời thuận lợi hơn trong việc quản lý doanh thu và làm việc với cơ quan thuế khi cần.
