Điểm mới Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 có hiệu lực từ 1/7/2026

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 được Quốc hội thông qua và chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026 với nhiều thay đổi quan trọng. Bài viết dưới đây tổng hợp chi tiết các điểm mới đáng chú ý như điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, sửa đổi biểu thuế lũy tiến và những tác động trực tiếp đến người lao động, doanh nghiệp khi áp dụng từ năm 2026.

Điểm mới Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có hiệu lực từ 1/7/2026 đầy đủ, chi tiết như thế nào?

Ngày 10/12/2025, Quốc hội vừa biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) có hiệu lực thi hành kể từ ngày 1/7/2026. Theo đó:

ĐIỂM MỚI LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN SỬA ĐỔI

(1) Thu gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc còn 5 bậc

Theo quy định mới, biểu thuế thu nhập cá nhân được thiết kế lại với 5 bậc thuế, tương ứng các mức thuế suất lần lượt là 5%, 15%, 25%, 30% và 35%. Khoảng thu nhập chịu thuế giữa các bậc được phân bổ tăng dần theo các ngưỡng 10, 20, 30 và 40 triệu đồng. Trong đó, mức thuế suất cao nhất 35% áp dụng cho phần thu nhập tính thuế vượt trên 100 triệu đồng mỗi tháng. Cụ thể như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

(2) Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) đã điều chỉnh tăng mức doanh thu được miễn thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Khoản doanh thu này được loại trừ trước khi xác định số thuế phải nộp theo phương pháp tính thuế trên doanh thu.

Đồng thời, ngưỡng doanh thu không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng cũng được nâng tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.

(3) Bổ sung cách tính thuế theo thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh doanh thu lớn

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm, pháp luật bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập chịu thuế.

Theo đó, nhóm đối tượng này được áp dụng mức thuế suất 15%, tương đương với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đang áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Bên cạnh đó, người nộp thuế có quyền lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc tính thuế trên thu nhập, tùy điều kiện thực tế.

(4) Điều chỉnh tăng và tạo cơ chế linh hoạt cho giảm trừ gia cảnh

Ngày 17/10/2025, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 về việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định mới, mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế được nâng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng; mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo đó, kể từ thời điểm Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) chính thức có hiệu lực:

– Cá nhân không có người phụ thuộc, thu nhập khoảng 17 triệu đồng/tháng vẫn chưa thuộc diện phải nộp thuế;

– Cá nhân có 01 người phụ thuộc với thu nhập khoảng 24 triệu đồng/tháng chưa phát sinh nghĩa vụ thuế;

– Cá nhân có 02 người phụ thuộc, thu nhập khoảng 31 triệu đồng/tháng vẫn nằm dưới ngưỡng chịu thuế.

(5) Bổ sung thuế suất 0,1% đối với hoạt động chuyển nhượng vàng

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) bổ sung quy định thu thuế đối với giao dịch chuyển nhượng vàng miếng, áp dụng mức thuế suất 0,1% tính trên giá trị chuyển nhượng của từng lần giao dịch.

Chính phủ được giao thẩm quyền quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng thuộc diện chịu thuế, thời điểm triển khai thu thuế cũng như điều chỉnh thuế suất cho phù hợp với lộ trình quản lý và ổn định thị trường vàng.

Nội dung các điểm mới khác của Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) sẽ tiếp tục được cập nhật.

Khi áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới, người lao động có cần đăng ký lại người phụ thuộc?

Căn cứ theo điểm i khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản giảm trừ có quy định như sau:

Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh. Cụ thể như sau:

1. Giảm trừ gia cảnh

Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân; khoản 4, Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân; Điều 12 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, việc giảm trừ gia cảnh được thực hiện như sau:

…

i) Người nộp thuế chỉ phải đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh cho mỗi một người phụ thuộc một lần trong suốt thời gian được tính giảm trừ gia cảnh. Trường hợp người nộp thuế thay đổi nơi làm việc, nơi kinh doanh thì thực hiện đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc như trường hợp đăng ký người phụ thuộc lần đầu theo hướng dẫn tại tiết h.2.1.1.1, điểm h, khoản 1, Điều này.

Theo quy định hiện hành, người lao động chỉ phải thực hiện việc đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc lại trong trường hợp có thay đổi nơi làm việc, tương tự như khi đăng ký người phụ thuộc lần đầu.

Do đó, khi áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới, người lao động không bắt buộc phải đăng ký lại người phụ thuộc nếu không phát sinh thay đổi nêu trên.

11 nội dung quản lý thuế hiện nay gồm những nội dung nào?

Căn cứ theo Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019 quy định 11 nội dung quản lý thuế hiện nay gồm:

(1) Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế.

(2) Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế.

(3) Khoanh tiền thuế nợ; xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; miễn tiền chậm nộp, tiền phạt; không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ.

(4) Quản lý thông tin người nộp thuế.

(5) Quản lý hóa đơn, chứng từ.

(6) Kiểm tra thuế, thanh tra thuế và thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế.

(7) Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

(8) Xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

(9) Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.

(10) Hợp tác quốc tế về thuế.

(11) Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

Tóm lại, Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 với hiệu lực từ 1/7/2026 mang đến nhiều điều chỉnh quan trọng, tác động trực tiếp đến người lao động và hộ, cá nhân kinh doanh. Việc nắm rõ các điểm mới sẽ giúp người nộp thuế chủ động tính toán nghĩa vụ thuế, đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu quyền lợi hợp pháp của mình.