Hướng dẫn chuyển đổi thuế khoán sang kê khai cho hộ kinh doanh trên dichvucong.gdt.gov.vn

Trước quy định xóa bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán từ ngày 01/01/2026, việc thực hiện thủ tục chuyển đổi thuế khoán sang kê khai cho hộ kinh doanh trên dichvucong là bước chuẩn bị bắt buộc nhằm đảm bảo tính tuân thủ pháp luật. 

Bài viết dưới đây xCyber sẽ hướng dẫn chi tiết từng bước thao tác trên Cổng Dịch vụ công và Cổng Thuế điện tử, đồng thời cung cấp các lưu ý quan trọng về hồ sơ, chữ ký số để giúp hộ kinh doanh hoàn tất quá trình chuyển đổi nhanh chóng, chính xác.

Hướng dẫn chuyển đổi thuế khoán sang kê khai cho hộ kinh doanh trên dichvucong

Để thực hiện chuyển đổi thuế khoán sang kê khai cho hộ kinh doanh trên dịch vụ công (dichvucong.gdt.gov.vn) một cách chính xác, người nộp thuế cần thực hiện theo đúng trình tự các bước dưới đây. Quy trình này giúp hệ thống ghi nhận sự thay đổi phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) nhanh chóng.

Các bước thực hiện chi tiết như sau:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống 

Truy cập vào Cổng Dịch vụ công ngành Thuế tại địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn. Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử của hộ kinh doanh (sử dụng Mã số thuế và Mật khẩu đã được cấp).

Bước 2: Tìm kiếm tờ khai 01/CNKD 

Tại giao diện chính, bạn chọn tab “Thủ tục hành chính”, sau đó chọn mục “Tờ khai”. Tại ô tìm kiếm, nhập từ khóa “01/CNKD” để tìm mẫu Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40. Nhấn nút “Tìm kiếm”.

Bước 3: Chọn thủ tục nộp hồ sơ 

Kết quả tìm kiếm hiện ra, bạn tìm đến mã thủ tục hành chính 2.002259. Nhấn vào biểu tượng “Nộp hồ sơ”, sau đó chọn tiếp dòng “Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh TT40” và nhấn “Tiếp tục”.

Bước 4: Xác định thông tin địa điểm 

Hệ thống sẽ yêu cầu chọn địa điểm kinh doanh. Bạn chọn chính xác địa chỉ nơi hộ kinh doanh đang hoạt động, sau đó nhấn “Tiếp tục”.

Bước 5: Lựa chọn hình thức kê khai 

Tại bước này, màn hình hiển thị tùy chọn kỳ tính thuế. Bạn chọn “Hình thức kê khai” phù hợp (thường là theo tháng hoặc quý tùy thuộc vào quy mô doanh thu) rồi nhấn “Tiếp tục”.

Bước 6: Tích chọn chuyển đổi phương pháp 

Đây là bước quan trọng nhất. Trên giao diện tờ khai, bạn cần tích vào ô “Hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế”. Sau đó, tiến hành điền đầy đủ các thông tin bắt buộc khác trên tờ khai như doanh thu, ngành nghề,…

Bước 7: Hoàn thành và gửi tờ khai 

Sau khi rà soát kỹ các thông tin đã nhập, bạn nhấn nút “Hoàn thành”. Thực hiện ký số (nếu có yêu cầu xác thực) để gửi hồ sơ chính thức lên cơ quan Thuế.

Từ 1/1/2026 bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh đúng không?

Câu trả lời là Đúng. Theo các văn bản quy phạm pháp luật mới nhất được ban hành trong năm 2025, lộ trình xóa bỏ hình thức thuế khoán đã được ấn định cụ thể. Kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không còn được áp dụng phương pháp khoán thuế mà bắt buộc phải chuyển sang các hình thức quản lý thuế chặt chẽ, minh bạch hơn (như phương pháp kê khai).

Cụ thể, sự thay đổi này được quy định rõ tại hai văn bản quan trọng sau:

1. Quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15

Tại Khoản 6 Điều 10 của Nghị quyết 198/2025/QH15, Quốc hội đã quy định rõ ràng về các chính sách hỗ trợ thuế, phí và lệ phí, trong đó nhấn mạnh:

• Chấm dứt thuế khoán: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.” Thay vào đó, việc nộp thuế sẽ thực hiện theo pháp luật về quản lý thuế hiện hành.
• Bãi bỏ lệ phí môn bài: Cũng từ thời điểm 01/01/2026, cơ quan chức năng sẽ chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh.

2. Định hướng tại Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025

Việc xóa bỏ thuế khoán không chỉ là quy định hành chính mà còn là chủ trương lớn nhằm hỗ trợ thực chất và nâng cao năng lực quản trị cho khu vực kinh tế cá thể. Theo Tiểu mục 7 Mục II Nghị quyết 68-NQ/TW, các nhiệm vụ trọng tâm bao gồm:

• Minh bạch hóa và số hóa: Đẩy mạnh số hóa, đơn giản hóa chế độ kế toán, thuế để tạo môi trường kinh doanh minh bạch, thu hẹp khoảng cách giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
• Lộ trình cụ thể: Nghị quyết đặt mục tiêu xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.
• Khuyến khích chuyển đổi: Tạo tiền đề thuận lợi về khung khổ pháp lý, tài chính để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp.

Kết luận: Như vậy, mốc thời gian 01/01/2026 là thời hạn cuối cùng cho hình thức thuế khoán. Từ thời điểm này, các hộ kinh doanh cần chuẩn bị sẵn sàng hạ tầng (chữ ký số, phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử) để thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp kê khai, đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

Phạm vi triển khai kế hoạch 60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai ra sao?

Để chuẩn bị hạ tầng và tâm lý sẵn sàng cho lộ trình xóa bỏ hoàn toàn thuế khoán vào năm 2026, cơ quan thuế đã chính thức kích hoạt đợt cao điểm nước rút cuối năm 2025. Căn cứ theo Quyết định số 3352/QĐ-CT ngày 31/10/2025 của Cục Thuế, kế hoạch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh” được xác định cụ thể về phạm vi và thời gian như sau:

– Thời gian thực hiện: Diễn ra trong vòng 60 ngày, bắt đầu từ 01/11/2025 đến hết ngày 30/12/2025.

– Phạm vi áp dụng: Triển khai đồng bộ trên toàn quốc. Trọng tâm của kế hoạch sẽ tập trung vào các Chi cục Thuế cơ sở và các địa bàn trọng điểm.

– Đối tượng tập trung: Đặc biệt ưu tiên rà soát và hỗ trợ chuyển đổi tại các khu vực tập trung đông hộ kinh doanh nộp thuế khoán lớn như:

• Các chợ truyền thống.
• Các tuyến phố thương mại sầm uất.
• Khu vực kinh doanh dịch vụ lưu trú, nhà hàng, khách sạn.

Trong khoảng thời gian này, cơ quan thuế sẽ tăng cường tối đa nhân lực để hướng dẫn, hỗ trợ hộ kinh doanh hoàn tất các thủ tục đăng ký, kê khai thuế điện tử và sử dụng hóa đơn điện tử, đảm bảo trước thời điểm 01/01/2026, mọi công tác chuẩn bị đều hoàn tất.

Hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm để quản lý thuế kê khai từ 01/01/2026

Căn cứ theo Đề án ban hành kèm Quyết định số 3389/QĐ-BTC, để đảm bảo tính công bằng và phù hợp với quy mô hoạt động, từ ngày 01/01/2026, cơ quan thuế sẽ phân loại hộ kinh doanh thành 03 nhóm quản lý riêng biệt với chế độ kê khai và mức thuế suất khác nhau. Cụ thể như sau:

1. Nhóm 1: Hộ kinh doanh quy mô nhỏ (Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm)

Đây là nhóm đối tượng được hưởng nhiều ưu đãi nhất về thủ tục và nghĩa vụ tài chính nhằm khuyến khích tuân thủ pháp luật:

– Nghĩa vụ thuế: Được miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

– Chế độ kế toán: Không bắt buộc phải áp dụng hệ thống sổ sách kế toán phức tạp.

– Tần suất kê khai: Mặc dù được miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện kê khai để cơ quan thuế nắm bắt thông tin. Hộ kinh doanh có thể linh hoạt lựa chọn kê khai 02 lần/năm (đầu năm và giữa hoặc cuối năm) hoặc chọn thời điểm phù hợp với tình hình kinh doanh.

2. Nhóm 2: Hộ kinh doanh quy mô vừa (Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 03 tỷ đồng/năm)

Đây là nhóm phổ biến nhất khi thực hiện chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai. Phương pháp tính thuế vẫn dựa trên tỷ lệ doanh thu nhưng yêu cầu quản lý chặt chẽ hơn:

– Phương pháp tính thuế: Tính trực tiếp trên doanh thu (tương tự hiện hành). Mức thuế suất áp dụng chi tiết theo ngành nghề:

• 1%: Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa.
• 2%: Hoạt động kinh doanh khác.
• 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu.
• 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu.

– Tần suất kê khai: Thực hiện kê khai định kỳ 04 lần/năm (theo quý).

– Quy định về hóa đơn:

• Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm (lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng): Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
• Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm: Không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.

3. Nhóm 3: Hộ kinh doanh quy mô lớn (Doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm)

Hộ kinh doanh đạt mức doanh thu này trong 02 năm liên tiếp sẽ được xếp vào Nhóm 3 và chịu sự quản lý tiệm cận với mô hình doanh nghiệp:

– Phương pháp tính thuế: Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế (thay vì tính trực tiếp trên doanh thu).

• Thuế GTGT: Số thuế phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
• Thuế TNCN: Tính 17% trên tổng lợi nhuận (Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý).

– Tần suất kê khai:

• Kê khai theo tháng: Đối với hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm.
• Kê khai theo quý: Đối với hộ có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm.
• Yêu cầu bắt buộc: Phải xuất hóa đơn điện tử (có mã của cơ quan thuế hoặc từ máy tính tiền) và bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh để đảm bảo minh bạch dòng tiền.

Việc phân nhóm này đòi hỏi chủ hộ kinh doanh phải nắm rõ mức doanh thu thực tế của mình.

• Nếu bạn đang ở mức trên 3 tỷ đồng/năm, cần chuẩn bị ngay hạ tầng về phần mềm kế toán, chữ ký số và tài khoản ngân hàng chuyên dụng để đáp ứng yêu cầu khấu trừ thuế.
• Đối với nhóm doanh thu thấp hơn, dù thủ tục đơn giản hơn, nhưng việc làm quen với chuyển đổi thuế khoán sang kê khai cho hộ kinh doanh trên dichvucong vẫn là bắt buộc để duy trì hoạt động hợp pháp từ năm 2026.

Lời kết

Tóm lại, việc chủ động thực hiện chuyển đổi thuế khoán sang kê khai cho hộ kinh doanh trên dichvucong là bước đi cần thiết để đáp ứng đúng lộ trình pháp lý trước năm 2026. Hộ kinh doanh nên hoàn tất thủ tục sớm, chuẩn bị đầy đủ chữ ký số và hồ sơ điện tử để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thông suốt, minh bạch. Nếu gặp vướng mắc trong quá trình thực hiện, người nộp thuế cần liên hệ ngay với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

>>> Hộ kinh doanh tham khảo ngay gói giải pháp tối ưu đến từ xCyber: 500 Hóa đơn điện tử + 1 năm Chữ ký số chỉ 490k và rất nhiều chương trình khác. Xem chi tiết chương trình TẠI ĐÂY