Các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH 2025: Cập nhật mới nhất

Các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH là nội dung được quy định chặt chẽ trong Luật BHXH 2024, đòi hỏi doanh nghiệp và người lao động phải nắm rõ. Việc xác định chính xác các khoản thu nhập nào được miễn đóng BHXH giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Cùng xCyber tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

Các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH là gì?

Để xác định phụ cấp nào không phải đóng BHXH, trước tiên cần nắm rõ các khoản thu nhập nào phải làm căn cứ đóng BHXH.

Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 31 của Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và khoản 1 Điều 7 của Nghị định số 158/2025/NĐ-CP, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc đối với người lao động theo chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định là tiền lương tháng, bao gồm:

1. Mức lương theo công việc hoặc chức danh.
2. Các khoản phụ cấp lương để bù đắp yếu tố về điều kiện lao động, tính chất phức tạp công việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động.
3. Các khoản bổ sung khác xác định được mức tiền cụ thể và trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.

Tuy nhiên, pháp luật cũng quy định rõ các khoản phúc lợi và chế độ khác không dùng làm căn cứ tính đóng BHXH. Căn cứ theo khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH (hướng dẫn Bộ luật Lao động) và được làm rõ tại Công văn 1198/CTL&BHXH-BHXH năm 2025, các khoản chế độ và phúc lợi khác nếu được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động thì sẽ không phải là tiền lương làm căn cứ tính đóng BHXH bắt buộc.

Cụ thể, danh sách các khoản phụ cấp không đóng BHXH này bao gồm 14 khoản sau:

1. Thưởng chuyên cần (căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc)
2. Tiền thưởng sáng kiến
3. Tiền ăn giữa ca
4. Hỗ trợ xăng xe
5. Hỗ trợ điện thoại
6. Hỗ trợ đi lại
7. Hỗ trợ tiền nhà ở
8. Hỗ trợ tiền giữ trẻ
9. Hỗ trợ nuôi con nhỏ
10. Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết
11. Hỗ trợ khi người lao động có người thân kết hôn
12. Hỗ trợ khi người lao động có sinh nhật
13. Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động
14. Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị bệnh nghề nghiệp

Chi tiết 14 khoản phụ cấp không phải đóng BHXH từ 1/7/2025

Dưới đây là chi tiết các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH 2025 mà doanh nghiệp và người lao động cần lưu ý. Để dễ dàng theo dõi, các khoản này có thể được gom thành 3 nhóm chính: Tiền thưởng, Khoản hỗ trợ và Khoản trợ cấp.

Bảng tổng hợp những khoản phụ cấp không phải đóng BHXH:

Nhóm	Chi tiết các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH
Tiền thưởng	Thưởng chuyên cần
	Thưởng sáng kiến
Khoản hỗ trợ	Ăn giữa ca
	Xăng xe
	Điện thoại
	Đi lại
	Tiền nhà ở
	Tiền giữ trẻ
	Nuôi con nhỏ
Khoản trợ cấp	Thân nhân bị chết
	Người thân kết hôn
	Sinh nhật người lao động
	Khó khăn do tai nạn lao động
	Khó khăn do bệnh nghề nghiệp

Chi tiết 14 khoản phụ cấp như sau:

1. Tiền thưởng chuyên cần: Đây là khoản thưởng căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh của công ty hoặc mức độ hoàn thành công việc của người lao động (thường liên quan đến số ngày công thực tế, tuân thủ nội quy).
2. Tiền thưởng sáng kiến: Khoản thưởng nhằm khuyến khích người lao động có những ý tưởng, cải tiến kỹ thuật, quy trình mang lại lợi ích cho doanh nghiệp.
3. Tiền ăn giữa ca: Khoản tiền hỗ trợ chi phí bữa ăn trưa/giữa ca cho người lao động, giúp tái tạo sức lao động.
4. Hỗ trợ xăng xe: Khoản tiền hỗ trợ chi phí đi lại của người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại.
5. Hỗ trợ điện thoại: Khoản tiền hỗ trợ chi phí liên lạc (cước phí, mua thẻ cào…) phục vụ cho các công việc cần liên lạc thường xuyên.
6. Hỗ trợ đi lại: Các khoản hỗ trợ chi phí đi lại khác ngoài xăng xe, ví dụ như vé xe buýt, chi phí gửi xe tại nơi làm việc…
7. Hỗ trợ tiền nhà ở: Khoản tiền hỗ trợ chi phí thuê nhà, giúp người lao động (đặc biệt là lao động ở xa) ổn định chỗ ở.
8. Hỗ trợ tiền giữ trẻ: Khoản hỗ trợ chi phí gửi trẻ cho người lao động đang có con nhỏ trong độ tuổi nhà trẻ, mẫu giáo.
9. Hỗ trợ nuôi con nhỏ: Khoản hỗ trợ thêm cho người lao động đang trong thời gian nuôi con dưới một độ tuổi nhất định (ví dụ: dưới 6 tuổi) theo chính sách của công ty.
10. Hỗ trợ khi thân nhân bị chết: Khoản hỗ trợ (tiền phúng điếu, trợ cấp) cho người lao động khi có người thân (như bố, mẹ, vợ, chồng, con…) qua đời.
11. Hỗ trợ khi có người thân kết hôn: Khoản tiền mừng, hỗ trợ cho người lao động khi có người thân ruột thịt (như con cái) tổ chức kết hôn.
12. Hỗ trợ khi có sinh nhật: Khoản tiền hoặc quà tặng mừng sinh nhật của chính người lao động.
13. Trợ cấp khi gặp khó khăn (Tai nạn lao động): Khoản trợ cấp bổ sung ngoài chế độ BHXH cho người lao động không may bị tai nạn lao động, gặp hoàn cảnh khó khăn.
14. Trợ cấp khi gặp khó khăn (Bệnh nghề nghiệp): Tương tự như trên, đây là khoản trợ cấp thêm cho người lao động bị bệnh nghề nghiệp, gặp khó khăn trong cuộc sống.

Các doanh nghiệp cần lưu ý, danh sách các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH từ 1/7/2025 này phải được quy định rõ ràng và ghi riêng biệt trong hợp đồng lao động mới được áp dụng miễn trừ đóng BHXH.

Thỏa thuận về các khoản phụ cấp có bắt buộc ghi vào hợp đồng lao động không?

Câu trả lời là CÓ, việc thỏa thuận về phụ cấp lương bắt buộc phải được ghi vào hợp đồng lao động.

Theo quy định tại điểm đ, khoản 1, Điều 21 của Bộ luật Lao động 2019, “phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác” là một trong những nội dung chủ yếu bắt buộc phải có trong hợp đồng lao động.

Điều này có nghĩa là mọi khoản phụ cấp mà doanh nghiệp và người lao động đã thỏa thuận với nhau đều phải được ghi nhận rõ ràng trong hợp đồng. Việc ghi chép này không chỉ đảm bảo tính pháp lý cho các khoản chi trả mà còn là cơ sở để xác định các khoản nào thuộc diện phải đóng và không phải đóng BHXH.

Cụ thể, như đã đề cập, để 14 khoản phụ cấp nêu trên không tính vào tiền lương đóng BHXH, chúng phải được “ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động” theo hướng dẫn tại Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH. 

“Nếu các khoản này không được ghi riêng mà gộp chung vào mục lương hoặc phụ cấp lương, cơ quan BHXH có thể sẽ xem xét chúng là một phần của thu nhập chịu đóng BHXH.”

Do đó, nếu doanh nghiệp muốn một khoản phụ cấp không phải đóng BHXH, thì khi soạn thảo hợp đồng, kế toán và bộ phận nhân sự bắt buộc phải tách riêng khoản đó ra thành một mục phúc lợi, trợ cấp riêng, không gộp chung vào “phụ cấp lương” hay “các khoản bổ sung khác” mang tính chất lương.

Lời kết

Tóm lại, việc nắm rõ các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH đóng vai trò then chốt giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định của Luật BHXH 2024. Điều này không chỉ giúp tối ưu hóa chi phí nhân sự mà còn đảm bảo quyền lợi chính đáng cho người lao động, tránh các rủi ro thanh tra, truy thu và xử phạt pháp lý không đáng có.

Hy vọng bài viết của xCyber đã cung cấp thông tin hữu ích. Nếu doanh nghiệp có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần tư vấn chuyên sâu về dịch vụ BHXH, đừng ngần ngại liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ.