Đăng ký
Đăng nhập
Việc nắm rõ các quy định về báo cáo thuế hộ kinh doanh không chỉ giúp chủ cơ sở tuân thủ đúng pháp luật mà còn tránh được những khoản phạt chậm nộp không đáng có. Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt chẽ, hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý về phương pháp kê khai và các mốc thời gian quan trọng.
Hộ kinh doanh có phải nộp báo cáo thuế không?
Căn cứ theo Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 và Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 hộ kinh doanh phải nộp báo cáo thuế tùy theo nếu mức doanh thu hàng năm từ 500 triệu trở nên. Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể là hoạt động kê khai doanh thu phát sinh trong kỳ để tính toán số thuế phải nộp hàng tháng/quý/định kỳ theo quy định. ví dụ hộ kinh doanh từ doanh thu bao nhiêu thì phải nộp báo cáo thuế nhé.
Cụ thể báo cáo thuế hộ kinh doanh 2026 sẽ được kê khai như sau:
| Tiêu chí | Nhóm 1:
Dưới 500 triệu đồng |
Nhóm 2:
Từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng |
Nhóm 3:
Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng |
Nhóm 4:
Trên 50 tỷ đồng |
| Thuế GTGT (*) | Không chịu thuế | Doanh thu (x) tỷ lệ VAT theo ngành:
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1% – Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5% – Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3% – Hoạt động kinh doanh khác: 2% |
||
| Thuế TNCN (**) | Không chịu thuế | Lựa chọn:
* Cách 1: Áp dụng trong trường hợp không xác định được chi phí (Doanh thu – 500 triệu) x tỷ lệ TNCN theo ngành * Cách 2: Áp dụng khi xác định được chi phí (Doanh thu – chi phí) x 15% |
(Doanh thu – chi phí) × 17% | (Doanh thu – chi phí) × 20% |
| Khai thuế GTGT | Thông báo doanh thu theo quý | Theo quý | Theo tháng | |
| Khai thuế TNCN | Theo quý và quyết toán năm (31/1 năm sau) | |||
Hướng dẫn báo cáo thuế hộ kinh doanh chi tiết theo từng phương pháp
Tùy thuộc vào hình thức hoạt động và mức độ phát sinh doanh thu, hộ kinh doanh sẽ có những cách báo cáo khác nhau. Mỗi cách làm báo cáo thuế cho hộ kinh doanh có yêu cầu hồ sơ và thời hạn khác nhau, cần nắm rõ để tránh sai sót.
Cách báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai
Hồ sơ cần chuẩn bị
Khi thực hiện báo cáo thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế dành cho hộ kinh doanh theo Mẫu số 01/CNKD, ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đây là tờ khai bắt buộc dùng để xác định doanh thu và số thuế phải nộp trong kỳ.
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh theo Mẫu số 01-2/BK-HĐKD, áp dụng đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, dùng để chi tiết hóa doanh thu phát sinh.
Trường hợp hộ kinh doanh kê khai thuế nhưng doanh thu đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận và có đủ căn cứ xác định doanh thu tính thuế thì không bắt buộc phải nộp Phụ lục Bảng kê Mẫu 01-2/BK-HĐKD.
Thời hạn nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh
Tùy theo kỳ kê khai, thời hạn nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh được xác định như sau:
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo, liền kề với quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Cách làm báo cáo thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh
Hồ sơ cần chuẩn bị
Cách nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh thực hiện theo từng lần phát sinh, cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ khai thuế gồm:
- Tờ khai thuế áp dụng cho hộ kinh doanh theo Mẫu số 01/CNKD, được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, dùng để kê khai doanh thu và nghĩa vụ thuế phát sinh.
- Các tài liệu chứng minh doanh thu kèm theo hồ sơ khai thuế, bao gồm:
- Bản sao hợp đồng kinh tế về việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ.
- Bản sao biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý hợp đồng (nếu có).
- Bản sao giấy tờ chứng minh nguồn gốc hàng hóa, tùy từng trường hợp cụ thể, chẳng hạn:
- Bảng kê thu mua hàng nông sản đối với hàng hóa là nông sản sản xuất trong nước.
- Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới đối với hàng hóa nhập khẩu theo diện cư dân biên giới.
- Hóa đơn mua hàng do bên bán cung cấp trong trường hợp hàng hóa nhập khẩu mua từ tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước.
- Hồ sơ, tài liệu liên quan chứng minh nguồn gốc đối với hàng hóa do cá nhân tự sản xuất hoặc các trường hợp đặc thù khác.
Trong quá trình tiếp nhận hồ sơ báo cáo thuế hộ kinh doanh, cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, nhằm xác nhận tính chính xác và hợp lệ của các bản sao đã nộp.
Thời hạn nộp
Theo quy định tại khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ báo cáo thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế của hộ kinh doanh cá thể
Để giúp hộ kinh doanh dễ hình dung và áp dụng đúng, dưới đây là những câu hỏi thường gặp liên quan đến báo cáo thuế cho hộ kinh doanh.
Câu 1: Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp báo cáo thuế?
Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, Hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm trên 500 triệu đồng sẽ thuộc diện phải nộp thuế và thực hiện báo cáo thuế theo quy định của pháp luật.
Câu 2: Mẫu báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể là mẫu nào?
Mẫu biểu quan trọng nhất hiện nay là Mẫu số 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Đối với hộ kê khai, cần đính kèm thêm Mẫu số 01-2/BK-HDKD để chi tiết hóa các khoản doanh thu và chi phí.
Câu 3: Khi nào hộ kinh doanh được báo cáo thuế theo quý?
Căn cứ theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC và khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì có thể báo cáo quý hộ kinh doanh khi:
- Hộ kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh.
- Hộ kinh doanh có mức doanh thu năm liền kề dưới 50 tỷ đồng và lựa chọn khai thuế theo quý.
Câu 4: Hộ kinh doanh có báo cáo tài chính không?
Hộ kinh doanh không bắt buộc phải lập và nộp báo cáo tài chính như doanh nghiệp theo Luật Kế toán 2015. Thay vào đó, hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán đơn giản, ghi sổ kế toán và nộp hồ sơ khai thuế (tháng/quý) theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.
Việc hiểu và thực hiện đúng báo cáo thuế hộ kinh doanh không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế tối đa rủi ro về xử phạt, truy thu và kiểm tra thuế. Tùy theo mức doanh thu và phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh cần xác định chính xác cách kê khai, hồ sơ và thời hạn nộp để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ, đúng quy định.
