Bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi: Doanh nghiệp thành lập trước ngày 1/7/2025 cần lưu ý điều gì? Tiêu chí xác định chủ sở hữu hưởng lợi là gì?

Theo quy định mới, các doanh nghiệp được thành lập trước ngày 01/7/2025 sẽ có thêm nghĩa vụ bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi. Đây là một thay đổi quan trọng nhằm tăng cường tính minh bạch và phòng chống rửa tiền, tài trợ khủng bố. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn chưa rõ về nghĩa vụ này và băn khoăn về tiêu chí xác định chủ sở hữu hưởng lợi.

Việc nắm vững các quy định mới này là cần thiết để tránh vi phạm và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Bài viết này sẽ làm rõ những lưu ý quan trọng đối với doanh nghiệp, đồng thời cung cấp các tiêu chí cụ thể để xác định chủ sở hữu hưởng lợi.

Doanh nghiệp thành lập trước 1/7 có bắt buộc khai bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi?

Theo khoản 35 Điều 4 Luật Doanh nghiệp 2020, được bổ sung tại điểm d khoản 1 Điều 1 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025, “chủ sở hữu hưởng lợi” của doanh nghiệp có tư cách pháp nhân là cá nhân thực tế nắm giữ quyền sở hữu vốn điều lệ hoặc quyền kiểm soát, chi phối hoạt động của doanh nghiệp.

Quy định này không áp dụng đối với người đại diện chủ sở hữu tại doanh nghiệp do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ, cũng như người đại diện phần vốn nhà nước tại công ty cổ phần hoặc công ty TNHH hai thành viên trở lên theo pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.

Dẫn chiếu đến Điều 3 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 có quy định như sau:

Điều khoản chuyển tiếp

1. Đối với doanh nghiệp được đăng ký thành lập trước thời điểm Luật này có hiệu lực thi hành thì việc bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có), thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) được thực hiện đồng thời tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất, trừ trường hợp doanh nghiệp có yêu cầu bổ sung thông tin sớm hơn.

2. Đối với các đợt chào bán trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ đã gửi nội dung công bố thông tin trước đợt chào bán cho Sở giao dịch chứng khoán trước ngày Luật này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục thực hiện theo quy định của Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 03/2022/QH15.

Căn cứ quy định nêu trên, các doanh nghiệp được thành lập trước ngày 1/7/2025 không cần cập nhật ngay thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi (nếu có). Việc bổ sung thông tin này sẽ được tiến hành khi doanh nghiệp có nhu cầu hoặc vào thời điểm thực hiện thủ tục đăng ký/thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất.

>> Có thể bạn quan tâm: Tải Mẫu 02/TNDN tờ khai thuế TNDN mới nhất từ ngày 01/07/2025 ở đâu?

Tiêu chí xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp?

Tiêu chí xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp được quy định tại Điều 17 Nghị định 168/2025/NĐ-CP như sau:

Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp

1. Tiêu chí xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp

Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp có tư cách pháp nhân (sau đây gọi là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp) là cá nhân đáp ứng một trong các tiêu chí sau:

a) Cá nhân sở hữu trực tiếp hoặc sở hữu gián tiếp từ 25% vốn điều lệ hoặc 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của doanh nghiệp;

b) Cá nhân có quyền chi phối việc thông qua ít nhất một trong các vấn đề sau: Bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc bãi nhiệm đa số hoặc tất cả thành viên hội đồng quản trị, chủ tịch hội đồng quản trị, chủ tịch hội đồng thành viên; người đại diện theo pháp luật, giám đốc hoặc tổng giám đốc của doanh nghiệp; sửa đổi, bổ sung điều lệ của doanh nghiệp; thay đổi cơ cấu tổ chức quản lý công ty; tổ chức lại, giải thể công ty.

2. Cá nhân sở hữu gián tiếp theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều này là cá nhân sở hữu từ 25% vốn điều lệ hoặc 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của doanh nghiệp thông qua tổ chức khác.

Như vậy, một cá nhân được coi là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp khi đáp ứng một trong các điều kiện sau:

– Nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn điều lệ hoặc từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên;

– Có quyền quyết định đối với ít nhất một trong các vấn đề sau: bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc bãi nhiệm phần lớn hoặc toàn bộ thành viên hội đồng quản trị, chủ tịch hội đồng quản trị, chủ tịch hội đồng thành viên; người đại diện theo pháp luật, giám đốc hoặc tổng giám đốc; sửa đổi, bổ sung điều lệ; thay đổi cơ cấu quản lý; tổ chức lại hoặc giải thể doanh nghiệp.

>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber để cập nhật những tin tức mới nhất về Thuế, Kế toán, BHXH, các CTKM hấp dẫn và những kiến thức chuyên môn cần thiết

Doanh nghiệp kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi ở đâu?

Căn cứ khoản 1 Điều 18 Nghị định 168/2025/NĐ-CP:

Kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi và thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp

1. Người thành lập doanh nghiệp, doanh nghiệp kê khai, thông báo với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp như sau:

a) Cá nhân là cổ đông sở hữu từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên;

b) Cá nhân là thành viên sở hữu từ 25% vốn điều lệ trở lên của công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên;

c) Cá nhân là chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

…

Và Điều 19 Nghị định 168/2025/NĐ-CP có quy định như sau:

Lưu giữ thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp

Doanh nghiệp lưu giữ Danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp đã kê khai, thông báo với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh theo quy định tại Nghị định này dưới hình thức văn bản giấy hoặc văn bản điện tử.

Các doanh nghiệp có trách nhiệm khai báo thông tin liên quan đến chủ sở hữu hưởng lợi với cơ quan đăng ký kinh doanh ở cấp tỉnh.

Việc nắm vững quy định về bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi và tiêu chí xác định là trách nhiệm quan trọng đối với các doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025. Hy vọng bài viết này đã cung cấp thông tin cần thiết, giúp doanh nghiệp chủ động thực hiện đúng, đảm bảo tuân thủ pháp luật, góp phần tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.