Truy thu thuế thương mại điện tử: Những quy định quan trọng người bán cần biết

Truy thu thuế thương mại điện tử hiện đang là trọng tâm rà soát của cơ quan thuế trước sự bùng nổ mạnh mẽ của hoạt động kinh doanh trên nền tảng số. Việc các cá nhân và tổ chức kinh doanh chưa nắm rõ quy định dẫn đến nguy cơ bị ấn định thuế và xử phạt nặng là điều khó tránh khỏi. 

Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cái nhìn toàn diện về quy trình, đối tượng và cách thức xử lý để người nộp thuế chủ động tuân thủ pháp luật.

Truy thu thuế thương mại điện tử là gì?

Truy thu thuế thương mại điện tử (TMĐT) được hiểu là việc cơ quan thuế yêu cầu các cá nhân, tổ chức kinh doanh qua nền tảng số nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu vào Ngân sách Nhà nước. Điều này thường xảy ra khi người nộp thuế không kê khai, kê khai sai hoặc nộp thiếu thuế trong các kỳ tính thuế trước đó.

Dựa trên Thông tư 80/2021/TT-BTC, hoạt động TMĐT bao gồm tất cả quy trình mua bán hàng hóa, dịch vụ thông qua phương tiện điện tử có kết nối Internet hoặc mạng viễn thông. Các đối tượng nằm trong diện rà soát truy thu thuế sàn thương mại điện tử bao gồm:

• Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (Lưu ý: Từ 01/01/2026, ngưỡng này sẽ nâng lên trên 500 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT 2024).
• Các nhà cung cấp nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam.
• Cá nhân có thu nhập từ các dịch vụ nội dung số (YouTube, Facebook, Google…).

Việc truy thu nhằm đảm bảo tính công bằng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh số, đồng thời tránh thất thoát ngân sách khi dòng tiền trên không gian mạng ngày càng lớn.

Thời hạn truy thu thuế thương mại điện tử là bao lâu?

Nhiều người bán hàng online lầm tưởng rằng nếu qua vài năm không thấy cơ quan thuế nhắc nhở thì sẽ “thoát”. Tuy nhiên, theo khoản 6 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thời hạn truy thu thuế TMĐT được quy định rất nghiêm ngặt:

• Trường hợp đã đăng ký thuế: Ngay cả khi đã hết thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính (thường là 2-5 năm), cơ quan thuế vẫn có quyền truy thu số thuế thiếu, thuế trốn và tiền chậm nộp trong vòng 10 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện vi phạm.
• Trường hợp chưa đăng ký thuế: Đối với cá nhân, hộ kinh doanh chưa bao giờ đăng ký mã số thuế nhưng có phát sinh doanh thu chịu thuế, cơ quan thuế sẽ truy thu toàn bộ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian kinh doanh trước đó, không bị giới hạn bởi mốc 10 năm.

Như vậy, nếu trong năm 2026 cơ quan thuế thanh tra và phát hiện vi phạm từ năm 2018, người bán vẫn phải nộp đủ số tiền thuế của giai đoạn đó cộng với tiền lãi chậm nộp phát sinh mỗi ngày. Do đó, việc nắm rõ thời hạn truy thu thuế tmđt là cực kỳ quan trọng để chủ động quyết toán sớm.

Trốn thuế TMĐT bị xử phạt hành chính thế nào?

Bên cạnh việc bị truy thu thuế TMĐT, cá nhân và tổ chức vi phạm còn phải đối mặt với các mức xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

1. Xử phạt hành vi trốn thuế:

Tùy vào tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ, mức phạt tiền dựa trên số thuế trốn như sau:

• Phạt 1 lần số tiền thuế trốn: Nếu có ít nhất một tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt 1,5 lần: Nếu không có tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ.
• Phạt từ 2 – 3 lần: Nếu có nhiều tình tiết tăng nặng.

2. Xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế:

• Chậm từ 1 – 30 ngày: Phạt từ 2 – 5 triệu đồng.
• Chậm từ 31 – 90 ngày: Phạt từ 5 – 15 triệu đồng.
• Chậm trên 90 ngày (nhưng đã nộp đủ thuế trước khi bị lập biên bản): Phạt từ 15 – 25 triệu đồng.

3. Tiền chậm nộp (Lãi suất):

Ngoài tiền phạt vi phạm hành chính và tiền thuế gốc, người bán còn phải đóng tiền lãi chậm nộp.

Số tiền này được tính theo công thức:

Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp

(Áp dụng cho cả cá nhân và doanh nghiệp).

4. Mức phạt chậm đăng ký thuế:

Cá nhân có thể bị phạt từ 1 triệu đến 10 triệu đồng tùy vào thời gian chậm trễ đăng ký mã số thuế kinh doanh online kể từ khi phát sinh doanh thu.

Thông tin trong bài viết mang tính chất tham khảo dựa trên quy định pháp luật hiện hành. Người nộp thuế nên liên hệ chi cục thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn chi tiết cho trường hợp cụ thể của mình.

Tổng kết lại, truy thu thuế thương mại điện tử là xu hướng tất yếu của thị trường nhằm đảm bảo công bằng trong kinh doanh. Thay vì tìm cách né tránh, người bán hàng cần chủ động rà soát doanh thu và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế. Việc tuân thủ đúng quy định pháp luật không chỉ giúp tránh các chế tài xử phạt nặng nề mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững về sau.