Hướng dẫn kê khai và chọn Phụ lục giảm thuế GTGT Quý 3/2024 trên HTKK 5.2.3

Việc kê khai và chọn phụ lục giảm thuế GTGT Quý 3/2024 trên phần mềm HTKK 5.2.3 là một trong những nhiệm vụ quan trọng của các doanh nghiệp. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật, bài viết này sẽ hướng dẫn bạn từng bước thực hiện quá trình kê khai này.

Hướng dẫn chi tiết kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT Quý 3/2024 trên HTKK 5.2.3

Mới đây, Tổng cục Thuế đã thông báo về việc nâng cấp ứng dụng HTKK lên phiên bản 5.2.3, phù hợp với Nghị quyết 1104/NQ-UBTVQH15 và Thông tư 43/2024/TT-BTC, bổ sung các tính năng mới.

Theo quy định, việc kê khai giảm thuế GTGT sẽ phải thực hiện theo Phụ lục giảm thuế trong Nghị quyết 142/2024/QH15.

Dưới đây là hướng dẫn cách kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT Quý 3/2024 trên HTKK 5.2.3:

Bước 1: Cập nhật phần mềm HTKK phiên bản 5.2.3 và đăng nhập vào hệ thống.

Bước 2: Người nộp thuế chọn kỳ khai thuế Quý 3/2024, tiếp theo chọn Phụ lục 142/2024/QH15 để bắt đầu kê khai.

Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị mẫu kê khai thuế giảm GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15, bao gồm ba phần:

Phần 1: Dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ mua vào với thuế suất 8% (dành cho người nộp thuế áp dụng phương pháp khấu trừ thuế):

Tên hàng hóa, dịch vụ (2): Nhập tên các hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ có thuế suất thuế GTGT 8%.
Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ (3): Nhập giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa bao gồm thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ.
Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ (4): Sau khi nhập thông tin về tên hàng hóa, dịch vụ và giá trị chưa bao gồm thuế vào các cột (2) và (3), phần mềm HTKK sẽ tự động tính toán số tiền thuế GTGT được khấu trừ với thuế suất 8% tại cột (4).

Phần 2: Dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ bán ra trong kỳ khai thuế:

Tên hàng hóa, dịch vụ (2): Nhập tên hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ có thuế suất GTGT 8%.
Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT (3): Nhập giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chưa bao gồm thuế GTGT.
Thuế suất thuế GTGT theo quy định (4): Nhập mức thuế suất của hàng hóa, dịch vụ khi chưa áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15 (10%).
Thuế suất thuế GTGT sau giảm (5): Nhập mức thuế suất của hàng hóa, dịch vụ sau khi áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15 (8%).
Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra được giảm (6): Sau khi nhập tên hàng hóa, dịch vụ và giá trị chưa tính thuế vào các cột (2) và (3), phần mềm HTKK sẽ tự động tính số tiền thuế GTGT giảm được tại cột (6).

Phần 3: Chênh lệch thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ có thuế suất 8%: Sau khi nhập thông tin tại các phần (I) và (II), phần mềm HTKK sẽ tự động tính toán số chênh lệch tiền thuế GTGT giữa hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ.

Bước 4: Người kê khai nhập thông tin về các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, bao gồm giá trị chưa tính thuế vào các cột quy định. Khi thông tin được điền đầy đủ, hệ thống sẽ tự động tính toán số tiền thuế GTGT với thuế suất 8%.

Trên đây là hướng dẫn chi tiết kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT Quý 3/2024 trên HTKK 5.2.3.

Lưu ý:

(1) Trong kỳ tính thuế, nếu người nộp thuế chỉ có hàng hóa, dịch vụ mua vào mà không có bán ra, thì không cần kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15.

(2) Cần kê khai đầy đủ cả hóa đơn mua vào và bán ra có thuế suất thuế GTGT 8%.

(3) Nếu hóa đơn mua vào và bán ra thuộc cùng nhóm hàng hóa, cùng tên, cùng loại, thì gộp chung chúng thành một mã, cộng tổng tiền và thuế, sau đó điền vào Phụ lục 142/2024/QH15.

(4) Nếu có hóa đơn bán ra nhưng không có hóa đơn đầu vào với thuế suất 8%, thì bỏ trống mục I khi kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT.

Sử dụng ngay Phần mềm Kế toán xCyber Books của xCyber. Tối ưu hóa quá trình kế toán cho Doanh nghiệp – quản lý tài chính

Phụ lục giảm thuế GTGT 2% đến hết năm 2024 theo Nghị quyết 142 và Nghị định 72

Ngày 30/6/2024, Chính phủ vừa ban hành Nghị định 72/2024/NĐ-CP về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15.

Mức giảm thuế giá trị gia tăng

Các cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng sẽ áp dụng thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
Các cơ sở kinh doanh, bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu sẽ được giảm 20% tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng khi xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được áp dụng giảm thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT năm 2024

Theo Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP, việc giảm thuế giá trị gia tăng áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

Các dịch vụ như viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (ngoại trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, và sản phẩm hóa chất.

Chi tiết có tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Các sản phẩm và dịch vụ thuộc đối tượng thuế tiêu thụ đặc biệt.

Chi tiết có tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Các dịch vụ công nghệ thông tin theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin.

Chi tiết có tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho các loại hàng hóa, dịch vụ nêu trên được áp dụng đồng bộ tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, và kinh doanh thương mại. Đặc biệt, than khai thác bán ra (bao gồm than qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín) thuộc đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, đối với các khâu khác ngoài khai thác bán ra, than không được giảm thuế.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín để bán ra than khai thác cũng được áp dụng giảm thuế giá trị gia tăng.

Trong trường hợp các hàng hóa, dịch vụ nêu trong các Phụ lục I, II và III của Nghị định 72/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế 5% theo quy định của Luật Thuế GTGT, thì áp dụng theo quy định của Luật Thuế GTGT và không được giảm thuế.

>> Có thể bạn quan tâm: Cách kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 8% trên Phụ lục giảm thuế GTGT trong HTKK 5.2.2

Thời gian áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP

Tại Điều 2 Nghị định 72/2024/NĐ-CP có quy định như sau:

Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện

Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.
Các bộ theo chức năng, nhiệm vụ và Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương chỉ đạo các cơ quan liên quan triển khai tuyên truyền, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát để người tiêu dùng hiểu và được thụ hưởng lợi ích từ việc giảm thuế giá trị gia tăng quy dịnh tại Điều 1 Nghị định này, trong đó tập trung các giải pháp ồn định cung cầu hàng hóa, dịch vụ thuộc đôi tượng giảm thuê ghĩ trị gia tăng nhăm giữ bỉnh ổn mặt băng giá cả thị trưởng (giá chưa có thuế giá trị gia tăng) từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.

Theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, việc giảm thuế GTGT sẽ được áp dụng từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.

Như vậy, qua bài viết này, chúng ta đã cùng nhau tìm hiểu chi tiết về cách kê khai và chọn phụ lục giảm thuế GTGT Quý 3/2024 trên phần mềm HTKK 5.2.3. Việc thực hiện đúng các bước hướng dẫn sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác của báo cáo thuế và tận dụng tối đa ưu đãi giảm thuế.

Chương trình Mega Sale lớn nhất năm – tặng ưu đãi voucher khủng cho toàn bộ sản phẩm trong hệ sinh thái xCyber. Nhanh tay đăng ký để có cơ hội mua phần mềm phù hợp với giá thành yêu thương nhất!

—————-