Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm 2% thuế GTGT trên HTKK 5.2.2 theo Nghị quyết 142/2024 và Nghị định 72.

Nghị quyết 142/2024 và Nghị định 72 đã mang đến những thay đổi đáng kể trong việc kê khai thuế giá trị gia tăng. Đặc biệt, việc giảm thuế GTGT 2% đã khiến nhiều doanh nghiệp quan tâm đến việc kê khai phụ lục giảm thuế trên phần mềm HTKK 5.2.2. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn từng bước một cách chi tiết và dễ hiểu nhất về quy trình kê khai này, giúp bạn hoàn thành thủ tục một cách chính xác và nhanh chóng.

Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm 2% thuế GTGT trên HTKK 5.2.2 theo Nghị quyết 142/2024 và Nghị định 72.

Việc kê khai tờ khai thuế GTGT với phụ lục giảm 2% thuế GTGT theo Nghị quyết 142 đã được tích hợp trên phiên bản HTKK 5.2.2.

Người nộp thuế cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Lựa chọn loại tờ khai theo Tháng hoặc Quý (áp dụng từ Tờ khai thuế Tháng 7/2024 và Tờ khai Quý 3). Sau đó, chọn phụ lục kê khai giảm thuế GTGT tương ứng là PL 142/2024/QH15.

Bước 2: Hệ thống sẽ tự động chuyển sang bảng kê hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT

Bước 3: Người nộp thuế cần nhập thông tin hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế cùng giá trị chưa bao gồm thuế. Cột (4) sẽ tự động tính toán và hiển thị số thuế GTGT áp dụng theo mức thuế suất 8%.

Ngoài ra, có thể tải mẫu bảng kê giảm thuế GTGT dưới dạng Excel, điền thông tin hàng hóa, dịch vụ, sau đó tải lên hệ thống.

Lưu ý: Nếu trong kỳ tính thuế, người nộp thuế chỉ phát sinh giao dịch mua vào mà không có bán ra, thì không cần lập phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15.

> Tham khảo ngay Phần mềm kế toán xCyber Books – Hạch toán nghiệp vụ thông minh và quản lý chính xác, Giúp kế toán viên tiết kiệm hơn 60 phút mỗi ngày

Địa chỉ tải HTKK 5.2.2 bổ sung Phụ lục giảm thuế GTGT 2024 theo Nghị quyết 142?

Tổng cục Thuế đã thông báo về việc nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) lên phiên bản 5.2.2 nhằm đáp ứng các yêu cầu mới theo Thông tư 63/2023/TT-BTC và Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Phiên bản HTKK 5.2.2 được cập nhật để bổ sung Phụ lục giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142 /2024/QH15, áp dụng cho các tờ khai sau:

– Tờ khai thuế giá trị gia tăng – 01/GTGT (TT80/2021): Hỗ trợ đính kèm phụ lục đối với các ngành nghề: “Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường,” “Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí,” hoặc “Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đặt trụ sở chính.”

Áp dụng cho các kỳ tính thuế:

+ Theo tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024.

+ Theo quý: Từ quý 3/2024 đến quý 4/2024.

– Tờ khai thuế giá trị gia tăng – 04/GTGT (TT80/2021): Được hỗ trợ đính kèm trong các kỳ tính thuế như sau:

+ Trường hợp không chọn <Thu hộ>:

• Kỳ phát sinh lần đầu: Từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2024.
• Kỳ theo tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024.
• Kỳ theo quý: Quý 3/2024 và quý 4/2024.

+ Trường hợp có chọn <Thu hộ>:

• Kỳ theo tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024.
• Kỳ theo quý: Quý 3/2024 và quý 4/2024.

– Tờ khai thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – 01/CNKD (TT40/2021): Được hỗ trợ đính kèm phụ lục cho các kỳ tính thuế sau:

+ Kỳ phát sinh đầu tiên: Từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2024.

+ Kỳ theo tháng: Áp dụng từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024.

+ Kỳ theo quý: Bao gồm quý 3/2024 và quý 4/2024.

– Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản – 01/TTS (TT40/2021): Cho phép đính kèm đối với các kỳ tính thuế như sau:

– Tờ khai theo kỳ thanh toán: “Từ kỳ thanh toán” đến “Đến kỳ thanh toán” có giao với khoảng thời gian từ 01/07/2024 đến 31/12/2024

+ Kỳ theo tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024

+ Kỳ theo quý: Quý 3/2024, quý 4/2024

Link tải tất cả các phiên bản HTKK nguồn từ Tổng cục thuế:

 https://gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai

>> Có thể bạn quan tâm: Cách kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 8% trên Phụ lục giảm thuế GTGT trong HTKK 5.2.2

Phụ lục giảm 2% thuế GTGT áp dụng đến cuối năm 2024 theo Nghị quyết 142 và Nghị định 72

Vào ngày 30/6/2024, Chính phủ đã ban hành Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15.

Mức giảm thuế giá trị gia tăng

– Các cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng sẽ được hưởng mức thuế suất 8% đối với hàng hóa và dịch vụ theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

– Các cơ sở kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế giá trị gia tăng khi xuất hóa đơn cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT 2024

Theo quy định tại Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP, thuế giá trị gia tăng được giảm đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ hiện áp dụng mức thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm sau:

– Viễn thông, dịch vụ tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không bao gồm khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, và sản phẩm hóa chất.

Chi tiết các trường hợp được nêu cụ thể trong Phụ lục I đính kèm Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP

– Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP

– Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho các loại hàng hóa và dịch vụ theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP được áp dụng đồng bộ ở các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than được sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín trước khi bán), vẫn thuộc diện giảm thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, than thuộc Phụ lục I ban hành kèm Nghị định này sẽ không được giảm thuế ở các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra.

Các tổng công ty hoặc tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín trước khi bán mặt hàng than khai thác cũng được hưởng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng.

Trường hợp hàng hóa và dịch vụ nằm trong Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc áp dụng mức thuế suất 5% theo Luật Thuế giá trị gia tăng, sẽ không được áp dụng chính sách giảm thuế mà phải tuân theo quy định của Luật này.

Qua bài viết này, chúng ta đã cùng nhau tìm hiểu chi tiết về cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% trên phần mềm HTKK 5.2.2 theo quy định của Nghị quyết 142 và Nghị định 72 mới nhất. Việc nắm vững quy trình này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn góp phần giảm thiểu rủi ro và tiết kiệm chi phí. Hy vọng những thông tin trên sẽ là tài liệu tham khảo hữu ích cho bạn trong quá trình thực hiện kê khai thuế.

Chương trình Mega Sale lớn nhất năm – tặng ưu đãi voucher khủng cho toàn bộ sản phẩm trong hệ sinh thái xCyber. Nhanh tay đăng ký để có cơ hội mua phần mềm phù hợp với giá thành yêu thương nhất!