Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Quy trình thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ra sao?

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những chính sách hấp dẫn mà Nhà nước dành cho các doanh nghiệp, nhằm khuyến khích đầu tư và phát triển kinh tế. Vậy cụ thể, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Các doanh nghiệp cần thực hiện những thủ tục gì để được hưởng ưu đãi này? Bài viết dưới đây, xCyber sẽ giải đáp chi tiết những thắc mắc trên.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, áp dụng trực tiếp lên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Thu nhập này bao gồm từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cũng như các khoản thu nhập khác theo quy định pháp luật. Sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý và hợp pháp liên quan, thu nhập còn lại là căn cứ để tính thuế.

Ưu đãi thuế TNDN có thể được hiểu là những chính sách do Nhà nước ban hành nhằm giảm thiểu gánh nặng thuế cho doanh nghiệp, từ đó thúc đẩy đầu tư và phát triển sản xuất, kinh doanh.

Lưu ý: Thông tin chỉ mang tính tham khảo

– Theo Điều 18 Thông tư 78/2014/TT-BTC, các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN phải thực hiện đúng chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và kê khai nộp thuế theo quy định.

– Khi doanh nghiệp cùng lúc thực hiện nhiều hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần tính riêng phần thu nhập từ các hoạt động được ưu đãi thuế (bao gồm mức thuế suất ưu đãi, miễn thuế, giảm thuế) và phần thu nhập không thuộc diện được ưu đãi để kê khai và nộp thuế riêng biệt.

– Nếu doanh nghiệp không thể tính riêng thu nhập từ hoạt động ưu đãi thuế và không ưu đãi trong kỳ tính thuế, phần thu nhập từ hoạt động ưu đãi sẽ được xác định dựa trên tổng thu nhập chịu thuế nhân với tỷ lệ phần trăm của doanh thu hoặc chi phí được trừ liên quan đến hoạt động ưu đãi trên tổng doanh thu hoặc tổng chi phí được trừ của doanh nghiệp.

– Trong trường hợp không thể tách riêng doanh thu hoặc chi phí được trừ, chúng sẽ được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí của hoạt động ưu đãi thuế so với tổng doanh thu hoặc chi phí của doanh nghiệp.

Các Doanh nghiệp có thể tham khảo các sản phẩm trong hệ sinh thái xCyber. Tiện lợi trong mọi tác vụ chuyên môn của Doanh nghiệp từ Kế toán, hóa đơn đến quản lý tài chính. Xem ngay để nhận những ưu đãi hấp dẫn!

Quy trình thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ra sao?

Quy trình thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là yếu tố quyết định thành công của doanh nghiệp khi muốn hưởng lợi từ chính sách này. Hiểu rõ từng bước sẽ giúp doanh nghiệp tránh những sai sót đáng tiếc và tiết kiệm thời gian, chi phí.

Thủ tục để thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định chi tiết tại Điều 22 của Thông tư 78/2014/TT-BTC như sau:

• Doanh nghiệp phải tự đánh giá các điều kiện cần thiết để được hưởng ưu đãi thuế, bao gồm mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn, giảm thuế, và các khoản lỗ có thể trừ vào thu nhập chịu thuế. Sau đó, doanh nghiệp tự kê khai và quyết toán thuế với cơ quan thuế.
• Khi tiến hành kiểm tra hoặc thanh tra, cơ quan thuế sẽ xem xét các điều kiện mà doanh nghiệp đã khai báo để xác định việc miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như các khoản lỗ được trừ theo đúng thực tế mà doanh nghiệp đáp ứng.

Trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành truy thu số thuế còn thiếu và áp dụng các biện pháp xử phạt vi phạm hành chính liên quan đến thuế theo quy định hiện hành.

>>> Xem thêm: Ưu đãi thuế thua nhập doanh nghiệp cho các Doanh nghiệp ủng hộ các địa phương bị ảnh hưởng bởi bão lũ

Cách xử lý khi phát hiện số thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi tăng so với khai báo ban đầu trong thời gian hưởng ưu đãi

Trong quá trình kinh doanh, việc phát hiện số thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi tăng so với khai báo ban đầu là tình huống không mong muốn đối với nhiều doanh nghiệp. Nếu không xử lý kịp thời và đúng cách, doanh nghiệp có thể đối mặt với những rủi ro pháp lý và tài chính. Vậy làm thế nào để giải quyết vấn đề này một cách hiệu quả?

Căn cứ khoản 10 Điều 22 Thông tư 78/2014/TT-BTC có quy định như sau:

Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

…

10. Doanh nghiệp trong thời gian đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra kiểm tra phát hiện:

– Tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế so với đơn vị tự kê khai (kể cả trường hợp doanh nghiệp chưa kê khai để được hưởng ưu đãi thuế) thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp do kiểm tra, thanh tra phát hiện (bao gồm số thuế thu nhập doanh nghiệp tăng thêm và số thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc đối tượng được ưu đãi thuế theo quy định đã kê khai nhưng chưa xác định số thuế được ưu đãi).

– Giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế so với đơn vị tự kê khai thì doanh nghiệp chỉ được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo theo quy định đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp do kiểm tra, thanh tra phát hiện.

– Tùy theo mức độ vi phạm của doanh nghiệp, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra áp dụng các mức xử phạt vi phạm pháp luật về thuế theo quy định.

Theo đó, nếu trong thời gian được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), cơ quan có thẩm quyền tiến hành kiểm tra hoặc thanh tra và phát hiện số thuế TNDN được ưu đãi cao hơn so với mức mà doanh nghiệp đã tự kê khai (bao gồm cả trường hợp doanh nghiệp chưa kê khai để được hưởng ưu đãi), doanh nghiệp sẽ được hưởng các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Điều này áp dụng cho cả phần thuế TNDN tăng thêm do kiểm tra phát hiện và phần thuế thuộc diện ưu đãi mà doanh nghiệp đã kê khai nhưng chưa xác định cụ thể mức ưu đãi.

Tóm lại, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một công cụ hữu hiệu để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, thu hút đầu tư và phát triển kinh tế – xã hội. Việc nắm vững quy trình thực hiện và tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi này sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí, tăng cường khả năng cạnh tranh và góp phần vào sự phát triển chung của đất nước.

Để thuận tiện trong quá trình kê khai thuế, báo cáo và quản lý tài chính. Doanh nghiệp sử dụng ngay phần mềm Kế toán xCyber Books, với những tính năng ưu việt – xCyber Books chắc chắn là cách tay phải đắc lực của mọi Kế toán. xCyber Books đang triển khai CTKM hấp dẫn quý IV: Mua phần mềm kế toán xCyber Books: – Tặng 300 số hóa đơn điện tử xCyber Bill và 300 số hóa đơn đầu vào xCyber BillStore