Tổng hợp các điểm mới Nghị định 141/2026/NĐ-CP mới nhất

Nghị định 141/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP) chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Đây được xem là một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế, mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh. Việc nắm rõ các điểm mới nghị định 141/2026/NĐ-CP sẽ giúp các kế toán và chủ cơ sở kinh doanh chủ động tối ưu chi phí và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

5 Điểm mới Nghị định 141/2026/NĐ-CP chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp

Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung cho Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, tập trung vào việc nới lỏng ngưỡng chịu thuế và đơn giản hóa thủ tục hành chính. 

(1) Nâng mức doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm

Đây là thay đổi quan trọng nhất trong điểm mới trong nghị định 141/2026/NĐ-CP. Cụ thể, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và thuế TNCN đã chính thức được nâng từ 500 triệu đồng lên mức 1 tỷ đồng/năm. Quy định này giúp giảm áp lực tài chính đáng kể cho các hộ kinh doanh nhỏ, tạo điều kiện để tích lũy vốn và tái đầu tư phát triển. 

(2) Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế TNDN

Không chỉ ưu ái hộ kinh doanh, Nghị định 141/2026/NĐ-CP còn bổ sung khoản 15 vào Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, mở rộng diện miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các doanh nghiệp siêu nhỏ có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.

Cách xác định doanh thu để xét miễn thuế TNDN cần lưu ý:

• Doanh nghiệp đủ năm: Tính tổng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của năm trước liền kề.
• Doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng (năm trước): Doanh thu được quy đổi tương đương về đủ 12 tháng để làm căn cứ xét duyệt.
• Doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế: Nếu dự kiến doanh thu dưới 1 tỷ đồng thì không phải tạm nộp thuế TNDN. Cuối năm nếu vượt ngưỡng thì nộp quyết toán bổ sung và không bị tính tiền chậm nộp.

Lưu ý: Chính sách này KHÔNG áp dụng đối với công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết.

(3) Doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN quý 1/2026 được bù trừ hoặc hoàn thuế

Một trong một số điểm mới Nghị định 141/2026/NĐ-CP mang tính nhân văn là quyền lợi về thuế đã nộp thừa:

– Xử lý thuế tạm nộp: Doanh nghiệp dự kiến tổng doanh thu năm không quá 01 tỷ đồng được miễn tạm nộp thuế TNDN cho các quý còn lại của năm 2026. Số thuế đã tạm nộp trong quý I/2026 được bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định quản lý thuế.

– Ưu đãi cho kỳ tính thuế năm 2025: Nếu kỳ tính thuế 2025 kết thúc sau ngày 01/01/2026, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện doanh thu sẽ được miễn thuế TNDN cho khoảng thời gian thuộc năm 2026.

Công thức xác định thuế miễn: 

Thuế miễn = (Tổng thuế TNDN phải nộp năm 2025 / Số tháng thực tế hoạt động) x Số tháng tính thuế thuộc năm 2026

Lưu ý: Từ kỳ tính thuế năm 2026, doanh nghiệp áp dụng theo các quy định mới tại Mục 2 của văn bản hướng dẫn. 

(4) Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống đã nộp thuế được bù trừ hoặc hoàn trả

Dựa trên Điều 3 Nghị định 141/2026/NĐ-CP, các đối tượng có doanh thu hàng năm không quá 01 tỷ đồng được áp dụng cơ chế xử lý thuế như sau:

Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống, nếu đã nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sẽ được giải quyết số tiền thuế đã nộp theo quy định về xử lý thuế nộp thừa (Điều 12 Nghị định 68).

(5) Hộ kinh doanh thuộc diện miễn thuế vẫn có thể tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử

Dù doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống không thuộc diện bắt buộc, nhưng Chính phủ vẫn khuyến khích và cho phép các hộ kinh doanh đăng ký sử dụng HĐĐT nếu có nhu cầu giao dịch chuyên nghiệp. Điều này giúp các đơn vị nhỏ lẻ dễ dàng tiếp cận với các khách hàng doanh nghiệp yêu cầu hóa đơn minh bạch. 

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần làm gì sau nghị định 141/2026/NĐ-CP

Sự thay đổi mang tính nới lỏng của điểm mới trong nghị định 141/2026/NĐ-CP mang lại rất nhiều lợi thế. Tuy nhiên, để không gặp rủi ro pháp lý khi áp dụng, các đơn vị cần chủ động thực hiện ngay các đầu việc sau:

• Rà soát lại doanh thu năm: Kế toán cần tổng hợp chính xác doanh thu thực tế của năm trước và dự báo năm nay để biết mình thuộc diện bắt buộc nộp thuế hay được miễn.
• Kiểm tra điều kiện áp dụng thuế: Đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ, cần rà soát xem mình có vướng vào trường hợp “công ty con” hay “doanh nghiệp có quan hệ liên kết” hay không để tránh áp dụng nhầm chính sách miễn thuế TNDN.
• Chuẩn bị chuyển đổi hóa đơn điện tử nếu cần: Đối với các hộ kinh doanh đang mấp mé ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng/năm, cần chuẩn bị sẵn hạ tầng và tinh thần chuyển đổi sang hóa đơn điện tử có mã trong vòng 30 ngày khi vượt ngưỡng.
• Cập nhật quy trình kế toán – thuế: Theo dõi sát sao các thông tư hướng dẫn thi hành và cập nhật hệ thống phần mềm kế toán theo các biểu mẫu mới (nhất là hệ thống tự động tạo lập tờ khai từ dữ liệu HĐĐT theo Luật Quản lý thuế mới).
• Chủ động làm hồ sơ hoàn thuế/bù trừ: Nếu đơn vị của bạn thuộc diện nộp thừa thuế trong kỳ chuyển tiếp, hãy liên hệ cơ quan quản lý thuế trực tiếp để nộp hồ sơ xử lý bù trừ hoặc hoàn trả kịp thời.

Điểm mới Nghị định 141/2026/NĐ-CP là một tín hiệu tích cực, thể hiện sự đồng hành của Chính phủ đối với sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng không chỉ đơn thuần là giảm số thuế phải nộp, mà còn là đòn bẩy thúc đẩy kinh tế số thông qua lộ trình hóa đơn điện tử bài bản.

Hãy theo dõi thường xuyên các thông báo từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để đảm bảo quyền lợi và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế trong năm 2026 này.