Đăng ký
Đăng nhập
Nộp thuế khoán hộ kinh doanh là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với nhiều hộ kinh doanh cá thể hiện nay. Tuy nhiên, không ít chủ hộ vẫn còn lúng túng về thời hạn nộp, cách thực hiện cũng như các thay đổi trong chính sách thuế thời gian tới.
Bài viết dưới đây xCyber sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định nộp thuế khoán hộ kinh doanh, hướng dẫn chi tiết quy trình thực hiện và lưu ý quan trọng khi chuyển từ nộp thuế khoán hộ kinh doanh sang hình thức kê khai thuế từ năm 2026.
Thời hạn nộp thuế khoán của hộ kinh doanh
Việc nắm rõ thời hạn nộp thuế khoán hộ kinh doanh là yếu tố quan trọng giúp chủ hộ tránh tình trạng chậm nộp, phát sinh tiền phạt và lãi chậm nộp không đáng có.
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp thuế khoán được xác định căn cứ vào Thông báo nộp tiền do cơ quan thuế ban hành, cụ thể:
– Thời hạn nộp thuế khoán định kỳ: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng ghi trên thông báo của cơ quan thuế.
– Đối với hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động: Thời hạn nộp thuế là ngày 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Trường hợp phát sinh hóa đơn lẻ: Hộ kinh doanh phải nộp thuế theo thời hạn khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn, chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu.
Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp thuế khoán hộ kinh doanh không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro xử phạt mà còn tạo nền tảng thuận lợi cho quá trình chuyển đổi sang hình thức kê khai thuế trong thời gian tới. Chủ hộ nên thường xuyên theo dõi thông báo từ cơ quan thuế và chủ động sắp xếp dòng tiền để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Hướng dẫn cách nộp thuế khoán hộ kinh doanh
Theo quy định hiện hành, việc kê khai nộp thuế khoán hộ kinh doanh được thực hiện định kỳ hằng năm trong khoảng thời gian từ ngày 20/11 đến hết ngày 05/12. Trong thời gian này, hộ kinh doanh cần tiến hành đầy đủ các bước theo trình tự sau đây:
Chuẩn bị hồ sơ
Hồ sơ khai thuế đối với từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được chuẩn bị gồm các giấy tờ sau:
– Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
– Bản sao hợp đồng kinh doanh về việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ phù hợp với ngành nghề hoạt động của hộ kinh doanh nộp thuế khoán.
– Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng (nếu có).
– Các bảng kê và tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa, như: bảng kê mua bán, trao đổi hàng hóa của cư dân biên giới đối với hàng nhập khẩu; bảng kê thu mua nông sản trong nước; hoặc các hồ sơ liên quan để chứng minh hàng hóa do cá nhân trực tiếp sản xuất, cung cấp.
Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ ngay từ đầu sẽ giúp quá trình kê khai và nộp thuế khoán diễn ra thuận lợi, hạn chế việc phải bổ sung, điều chỉnh nhiều lần.
Nộp hồ sơ khai thuế
Hộ kinh doanh nộp hồ sơ kê khai thuế khoán tại các cơ quan sau, tùy từng trường hợp cụ thể:
– Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn: Áp dụng đối với hộ kinh doanh kê khai theo phương pháp khoán định kỳ hằng năm, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất trước ngày 05/12.
– Đội thuế liên xã, phường (LXP) hoặc bộ phận một cửa của cơ quan thuế: Áp dụng với hộ kinh doanh mới thành lập hoặc có thay đổi phương thức kê khai, thời hạn nộp hồ sơ là không quá 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày phát sinh thay đổi.
Lưu ý khi kê khai và nộp thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán
Trong quá trình thực hiện kê khai và nộp thuế khoán hộ kinh doanh, chủ hộ cần quan tâm một số điểm quan trọng sau để tránh sai sót và rủi ro về thuế:
– Khai đúng ngành nghề kinh doanh theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg, đảm bảo phù hợp với hoạt động thực tế.
– Trường hợp có nhu cầu sử dụng hóa đơn, hộ kinh doanh phải đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh giao dịch; đồng thời có trách nhiệm lưu giữ và xuất trình đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng cùng các hồ sơ chứng minh nguồn gốc hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ khi được yêu cầu.
– Đối với hộ kinh doanh tại chợ biên giới, cửa khẩu hoặc khu kinh tế cửa khẩu, việc bảo quản và cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan là bắt buộc khi cơ quan quản lý nhà nước tiến hành kiểm tra.
– Doanh thu phát sinh từ hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng lần giao dịch sẽ được quản lý riêng và không cộng gộp vào doanh thu, mức thuế khoán đã được xác định từ đầu năm.
Việc nắm rõ các lưu ý trên sẽ giúp hộ kinh doanh kê khai thuế chính xác, tuân thủ đúng quy định và hạn chế phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế.
Chuyển từ nộp thuế khoán hộ kinh doanh sang kê khai thuế 2026
Từ năm 2026, theo định hướng cải cách quản lý thuế, nhiều hộ kinh doanh đang nộp thuế khoán sẽ từng bước chuyển sang hình thức kê khai thuế nhằm phản ánh sát hơn doanh thu thực tế và tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Việc chuyển đổi này không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn mà còn tạo nền tảng để hộ kinh doanh tiếp cận các chính sách thuế công bằng, rõ ràng.
Khi áp dụng hình thức kê khai, hộ kinh doanh sẽ không còn nộp thuế theo mức khoán cố định như trước mà thực hiện nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu phát sinh trong kỳ. Về cơ bản, nộp thuế theo phương pháp kê khai có thể được thực hiện theo một số cách phổ biến như:
– Kê khai thuế định kỳ (theo tháng hoặc theo quý) trên cơ sở doanh thu thực tế phát sinh.
– Nộp hồ sơ và tiền thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
– Sử dụng hóa đơn điện tử làm căn cứ xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế phải nộp.
Mặc dù quy trình kê khai thuế có nhiều điểm khác so với nộp thuế khoán hộ kinh doanh, nhưng nếu được chuẩn bị sớm về sổ sách, chứng từ và cách quản lý doanh thu, hộ kinh doanh hoàn toàn có thể thích nghi thuận lợi với lộ trình chuyển đổi từ năm 2026.
Tóm lại, đóng thuế khoán hộ kinh doanh là nghĩa vụ quan trọng mà các hộ kinh doanh cá thể cần thực hiện đầy đủ và đúng thời hạn để tránh phát sinh tiền phạt, lãi chậm nộp hoặc rủi ro pháp lý không đáng có. Việc nắm rõ thời hạn nộp thuế, quy trình thực hiện và những lưu ý trong quá trình kê khai sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong quản lý tài chính.
Bên cạnh đó, trước lộ trình chuyển đổi từ nộp thuế khoán hộ kinh doanh sang kê khai thuế trong thời gian tới, chủ hộ nên sớm chuẩn bị kiến thức và công cụ phù hợp để thích ứng thuận lợi, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và bền vững.
