Đăng ký
Đăng nhập
Thuế khoán hộ kinh doanh là hình thức nộp thuế quen thuộc với hàng triệu hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam. Tuy nhiên, từ năm 2026, cơ chế thuế khoán sẽ có sự thay đổi lớn khi Nhà nước định hướng chuyển hộ kinh doanh từ phương pháp khoán sang kê khai. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm vững cách tính thuế khoán hiện hành và lộ trình thay đổi quan trọng để chủ động trong hoạt động kinh doanh.
Thuế khoán hộ kinh doanh là gì?
Thuế khoán hộ kinh doanh là khoản thuế được cơ quan thuế (Chi cục Thuế quản lý trực tiếp) xác định và ấn định theo mức cố định cho từng hộ kinh doanh trong một năm dương lịch. Mức thuế này được xây dựng trên cơ sở doanh thu khoán ước tính, kết hợp với loại hình hoạt động, quy mô kinh doanh và địa bàn kinh doanh của hộ.
Với hình thức thuế khoán, người nộp thuế không bắt buộc phải tổ chức ghi chép sổ sách kế toán phức tạp. Số thuế phải nộp được xác định trước và không phụ thuộc vào doanh thu thực tế phát sinh theo từng tháng hoặc từng quý, trừ trường hợp cơ quan thuế thực hiện rà soát và điều chỉnh lại doanh thu khoán.
Tuy nhiên, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, từ ngày 01/01/2026, Nhà nước sẽ chính thức xóa bỏ hoàn toàn cơ chế thuế khoán hộ kinh doanh cá thể, thay thế bằng phương pháp kê khai dựa trên doanh thu thực tế. Đây là bước chuyển quan trọng trong lộ trình cải cách quản lý thuế, nhằm tăng tính minh bạch và quản lý sát với hoạt động kinh doanh thực tế.
Các mức thuế khoán hộ kinh doanh
Các mức thuế khoán cho hộ kinh doanh cần phải nộp bao gồm: Lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN. Theo đó, mức đóng các loại thuế như sau:
Lệ phí môn bài
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức thuế khoán hộ kinh doanh đối với lệ phí môn bài được xác định căn cứ vào doanh thu bình quân trong năm, cụ thể:
- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, mức lệ phí môn bài phải nộp theo hình thức thuế khoán là 1.000.000 đồng/năm.
- Trường hợp doanh thu trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh thuộc diện nộp 500.000 đồng/năm tiền lệ phí môn bài.
- Với hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm, mức lệ phí môn bài tương ứng là 300.000 đồng/năm.
Cách tính thuế TNCN, GTGT theo phương pháp khoán
Việc tính thuế khoán hộ kinh doanh được thực hiện trên cơ sở doanh thu tính thuế do cơ quan thuế xác định. Theo đó, số thuế phải nộp được xác định riêng cho từng sắc thuế, cụ thể:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT tương ứng
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN theo ngành nghề
Trong thực tế, hộ kinh doanh thuế khoán thường áp dụng đối với các hộ có quy mô nhỏ, chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán. Mức thuế được xác định dựa trên doanh thu khoán ước tính theo tháng hoặc theo quý, thay vì căn cứ vào lợi nhuận thực tế phát sinh. Chính đặc điểm này khiến việc xác định nghĩa vụ thuế có thể phát sinh vướng mắc nếu hộ kinh doanh không theo dõi doanh thu một cách hệ thống hoặc thiếu công cụ hỗ trợ quản lý phù hợp.
Dưới đây là bảng tỷ lệ phần trăm tính thuế GTGT, TNCN theo từng nhóm ngành nghề để bạn tiện tham khảo và áp dụng.
| Ngành nghề | Tỷ lệ thuế GTGT | Tỷ lệ thuế TNCN |
| Thương mại, bán hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, dịch vụ có gắn với hàng hóa, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Những lĩnh vực khác không thuộc các nhóm trên | 2% | 1% |
Ví dụ về cách tính thuế khoán hộ kinh doanh
Ví dụ 1: Hộ kinh doanh cửa hàng tạp hóa (Phân phối hàng hóa)
Ông A mở tiệm tạp hóa, được cơ quan thuế ấn định doanh thu khoán là 400 triệu đồng/năm.
- Thuế GTGT: 400.000.000 x 1% = 4.000.000 đồng.
- Thuế TNCN: 400.000.000 x 0,5% = 2.000.000 đồng.
- Lệ phí môn bài: 500.000 đồng (do doanh thu từ 300-500 triệu).
- Tổng cộng: Ông A nộp 6.500.000 đồng/năm.
Ví dụ 2: Hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống (Nhà hàng nhỏ)
Bà B kinh doanh quán ăn, doanh thu khoán là 600 triệu đồng/năm.
- Thuế GTGT: 600.000.000 x 3% = 18.000.000 đồng.
- Thuế TNCN: 600.000.000 x 1,5% = 9.000.000 đồng.
- Lệ phí môn bài: 1.000.000 đồng (do doanh thu trên 500 triệu).
- Tổng cộng: Bà B nộp 28.000.000 đồng/năm.
Quy định mới về thuế khoán hộ kinh doanh từ 2026
Bước sang năm 2026, bức tranh thuế đối với hộ kinh doanh có những thay đổi mang tính bước ngoặt. Đây là lúc các chủ hộ cần đặc biệt lưu ý để tránh các rủi ro pháp lý.
Bỏ thuế khoán, chuyển dần sang phương pháp kê khai
Từ 1/1/2026, chính sách mới đẩy mạnh việc xóa bỏ hình thức thuế khoán hộ kinh doanh thay vào đó, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai. Điều này đồng nghĩa với việc bạn phải:
- Thực hiện chế độ kế toán đơn giản.
- Sử dụng hóa đơn điện tử cho mỗi giao dịch.
- Nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế kê khai hàng tháng hoặc hàng quý.
Chính thức bãi bỏ thuế môn bài từ 1/1/2026
Theo quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về chính sách hỗ trợ thuế, phí và lệ phí, kể từ ngày 01/01/2026, Nhà nước sẽ chấm dứt việc thu và nộp lệ phí môn bài (thường được gọi là thuế môn bài).
Quy định này được áp dụng thống nhất đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cùng các tổ chức, cá nhân khác có liên quan theo phạm vi điều chỉnh của Nghị quyết 198/2025/QH15.
xCyber – Hệ sinh thái số toàn diện cho hộ kinh doanh kê khai
Việc chuyển từ “khoán” (chỉ việc đóng tiền) sang “kê khai” (phải làm sổ sách) là một thách thức lớn. Đây chính là lúc hệ sinh thái sản phẩm số xCyber phát huy vai trò là người bạn đồng hành tin cậy.
xCyber cung cấp trọn gói các giải pháp giúp hộ kinh doanh chuyển đổi số dễ dàng: hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán. chữ ký số & hợp đồng điện tử, bảo hiểm xã hội,… Với xCyber, việc quản lý thuế không còn là gánh nặng, giúp hộ kinh doanh tập trung hoàn toàn vào việc gia tăng lợi nhuận.
Thuế khoán hộ kinh doanh từng là phương pháp quản lý thuế đơn giản, phù hợp với điều kiện kinh doanh truyền thống. Tuy nhiên, trước yêu cầu minh bạch và chuyển đổi số, thuế khoán được thay thế bằng phương pháp kê khai từ năm 2026. Việc chủ động nắm rõ quy định, hiểu cách tính và sớm chuẩn bị giải pháp phù hợp sẽ giúp hộ kinh doanh thích ứng thuận lợi với giai đoạn mới.
