Đăng ký
Đăng nhập
Mẫu số 01/TCKT là tờ khai thuế dành cho tổ chức khai thay, nộp thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh hoặc cá nhân cho thuê bất động sản. Theo quy định mới nhất tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, mẫu hồ sơ này đính kèm các phụ lục chi tiết nhằm đảm bảo tính minh bạch trong việc quyết toán thuế.
Mẫu số 01/TCKT là gì? Sử dụng khi nào?
Mẫu số 01/TCKT là tờ khai thuế của tổ chức khai thay, được ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC ngày 05/03/2026 của Bộ Tài chính. Đây là văn bản pháp lý dùng để tổ chức, doanh nghiệp thực hiện việc khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) thay cho các cá nhân có hoạt động kinh doanh phối hợp hoặc cho thuê tài sản.
Mẫu tờ khai này được áp dụng cụ thể cho các đối tượng sau:
- Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân: Khi cá nhân và tổ chức có thỏa thuận hợp tác cùng kinh doanh, tổ chức sẽ là đơn vị chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân.
- Tổ chức thuê bất động sản của cá nhân: Áp dụng khi doanh nghiệp thuê văn phòng, nhà xưởng, kho bãi từ cá nhân (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú) và có thỏa thuận khai thuế thay trong hợp đồng.
Mẫu này được nộp khi tổ chức phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay cho cá nhân theo tháng, theo quý hoặc theo từng lần phát sinh doanh thu (đối với hoạt động thuê bất động sản).
>>> Tải mẫu số 01/TCKT mới nhất tại ĐÂY
Hướng dẫn cách điền mẫu số 01/TCKT chi tiết
Chi tiết các chỉ tiêu cần lưu ý khi thực hiện cách điền mẫu số 01/TCKT cho doanh nghiệp
- Phần lựa chọn loại tờ khai
Tổ chức cần tích chọn vào một trong hai ô phù hợp với thực tế phát sinh:
- Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức.
- Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản.
- Kỳ tính thuế [01]
Tùy thuộc vào chu kỳ kê khai của doanh nghiệp, hãy ghi rõ:
- [01a] Theo tháng: Ghi rõ tháng, năm phát sinh (Ví dụ: Tháng 04 năm 2026).
- [01b] Theo quý: Áp dụng nếu đủ điều kiện khai quý (Ví dụ: Quý II năm 2026).
- [01c] Theo lần phát sinh: Thường áp dụng cho các hợp đồng thuê nhà ngắn hạn hoặc thanh toán một lần.
- Thông tin định danh [02] – [05.1]:
- Đánh dấu vào Lần đầu [02] hoặc Bổ sung [03] (ghi rõ lần thứ mấy).
- Điền chính xác Tên tổ chức, Mã số thuế, Địa chỉ, Email và số điện thoại liên hệ. Nếu có đại lý thuế làm thay thì điền thông tin đại lý thuế vào mục [05].
- Phần kê khai số liệu tiền thuế:
Đây là phần quan trọng nhất trong tờ khai:
- Mục I (Hợp tác kinh doanh): Điền tổng doanh thu phát sinh trong kỳ tại chỉ tiêu [07] và số thuế TNCN tương ứng tại chỉ tiêu [08].
- Mục II (Thuê bất động sản): Điền doanh thu thuê tài sản tại chỉ tiêu [10]. Tính toán và điền số thuế GTGT tại chỉ tiêu [11] và thuế TNCN tại chỉ tiêu [12].
- Ký xác nhận: Người đại diện theo pháp luật của tổ chức ký tên và đóng dấu hợp lệ.
Quy định về hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế từ ngày 05/03/2026
Căn cứ Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC, từ ngày 05/03/2026, hồ sơ kê khai thuế đối với từng trường hợp được quy định cụ thể như sau:
| Đối tượng thực hiện | Trường hợp cụ thể | Loại hồ sơ |
| 1. Hộ, cá nhân kinh doanh (HKD, CNKD) | Thuộc diện không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN | Mẫu số 01/TKN-CNKD |
| Nộp thuế theo phương pháp thuế suất x Doanh thu | Mẫu số 01/TKN-CNKD | |
| Nộp thuế theo phương pháp thu nhập tính thuế x Thuế suất | Mẫu số 01/CNKD, Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT | |
| Tất cả HKD, CNKD (đang hoạt động hoặc mới kinh doanh) | Mẫu số 01/BK-STK | |
| 2. Tổ chức, cá nhân khai thay, nộp thay | Khai thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh | Mẫu số 01/TCKT & 01/BK-KTHTKD |
| Khai thay cho cá nhân thuê BĐS (trừ lưu trú) | Mẫu số 01/TCKT & 02/BK-KTBĐS | |
| DN xổ số, bảo hiểm, đa cấp trả hoa hồng | Mẫu số 01/XSBHĐC & 01/BK-XSBHĐC | |
| 3. Cá nhân trực tiếp khai thuế | Đại lý xổ số, bảo hiểm, đa cấp chưa khấu trừ thuế | Mẫu số 01/TKN-CNKD |
| Cá nhân cho thuê BĐS trực tiếp khai với CQ Thuế | Mẫu số 01/BĐS & 01/BK-BĐS |
Lưu ý về thời hạn và mức phạt:
Người nộp thuế cần lưu ý, hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo số ngày chậm nộp (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP).
Hy vọng mẫu số 01/TCKT và hướng dẫn chi tiết trên đây sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện thủ tục khai thuế thay cho cá nhân một cách nhanh chóng và chính xác. Việc tuân thủ đúng quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC không chỉ đảm bảo tính pháp lý mà còn tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính cho tổ chức.
