Dự thảo Luật Thuế TNCN mới: 22 khoản thu nhập nào sẽ được miễn thuế TNCN?

Dự thảo Luật Thuế TNCN mới: 22 khoản thu nhập nào sẽ được miễn thuế TNCN?

Dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi đang thu hút sự chú ý vì đề xuất miễn thuế cho tới 22 khoản thu nhập. Việc này có thể tác động lớn đến thu nhập người dân. Vậy, đó là những khoản nào và lợi ích ra sao? Bài viết này sẽ phân tích chi tiết 22 khoản thu nhập dự kiến được miễn thuế TNCN trong dự thảo Luật TNCN mới.

Dự thảo Luật Thuế TNCN mới: 22 khoản thu nhập nào sẽ được miễn thuế TNCN?

Ngày 17/7/2025, Bộ Tài chính đã công bố dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Theo Điều 4 của Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007), Bộ Tài chính đã đưa ra đề xuất danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế. Cụ thể, có 22 loại thu nhập cá nhân được đề xuất không thuộc diện chịu thuế như sau:

Các khoản thu nhập không thuộc diện tính thuế thu nhập cá nhân theo Dự thảo Luật Thuế TNCN:

1. Thu nhập từ việc chuyển nhượng, thừa kế hoặc tặng cho bất động sản giữa các đối tượng có quan hệ thân nhân trực tiếp như vợ chồng; cha mẹ đẻ/nuôi với con đẻ/nuôi; cha mẹ chồng/vợ với con dâu/rể; ông bà với cháu nội/ngoại; anh chị em ruột với nhau.

2. Thu nhập phát sinh từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất ở, nhà ở và tài sản gắn liền với đất, trong trường hợp cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một bất động sản đó.

3. Khoản thu nhập từ quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.

4. Thu nhập từ hoạt động sản xuất trực tiếp của hộ gia đình/cá nhân như: trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, đánh bắt tự nhiên (chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường); sản xuất muối; lợi tức từ hợp tác xã nông nghiệp; hoặc từ mô hình liên kết như “Cánh đồng lớn”.

>> Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn mới nhất cách lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Nghị định 70/2025

5. Thu nhập có được từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao cho hộ gia đình, cá nhân sản xuất.

6. Lãi từ trái phiếu Chính phủ, tín phiếu kho bạc, tiền gửi tại ngân hàng hoặc từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

7. Tiền nhận được từ kiều hối.

8. Khoản chênh lệch tiền lương làm ban đêm, làm thêm giờ cao hơn so với lương làm trong giờ hành chính theo quy định.

9. Lương hưu chi trả từ quỹ bảo hiểm xã hội, hoặc từ các quỹ hưu trí bổ sung, hưu trí tự nguyện.

10. Học bổng được miễn thuế, gồm:

– Học bổng cấp từ ngân sách Nhà nước;

– Học bổng từ các tổ chức trong/ngoài nước dưới dạng khuyến học.

11. Khoản bồi thường từ bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ; tai nạn lao động; bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường hợp pháp khác.

12. Thu nhập từ các tổ chức, quỹ từ thiện được cơ quan có thẩm quyền cấp phép hoặc công nhận, hoạt động phi lợi nhuận vì mục đích nhân đạo.

13. Viện trợ nước ngoài hợp pháp dưới hình thức Chính phủ hoặc phi Chính phủ vì mục tiêu từ thiện, nhân đạo.

14. Tiền công, tiền lương của thuyền viên Việt Nam làm việc trên tàu của hãng vận tải nước ngoài hoặc tàu Việt Nam có hoạt động vận tải quốc tế.

15. Thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ, hàng hóa phục vụ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ của chủ tàu, người sử dụng tàu và người làm việc trên tàu.

16. Lợi ích từ việc chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải hoặc tín chỉ các-bon lần đầu; lãi từ trái phiếu xanh và thu nhập từ việc chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu.

17. Thu nhập từ tiền lương, công cho nhiệm vụ KH&CN hoặc đổi mới sáng tạo có sử dụng ngân sách nhà nước.

18. Thu nhập phát sinh trong quá trình tham gia hoạt động xây dựng pháp luật.

19. Thu nhập của cá nhân đầu tư, chuyên gia, nhà sáng lập trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo hoặc góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

20. Thu nhập từ quyền tác giả phát sinh trong nhiệm vụ KH&CN, đổi mới sáng tạo, khi kết quả đã được thương mại hóa theo pháp luật hiện hành.

21. Thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp hoặc quyền mua cổ phần tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

22. Phần lợi nhuận còn lại sau thuế TNDN của doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ.

>>> Trên đây là nội dung chi tiết 22 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân được đề xuất tại Dự thảo Luật Thuế TNCN

>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber để cập nhật những tin tức mới nhất về Thuế, Kế toán , các CTKM hấp dẫn và những kiến thức chuyên môn cần thiết

Quan tâm Zalo OA ngay

Những trường hợp được miễn, giảm thuế theo quy định tại Dự thảo Luật Thuế TNCN

Theo quy định tại Điều 5 của Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân, các trường hợp được xem xét miễn hoặc giảm thuế gồm:

– Người nộp thuế nếu gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc mắc bệnh hiểm nghèo làm ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế, sẽ được xem xét giảm số thuế tương ứng với mức thiệt hại thực tế, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

– Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại các chương trình, dự án được tài trợ bằng vốn ODA không hoàn lại hoặc các chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài triển khai tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam công tác tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên Hợp Quốc ở Việt Nam.

– Chuyên gia, nhà khoa học làm việc cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm R&D, trung tâm đổi mới sáng tạo hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được miễn thuế TNCN trong vòng 2 năm và tiếp tục được giảm 50% thuế trong 4 năm kế tiếp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

– Cá nhân có chuyên môn thuộc nhóm nhân lực công nghệ cao đang làm việc trong các doanh nghiệp hoặc dự án hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ thông tin, khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số và các lĩnh vực được ưu tiên phát triển sẽ được giảm 50% thuế TNCN tính trên thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Đối tượng nộp thuế được xét giảm thuế TNCN gồm những ai theo quy định hiện nay?

Căn cứ khoản 1 Điều 5 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định về đối tượng được giảm thuế TNCN như sau:

Giảm thuế

  1. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
  2. Bộ Tài chính quy định thủ tục, hồ sơ và việc xét giảm thuế thu nhập cá nhân quy định tại Điều này.

Tóm lại, các cá nhân thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân có thể được xem xét giảm thuế nếu rơi vào một trong các trường hợp sau:

  • Bị ảnh hưởng nặng nề bởi thiên tai, hỏa hoạn;

  • Gặp sự cố do tai nạn gây thiệt hại nghiêm trọng;

  • Đang điều trị hoặc mắc bệnh hiểm nghèo làm giảm khả năng tài chính.

Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi với việc đề xuất miễn thuế cho 22 khoản thu nhập là một điểm đáng chú ý, có thể mang lại lợi ích đáng kể cho người nộp thuế. Việc nắm rõ những khoản thu nhập này sẽ giúp bạn chủ động trong việc quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cái nhìn chi tiết và chính xác về những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế sắp tới.

> Cá nhân, Doanh nghiệp, Hộ kinh doanh tham khảo các sản phẩm trong hệ sinh thái của xCyber, vui lòng truy cập:

—————-
📍 XCYBER – MỘT THƯƠNG HIỆU THUỘC CYBERLOTUS
📧 info@cyberlotus.com
☎️ Tổng đài CSKH: 1900 2038
📞 Hotline : 0938 262 038

Leave a Reply

Contact Me on Zalo