Khấu trừ thuế GTGT đầu vào với hàng hóa xuất khẩu qua nền tảng thương mại điện tử quốc tế cần đáp ứng gì?

Hoạt động xuất khẩu hàng hóa qua nền tảng thương mại điện tử quốc tế ngày càng phổ biến. Tuy nhiên, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho những lô hàng này thường khiến doanh nghiệp băn khoăn về thủ tục và hồ sơ. Vậy, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hàng hóa xuất khẩu qua nền tảng này cần đáp ứng những điều kiện gì? Bài viết này sẽ làm rõ các quy định, giúp doanh nghiệp hiểu đúng và thực hiện đúng để tối ưu hóa chi phí và tuân thủ pháp luật.

Khấu trừ thuế GTGT đầu vào với hàng hóa xuất khẩu qua nền tảng thương mại điện tử quốc tế cần đáp ứng gì?

Theo khoản 1 Điều 28 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài được thực hiện khi đáp ứng các điều kiện sau:

Ngoài các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào nêu tại Điều 25 và Điều 26 của Nghị định này, doanh nghiệp xuất khẩu phải có tài liệu chứng minh việc bán hàng ra ngoài lãnh thổ Việt Nam, bao gồm:

– Hợp đồng ký với đơn vị quản lý sàn TMĐT ở nước ngoài để thực hiện việc bán hàng. Giao dịch giữa doanh nghiệp và khách hàng nước ngoài cần đáp ứng quy định của pháp luật về thương mại, thương mại điện tử và giao dịch điện tử, thông qua chức năng đặt hàng trực tuyến trên sàn.

– Hóa đơn bán hàng tương ứng.

– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp doanh nghiệp ủy quyền cho đơn vị quản lý sàn TMĐT thu hộ tiền từ khách hàng nước ngoài, nội dung thanh toán ủy quyền phải được ghi nhận trong hợp đồng.

– Tờ khai hải quan đã hoàn thành thủ tục xuất khẩu theo pháp luật hải quan.

– Tài liệu chứng minh việc giao hàng cho người mua ở nước ngoài, như phiếu đóng gói, vận đơn, hoặc chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber để cập nhật những tin tức mới nhất về Thuế, Kế toán, BHXH, Doanh nghiệp các CTKM hấp dẫn và những kiến thức chuyên môn cần thiết

Số thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ được tính thế nào?

Theo Điều 20 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định phương pháp khấu trừ thuế GTGT như sau:

Phương pháp khấu trừ thuế

1. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

2. Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.

Trường hợp sử dụng hóa đơn ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định này.

3. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ và đáp ứng điều kiện khấu trừ quy định tại Mục 1, Mục 2 Chương III Nghị định này. Trong đó, chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ thực hiện theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 3 của Nghị định này, khoản 3 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng.

Theo phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng cách lấy số thuế GTGT đầu ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ.

>> Có thể bạn quan tâm: Hàng quảng cáo có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không? Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào là gì?

04 hình thức nộp tiền thuế GTGT?

Địa điểm và hình thức nộp tiền thuế GTGT được quy định tại Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Địa điểm và hình thức nộp thuế

1. Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:

a) Tại Kho bạc Nhà nước;

b) Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;

c) Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;

d) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

2. Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật có trách nhiệm bố trí địa điểm, phương tiện, công chức, nhân viên thu tiền thuế bảo đảm thuận lợi cho người nộp thuế nộp tiền thuế kịp thời vào ngân sách nhà nước.

…

Theo quy định, người nộp thuế có thể thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT vào ngân sách nhà nước thông qua một trong bốn hình thức:

– Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước;

– Nộp tại cơ quan thuế nơi tiếp nhận tờ khai;

– Nộp qua các tổ chức được cơ quan thuế ủy quyền thu;

– Nộp thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng hoặc đơn vị cung cấp dịch vụ khác theo quy định pháp luật.

Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho hàng hóa xuất khẩu qua các nền tảng thương mại điện tử quốc tế, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện về chứng từ và thủ tục theo quy định của pháp luật. Việc nắm vững những yêu cầu này không chỉ giúp bạn tối ưu hóa chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh những sai sót có thể dẫn đến rủi ro về thuế. Hy vọng bài viết đã cung cấp những thông tin hữu ích, giúp bạn thực hiện đúng quy định và thành công trong hoạt động kinh doanh quốc tế.