Đăng ký
Đăng nhập
Kê khai thuế hộ kinh doanh quý I.2026 là bước quan trọng giúp cá nhân, hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định và tránh rủi ro về thuế. Bài viết dưới đây sẽ cập nhật đầy đủ ngưỡng doanh thu chịu thuế mới, thời hạn kê khai, cách tính thuế GTGT – TNCN, hồ sơ cần chuẩn bị và hướng dẫn kê khai chi tiết theo từng hình thức, giúp bạn thực hiện nhanh chóng và chính xác.
Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT, thuế TNCN mới đối với hộ kinh doanh
Căn cứ theo quy định tại Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng tổng doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng sẽ thuộc nhóm đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật.
Điều này đồng nghĩa với việc các trường hợp nêu trên sẽ không phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) cũng như thuế thu nhập cá nhân (TNCN), qua đó giúp giảm bớt áp lực về thủ tục và chi phí tuân thủ trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Trường hợp hộ kinh doanh khai thuế theo Quý
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong năm không vượt quá 500 triệu đồng (thuộc diện không chịu thuế), thì cần thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế, chậm nhất vào ngày 31/01 của năm dương lịch kế tiếp.
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng thì thực hiện kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, cụ thể:
– Doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống: Thực hiện kê khai và nộp thuế theo quý;
– Doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: Thực hiện kê khai và nộp thuế theo tháng.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lựa chọn phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế thì thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý, đồng thời với thời hạn kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định.
Thời hạn kê khai thuế quý I.2026 hộ kinh doanh
Căn cứ theo điểm a và điểm e khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế đối với hộ kinh doanh được quy định như sau:
– Đối với trường hợp kê khai thuế theo quý, hạn chót nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý kế tiếp;
– Thời hạn nộp tiền thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Riêng trường hợp người nộp thuế thực hiện khai bổ sung hồ sơ, thì hạn nộp thuế sẽ được xác định theo kỳ tính thuế phát sinh sai sót.
Từ các quy định trên có thể xác định rõ thời hạn kê khai thuế quý I.2026 hộ kinh doanh là ngày 30/04/2026 – tức ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý II. Đây cũng chính là mốc thời gian chậm nhất để hộ kinh doanh hoàn tất việc nộp hồ sơ khai thuế, đồng thời thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định hiện hành.
Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu
(1) Đối với thuế GTGT
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh với tổng doanh thu năm vượt trên 500 triệu đồng sẽ thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng. Phương pháp tính thuế được áp dụng là phương pháp trực tiếp trên doanh thu, theo đó số thuế phải nộp được xác định bằng tỷ lệ % nhân (x) với doanh thu tính thuế. Tỷ lệ % cụ thể và cách xác định doanh thu tính thuế được thực hiện theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024 và các văn bản hướng dẫn liên quan.
(2) Đối với thuế TNCN
– Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng. Mức thuế suất tương ứng được thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025;
– Phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế (thu nhập sau khi trừ chi phí) nhân (x) với thuế suất được áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng, hoặc trường hợp có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng nhưng lựa chọn áp dụng phương pháp này. Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trừ đi các chi phí hợp lý phát sinh trong kỳ. Thuế suất áp dụng theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Lưu ý:
– Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng, hoặc từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng nhưng đã lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế, thì phải duy trì ổn định phương pháp này trong tối thiểu 02 năm liên tiếp kể từ năm đầu tiên áp dụng;
– Trường hợp đang áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (áp dụng cho nhóm từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng), nhưng sau khi kết thúc năm xác định doanh thu thực tế vượt 3 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo bắt buộc chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất theo quy định.
Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh cập nhật 2026
Bảng hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh 2026 như sau:
| Đối tượng | Loại hồ sơ / Nội dung | Biểu mẫu áp dụng | Ghi chú / Thời hạn |
| Hộ, cá nhân kinh doanh không chịu thuế (doanh thu ≤ 500 triệu, bao gồm cả mới kinh doanh) | Thông báo doanh thu thực tế phát sinh và kê khai các loại thuế khác | Mẫu 01/TKN-CNKD | Thực hiện theo Thông tư 18/2026/TT-BTC |
| Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp % trên doanh thu | Hồ sơ khai thuế GTGT, TNCN và các loại thuế khác | Mẫu 01/CNKD | Áp dụng cho doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ |
| Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế | Hồ sơ khai thuế trong năm | Mẫu 01/CNKD | Áp dụng cho doanh thu > 3 tỷ hoặc tự chọn |
| Hồ sơ quyết toán thuế TNCN | Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT | Nộp khi quyết toán năm | |
| Hộ, cá nhân kinh doanh đang hoạt động (theo điểm b khoản 4 Điều 17 NĐ 68) | Thông báo số tài khoản / ví điện tử | Mẫu 01/BK-STK | Hạn chót: 20/04/2026 |
| Hộ, cá nhân kinh doanh đang hoạt động (theo điểm a khoản 4 Điều 17 NĐ 68) | Thông báo số tài khoản / ví điện tử | Mẫu 01/BK-STK | Nộp kèm tờ khai thuế đầu tiên năm 2026 |
| Hộ, cá nhân kinh doanh mới thành lập | Thông báo số tài khoản / ví điện tử | Mẫu 01/BK-STK | Nộp kèm thông báo doanh thu hoặc tờ khai đầu tiên |
| Tất cả hộ, cá nhân kinh doanh | Thông báo khi thay đổi thông tin tài khoản / ví điện tử | Mẫu 01/BK-STK | Thực hiện theo quy định quản lý thuế |
Cách kê khai thuế hộ kinh doanh Quý I.2026 chi tiết
Hiện nay, để thực hiện cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 thuận tiện hơn, người nộp thuế có thể nộp thuế qua nhiều kênh điện tử như: Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, Cổng Dịch vụ công quốc gia, ứng dụng eTax Mobile, hoặc thông qua hệ thống giao dịch trực tuyến của ngân hàng và các tổ chức trung gian thanh toán.
Qua cổng thông tin Thuế điện tử
Bước 1: Cá nhân/HKD truy cập thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Cá nhân”. Nhập mã số thuế, mật khẩu (được cấp qua SMS khi đăng ký) và mã xác nhận. Nhấn “Đăng nhập”.
Lưu ý: Trường hợp chưa có tài khoản, bạn có thể tiến hành đăng ký và thực hiện theo các bước hướng dẫn trên hệ thống. Trong một số trường hợp, người nộp thuế cần mang theo CMND/CCCD đến cơ quan thuế để xác minh thông tin theo yêu cầu.
Bước 2: Sau khi lựa chọn mục “Cá nhân”, hệ thống sẽ tự động chuyển hướng đến trang canhan.gdt.gov.vn. Tại đây, bạn tiếp tục chọn “Đăng nhập”, sau đó nhập mã số thuế của hộ kinh doanh cùng mã xác nhận để truy cập hệ thống.
Bước 3: Nhập mật khẩu do cơ quan thuế gửi qua tin nhắn điện thoại, sau đó bấm “Đăng nhập” để truy cập hệ thống.
Bước 4: Tại giao diện chính, chọn mục “Kê khai thuế”, tiếp tục lựa chọn loại tờ khai phù hợp và chọn Mẫu 01/CNKD – tờ khai dành cho cá nhân kinh doanh theo quy định hiện hành.
Lựa chọn kỳ khai thuế (theo tháng hoặc quý), nhấn “Tiếp tục”.
Bước 5: Tại màn hình tờ khai 01/CNKD, người nộp thuế chọn hình thức: HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Bước 6: Sau khi hoàn tất việc nhập đầy đủ thông tin trên tờ khai, tiếp tục lựa chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD để khai chi tiết về hoạt động kinh doanh:
- Chọn phụ lục, điền các thông tin cần thiết (có thể bỏ trống nếu không phát sinh);
- Nhấn “Tiếp tục”, sau đó chọn “Chấp nhận” để xác nhận.
Bước 7: Hệ thống sẽ hiển thị bảng kê hoạt động kinh doanh theo mẫu 01-2/BK-HĐKD. Sau khi hoàn thành việc nhập liệu, nhấn “Hoàn thành tờ khai”.
Bước 8: Tiếp theo, chuyển sang mục “Nộp tờ khai”, nhập mã xác nhận captcha (có thể bỏ qua phần đính kèm tài liệu nếu không cần), sau đó chọn “Tiếp tục”.
Bước 9: Nhập mã OTP được gửi về điện thoại (có hiệu lực trong 3 phút), rồi nhấn “Tiếp tục”. Khi hoàn tất, hệ thống sẽ thông báo “Nộp tờ khai thành công”.
Qua Dịch vụ công về Thuế
Dưới đây là hướng dẫn giúp hộ kinh doanh thực hiện nộp tờ khai và kê khai thuế thông qua Cổng Dịch vụ công ngành Thuế tại địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn:
Bước 1: Cá nhân hoặc hộ kinh doanh truy cập vào hệ thống, sau đó lựa chọn đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử để bắt đầu thực hiện.
Bước 2: Truy cập mục “Thủ tục hành chính”, chọn “Tờ khai”, sau đó nhập từ khóa “01/CNKD” vào ô tìm kiếm và bấm “Tìm kiếm”.
Bước 3: Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai, lựa chọn mã thủ tục 1.011022, sau đó nhấn vào biểu tượng “Nộp hồ sơ”. Tiếp theo, chọn “Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh T40” và bấm “Tiếp tục”.
Bước 4: Lựa chọn địa điểm kinh doanh tương ứng, sau đó nhấn “Tiếp tục”.
Bước 5: Chọn kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý, rồi tiếp tục thao tác bằng cách nhấn “Tiếp tục”.
Bước 6: Xác định phương pháp nộp thuế theo hình thức kê khai. Sau đó, tiến hành nhập đầy đủ các thông tin bắt buộc, kê khai doanh thu theo từng nhóm ngành nghề và đính kèm phụ lục bảng kê chi tiết theo quy định.
Qua ứng dụng Etax Mobile
Bước 1: Tải ứng dụng “eTax Mobile” về điện thoại thông qua App Store (đối với iOS) hoặc CH Play/Google Play (đối với Android).
Bước 2: Mở ứng dụng và đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử đã đăng ký hoặc sử dụng tài khoản định danh điện tử (VNeID).
Bước 3: Để thực hiện nộp thuế, truy cập vào menu “Nhóm chức năng nộp thuế”, chọn “Nộp thuế” và chuyển sang tab “Tất cả”. Sau đó, tiến hành tra cứu thông tin theo mã số thuế đã đăng nhập hoặc theo MST/CCCD của hộ kinh doanh/cửa hàng.
Bước 4: Người nộp thuế có thể lựa chọn “Nộp tất cả” để thanh toán toàn bộ các khoản thuế cùng lúc, hoặc chọn “Nộp thuế” để thực hiện nộp riêng từng khoản theo nhu cầu.
Bước 5: Tiếp theo, chọn “Tạo giấy nộp tiền”, sau đó lựa chọn phương thức thanh toán phù hợp để hoàn tất giao dịch.
Bước 6: Thực hiện thanh toán: Người nộp thuế có thể lựa chọn thanh toán qua tài khoản ngân hàng hoặc sử dụng mã QR Code.
Cách 1: Thanh toán qua tài khoản ngân hàng:
Chọn mục “Nộp qua tài khoản ngân hàng”, sau đó lựa chọn ngân hàng đã liên kết với hệ thống. Hệ thống sẽ hiển thị danh sách các chứng từ liên quan, bạn kiểm tra lại thông tin, xác nhận và nhấn “Nộp thuế” để hoàn tất.
Cách 2: Thanh toán bằng mã QR Code
Chọn chức năng “Tạo mã QR Code cho giấy nộp tiền”, sau đó nhấn “Tiếp tục”.
Hệ thống sẽ tự động tạo mã QR tích hợp đầy đủ thông tin khoản nộp, bạn có thể lưu lại hoặc chia sẻ mã này để thanh toán trực tiếp thông qua ứng dụng ngân hàng.
Các lỗi thường gặp khi kê khai thuế Quý I.2026 hộ kinh doanh
Trong quá trình nộp tờ khai thuế, nhiều hộ kinh doanh dễ gặp phải các lỗi phổ biến khiến hồ sơ bị từ chối hoặc xử lý chậm. Dưới đây là những lỗi thường gặp khi nộp tờ khai và cách khắc phục hiệu quả để đảm bảo kê khai đúng và kịp thời.
1. Không vào được trang Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)
Nguyên nhân: Thường xuất phát từ lỗi điều hướng hoặc liên kết từ hệ thống của Tổng cục Thuế.
Cách khắc phục:
Bước 1: Truy cập trực tiếp vào đường dẫn:
https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request (lưu ý ký tự “R” viết hoa).
Bước 2: Nhấn vào đường link hoặc sao chép và dán vào trình duyệt để truy cập lại hệ thống.
2. Không nộp được do lỗi không đọc được tờ khai XML
Nguyên nhân: Thường do máy tính chưa cài đặt phần mềm hỗ trợ đọc tờ khai định dạng XML – iTaxViewer.
Cách khắc phục:
– Truy cập website của cơ quan thuế để tải phần mềm iTaxViewer về máy;
– Tiến hành cài đặt theo hướng dẫn được cung cấp trên trang;
– Sau khi cài đặt xong, mở lại file tờ khai XML bằng iTaxViewer;
– Kiểm tra lại để đảm bảo tệp XML đã có thể đọc và hiển thị bình thường.
3. Lỗi mở tờ khai đã nộp hiển thị: “Không thể kiểm tra tình trạng thu hồi chứng thư số”
Thông thường lỗi này xuất phát từ 2 nguyên nhân chính, kèm theo cách xử lý như sau:
Nguyên nhân 1: Chứng thư số đã bị đơn vị cung cấp chữ ký số thu hồ.
Cách khắc phục: Liên hệ trực tiếp với nhà cung cấp chữ ký số để được hỗ trợ cấp lại. Trong một số trường hợp, doanh nghiệp chưa cập nhật đầy đủ thông tin theo quy định của Bộ TT&TT cũng có thể dẫn đến việc chứng thư số bị thu hồi dù vẫn còn thời hạn sử dụng.
Nguyên nhân 2: Phiên bản phần mềm iTaxViewer đang sử dụng không còn tương thích.
Cách khắc phục:
– Truy cập hệ thống thuế điện tử để tải về phiên bản iTaxViewer mới nhất;
– Tiến hành cài đặt lại phần mềm;
– Mở lại tờ khai để kiểm tra xem lỗi đã được xử lý hay chưa.
Trên đây là toàn bộ hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh quý I.2026 chi tiết từ A-Z, bao gồm quy định mới, thời hạn nộp, cách tính thuế và quy trình kê khai theo từng hình thức. Việc nắm rõ và thực hiện đúng ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế sai sót, tránh bị xử phạt và tiết kiệm thời gian xử lý hồ sơ. Trong bối cảnh chuyển đổi số ngày càng mạnh mẽ, việc chủ động áp dụng các công cụ hỗ trợ phù hợp cũng sẽ giúp việc kê khai, quản lý và vận hành kinh doanh trở nên dễ dàng và hiệu quả hơn.
Để hạn chế sai sót khi kê khai và tối ưu toàn bộ quy trình quản lý, hộ kinh doanh có thể cân nhắc sử dụng giải pháp trọn bộ từ xCyber, bao gồm:
+ Phần mềm Quản lý bán hàng
+ Hóa đơn điện tử
+ Chữ ký số HSM.
>> Tìm hiểu chi tiết các gói ngay TẠI ĐÂY
Bộ giải pháp này giúp đồng bộ dữ liệu bán hàng – doanh thu – hóa đơn, từ đó hỗ trợ xuất hóa đơn nhanh chóng, kê khai thuế chính xác và giảm thiểu rủi ro trong quá trình vận hành, đặc biệt phù hợp với các hộ kinh doanh đang chuyển sang hình thức kê khai thuế điện tử.
