[Cập nhật] Quy định thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ

Hiện nay, việc quản lý thuế đối với các cá nhân, hộ kinh doanh đang ngày càng siết chặt, đặc biệt là nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ. Khi chạm mốc doanh thu này, hộ kinh doanh không chỉ thay đổi về số thuế phải nộp mà còn phải đối mặt với các quy định khắt khe về sổ sách, hóa đơn điện tử và phương pháp kê khai. 

Bài viết dưới đây xCyber sẽ giúp bạn hiểu rõ cách cơ quan thuế xác định doanh thu và lộ trình thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

Làm sao để biết hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ

Để xác định một hộ kinh doanh có thuộc nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ hay không, doanh thu có thể được xác định theo hai hướng: do chính hộ kinh doanh tự xác định hoặc do cơ quan thuế xác định thông qua các dữ liệu quản lý.

Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu

Trong nhiều trường hợp, chủ hộ kinh doanh có thể chủ động xác định doanh thu của mình thông qua việc theo dõi hoạt động kinh doanh và dòng tiền thực tế.

Các căn cứ phổ biến gồm:

• Sổ ghi chép doanh thu bán hàng.
• Báo cáo bán hàng từ phần mềm bán hàng.
• Sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền bán hàng.
• Hóa đơn bán hàng đã phát hành.
• Doanh thu từ các nền tảng bán hàng online.

Khi xác định mình thuộc nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế và hóa đơn theo quy định.

Cơ quan Thuế xác định doanh thu

Trong trường hợp hộ kinh doanh không tự giác hoặc có dấu hiệu kê khai thấp hơn thực tế, cơ quan Thuế có 5 “kênh” nghiệp vụ chính để xác định một hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ:

1. Đối chiếu dữ liệu thanh toán qua ngân hàng, ví điện tử, dòng tiền từ tài khoản cá nhân.
2. Thu thập dữ liệu từ các đơn vị trung gian như sàn thương mại điện tử, đơn vị vận chuyển, POS,…
3. Khai thác dữ liệu hóa đơn điện tử.
4. Theo dõi thực tế tại địa điểm kinh doanh: quan sát và kiểm tra đột xuất.
5. Đối chiếu dữ liệu đầu vào – đầu ra với các nhà cung cấp (doanh số mua vào).

Quy định về hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ

Quy định hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ về một số nghĩa vụ thuế và hóa đơn như sau:

• Các loại thuế phải nộp: Bao gồm Thuế giá trị gia tăng (GTGT), Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Các loại thuế này được tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ phần trăm tùy từng ngành nghề kinh doanh.
• Từ 01/06/2025, theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
• Chế độ kế toán: Phải thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC được ban hành ngày 31/12/2025.

Cách tính thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ

Căn cứ tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cách tính thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ năm 2026 chi tiết như sau:

Tiêu chí	Nhóm 2 (1 tỷ < DT <= 3 tỷ)	Nhóm 3 (3 tỷ < DT <= 50 tỷ)	Nhóm 4 (DT > 50 tỷ)
Thuế GTGT	Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề	Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề	Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề
Thuế TNCN	Cách 1: (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ tính thuế TNCN Cách 2: (Doanh thu – chi phí) × thuế suất 15%	(Doanh thu – chi phí) × Thuế suất 17%	(Doanh thu – chi phí) × Thuế suất 20%
Kê khai – nộp thuế	– GTGT & TNCN: theo quý – Trường hợp nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: khai tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 lịch tiếp theo)	– GTGT: theo quý – TNCN: khai tạm nộp theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm tiếp theo)	– GTGT: theo tháng – TNCN: khai tạm nộp theo tháng trên cùng hỗ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm tiếp theo)
Hóa đơn điện tử	Bắt buộc	Bắt buộc	Bắt buộc
Chế độ kế toán	TH1: Nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2a-HKD) TH2: Nộp thuế GTGT theo % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (Kê khai): Gồm 4 sổ: – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD) – Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)	Gồm 4 sổ: – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD) – Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)	Gồm 4 sổ: – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD) – Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đóng thuế như thế nào?

Sau khi xác định được số thuế phải nộp, hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai. Thông thường, hình thức kê khai gồm:

Kê khai theo quý: 

Phần lớn hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ hiện nay thực hiện kê khai thuế theo quý. Theo đó, hộ kinh doanh sẽ:

• Tổng hợp toàn bộ doanh thu phát sinh trong quý.
• Tính số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp dựa trên tỷ lệ thuế của ngành nghề.
• Nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý là chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

Kê khai theo tháng:

Trong một số trường hợp, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ có thể được cơ quan thuế yêu cầu kê khai theo tháng, đặc biệt với những hộ kinh doanh có quy mô lớn, doanh thu phát sinh thường xuyên hoặc hoạt động trong lĩnh vực cần quản lý chặt chẽ.

Khi kê khai theo tháng, hộ kinh doanh cần:

• Tổng hợp doanh thu của từng tháng.
• Tính số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp.
• Nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng là chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.

Hình thức nộp: 

– Online:

• Nộp tờ khai qua trang dichvucong hoặc Etax Mobile
• Nộp tiền thuế qua Internet Banking hoặc cổng nộp thuế điện tử
• Theo dõi tình trạng hồ sơ và nghĩa vụ thuế trực tuyến

– Offline:

• Nộp tờ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp
• Nộp tiền thuế tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu

Tuy nhiên, xu hướng hiện nay là đẩy mạnh nộp thuế điện tử, giúp cơ quan thuế quản lý minh bạch và thuận tiện.

Nhìn chung, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ thuộc nhóm cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế và quản lý doanh thu minh bạch hơn. Khi đạt ngưỡng doanh thu này, hộ kinh doanh cần chú ý đến việc kê khai thuế GTGT và thuế TNCN, đồng thời áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định mới. Việc hiểu rõ quy định pháp luật và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động ổn định, hạn chế rủi ro pháp lý và phát triển bền vững.