Đăng ký
Đăng nhập
Từ ngày 01/01/2026, các chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt là việc chuyển dịch từ thuế khoán sang phương pháp kê khai để tăng cường tính minh bạch. Vậy hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ sẽ phải đóng những loại thuế nào? Cách tính toán và thủ tục ra sao để tối ưu chi phí và đúng luật? Bài viết dưới đây sẽ giải đáp chi tiết cho bạn.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ kê khai như thế nào?
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải kê khai thuế không? Từ ngày 01/01/2026, phương thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chính thức bị bãi bỏ, thay vào đó các hộ phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế phát sinh. Điều này có nghĩa là hộ kinh doanh phải chủ động xác định doanh thu và thực hiện kê khai thuế theo quý hoặc theo tháng.
Tuy nhiên không phải tất cả các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đều phải nộp thuế giống nhau. Nghĩa vụ thuế sẽ được phân chia theo các mức doanh thu khác nhau như sau:
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/ năm
Căn cứ tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:
- Không phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT (VAT).
- Bắt buộc thông báo doanh thu cho cơ quan quản lý thuế hàng năm trước 31/1. Riêng năm đầu sẽ thực hiện 2 lần vào 31/7/2026 và 31/1/2027.
- Lưu ý: Nếu doanh thu vượt 500 triệu giữa năm thì sẽ kê khai và nộp từ quý vượt.
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng – dưới 1 tỷ đồng/năm
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm, việc kê khai thuế cần thực hiện đầy đủ hơn do ở mức tiệm cận doanh nghiệp nhỏ. Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế:
- Thuế Giá trị gia tăng = Doanh thu x tỷ lệ (tùy theo ngành nghề: 1%, 3%,, 5%, 2%).
- Thuế Thu nhập cá nhân.
Khi không xác định chi phí, thuế tính theo doanh thu = (Doanh thu – 500 triệu) x Tỷ lệ
Xác định chi phí tính theo lợi nhuận = (Doanh thu – Chi phí) x 15% (Trừ hoạt động cho thuê BĐS)
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ 1 năm đóng thuế bao nhiêu?
Số thuế phải nộp của hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ sẽ phụ thuộc vào doanh thu thực tế và ngành nghề kinh doanh. Dưới đây là bảng tính minh họa nhanh theo các mức doanh thu phổ biến.
| Cách tính thuế hộ kinh doanh dưới 500 triệu/ năm 2026 | ||
| Doanh thu | Dưới 500 triệu/ năm | Từ 500 triệu – dưới 1 tỷ/năm |
| Thuế GTGT | Không phải nộp thuế GTGT | – Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ x Doanh thu
– Tỷ lệ thuế GTGT: 1%, 3%, 5%, 2% |
| Kỳ kê khai doanh thu theo năm, chậm nhất là ngày 31/1 năm sau. | – Kỳ kê khai: theo Quý
– Hạn nộp: Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau. |
|
Ví dụ: Một hộ kinh doanh bán hàng tạp hóa (thuộc nhóm phân phối – cung cấp hàng hóa), có doanh thu 600 triệu đồng/năm. Tỷ lệ thuế GTGT là 1%.
|
||
| Thuế TNCN | Không phải nộp thuế TNCN | Cách 1:
– Số thuế TNCN phải nộp (cả năm) = Tỷ lệ x (Doanh thu – 500 triệu) – Kỳ kê khai: theo Quý – Hạn nộp: ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau (Tỷ lệ: 0.5%, 1.5%, 2%, 5%, 1%) |
| Kỳ kê khai doanh thu theo năm, chậm nhất là ngày 31/1 năm sau. | Cách 2:
– Thuế suất 15% x (Doanh thu – chi phí) (trừ cho thuê BĐS) – Khai tạm nộp theo Quý và quyết toán theo năm – Hạn nộp: 31/03 năm sau |
|
Ví dụ: Một hộ kinh doanh bán hàng tạp hóa (thuộc nhóm phân phối – cung cấp hàng hóa), có doanh thu 600 triệu đồng/năm. Tỷ lệ thuế TNCN là 0.5%.
|
||
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ có phải xuất hóa đơn không?
Theo quy định quản lý thuế hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền hoặc hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Điều này có nghĩa là nhiều hộ kinh doanh nhỏ vẫn có thể bán hàng mà không cần xuất hóa đơn thường xuyên.
Tuy nhiên, trong một số trường hợp khách hàng yêu cầu hóa đơn, giao dịch cần chứng từ hợp lệ. Hộ kinh doanh có thể thực hiện khai và nộp thuế trước, sau đó đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh để xuất cho khách hàng.
Việc nắm rõ quy định thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ giúp chủ hộ chủ động trong kế hoạch tài chính và tránh các rủi ro pháp lý. Từ năm 2026, khi việc kê khai là bắt buộc, các hộ kinh doanh cần chú trọng việc lưu trữ chứng từ đầu vào và theo dõi doanh thu sát sao.
