Quy định về việc áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm đối với doanh nghiệp từ 01/10/2025

Từ ngày 01/10/2025, khi Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực, nhiều doanh nghiệp sẽ có cơ hội hưởng chính sách áp dụng thuế suất TNDN 10% trong 15 năm. Đây là chính sách nhằm khuyến khích đầu tư vào các ngành, lĩnh vực trọng điểm. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện nhất định. Vậy, những quy định cụ thể là gì và doanh nghiệp cần lưu ý gì? Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN 10% trong 15 năm, giúp các doanh nghiệp chủ động lập kế hoạch kinh doanh.

Quy định về việc áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm đối với doanh nghiệp từ 01/10/2025

Theo khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được áp dụng thuế suất TNDN ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm kể từ 01/10/2025 đối với các khoản thu nhập sau:

Thu nhập từ việc triển khai dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực nêu tại các điểm a, b, c, d, đ khoản 2 và điểm e khoản 2 Điều 12 Luật Thuế TNDN 2025;
Thu nhập từ các dự án đầu tư thuộc quy định tại điểm g và h khoản 2 Điều 12 Luật này;
Thu nhập từ dự án đầu tư mới thực hiện tại các địa bàn ưu đãi thuế theo điểm a khoản 3 Điều 12;
Thu nhập từ dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; hoặc tại khu kinh tế thuộc địa bàn ưu đãi thuế theo điểm a, b khoản 3 Điều 12.

Đối với trường hợp dự án trong khu kinh tế nhưng nằm trên cả khu vực được ưu đãi và khu vực không thuộc diện ưu đãi, Chính phủ sẽ có hướng dẫn cụ thể để xác định mức ưu đãi áp dụng.

👉 Trên đây là nội dung về chính sách áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm cho doanh nghiệp kể từ ngày 01/10/2025.

>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber để cập nhật những tin tức mới nhất về Thuế, Kế toán, BHXH, các CTKM hấp dẫn và những kiến thức chuyên môn cần thiết

Đối tượng doanh nghiệp nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho dự án đầu tư mở rộng theo Luật Thuế TNDN 2025?

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN đối với dự án đầu tư mở rộng được quy định tại khoản 5 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cụ thể:

– Trường hợp doanh nghiệp đang triển khai dự án và có hoạt động mở rộng quy mô, tăng công suất, đổi mới công nghệ, giảm thiểu ô nhiễm hoặc cải thiện môi trường, thuộc ngành, nghề, địa bàn ưu đãi thuế TNDN theo Điều 12 Luật này (gọi chung là đầu tư mở rộng), thì phần thu nhập tăng thêm từ hoạt động mở rộng được áp dụng ưu đãi thuế như dự án hiện hữu trong thời gian còn lại, đồng thời không bắt buộc tách riêng phần thu nhập tăng thêm so với thu nhập từ dự án đang hoạt động.

– Nếu dự án gốc đã hết thời hạn ưu đãi, thì thu nhập tăng thêm từ hoạt động đầu tư mở rộng, khi đáp ứng điều kiện tại khoản 6 Điều 14 Luật Thuế TNDN 2025, sẽ được áp dụng chính sách miễn, giảm thuế, nhưng không được hưởng ưu đãi về thuế suất.

Thời gian miễn, giảm thuế đối với phần thu nhập tăng thêm được xác định tương tự như thời gian áp dụng cho dự án đầu tư mới thuộc cùng ngành, nghề, địa bàn ưu đãi và tính từ năm dự án mở rộng hoàn tất việc góp đủ vốn đầu tư theo đăng ký.

Doanh nghiệp phải hạch toán riêng phần thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng để được áp dụng ưu đãi. Nếu không thể tách riêng, thì thu nhập này sẽ được xác định theo tỷ lệ nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới đưa vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh trên tổng nguyên giá tài sản cố định của doanh nghiệp.

– Ưu đãi thuế theo quy định trên không áp dụng đối với hoạt động đầu tư mở rộng thông qua sáp nhập hoặc mua lại doanh nghiệp, dự án đang hoạt động.

>> Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn xác định số thuế TNDN phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu doanh nghiệp từ 01/10/2025?

Thu nhập được miễn thuế từ 1/10/2025 ra sao?

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN từ ngày 01/10/2025 theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 gồm:

(1) Thu nhập từ đánh bắt hải sản; thu nhập của doanh nghiệp phát sinh từ hoạt động trồng trọt, trồng rừng, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông sản, thủy sản (bao gồm cả trường hợp mua sản phẩm để chế biến) tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã từ sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp và chế biến nông, thủy sản (kể cả trường hợp mua sản phẩm để chế biến), sản xuất muối.

(2) Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, diêm nghiệp tại địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

(3) Thu nhập từ việc cung cấp các dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.

(4) Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; thu nhập từ sản phẩm do công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam; thu nhập từ sản phẩm trong giai đoạn sản xuất thử nghiệm, kể cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát theo pháp luật. Miễn thuế tối đa 03 năm đối với trường hợp này.

(5) Thu nhập từ hoạt động SXKD của doanh nghiệp có ít nhất 30% số lao động bình quân trong năm là người khuyết tật, người sau cai nghiện ma túy, người nhiễm HIV/AIDS và có từ 20 lao động trở lên, ngoại trừ doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.

(6) Thu nhập từ đào tạo nghề, giáo dục nghề nghiệp dành riêng cho người khuyết tật, người dân tộc thiểu số, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt, người thuộc diện tệ nạn xã hội.

(7) Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước sau khi đã nộp thuế TNDN, kể cả khi doanh nghiệp nhận vốn hoặc liên doanh được hưởng ưu đãi thuế.

(8) Khoản tài trợ dùng cho giáo dục, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo, hoạt động xã hội tại Việt Nam; tài trợ hợp pháp từ tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước không có quan hệ liên kết, phục vụ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; khoản hỗ trợ từ NSNN và Quỹ hỗ trợ đầu tư do Chính phủ thành lập; khoản bồi thường của Nhà nước theo quy định. Nếu sử dụng sai mục đích sẽ bị truy thu và xử phạt.

(9) Chênh lệch từ việc đánh giá lại tài sản theo pháp luật khi cổ phần hóa hoặc sắp xếp doanh nghiệp 100% vốn nhà nước.

(10) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon lần đầu phát hành; lãi trái phiếu xanh và thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành.

(11) Thu nhập (bao gồm lãi tiền gửi, lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tín phiếu kho bạc) từ nhiệm vụ Nhà nước giao, gồm:

– Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu;

– Ngân hàng Chính sách xã hội trong hoạt động tín dụng cho hộ nghèo và đối tượng chính sách;

– Công ty TNHH MTV Quản lý tài sản của TCTD Việt Nam;

– Các quỹ tài chính Nhà nước và tổ chức khác của Nhà nước hoạt động không vì lợi nhuận theo quy định/ quyết định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ.

(12) Phần thu nhập không chia của cơ sở xã hội hóa trong giáo dục, y tế và các lĩnh vực xã hội hóa khác được để lại tái đầu tư, đáp ứng tỷ lệ tối thiểu theo quy định của Chính phủ; phần thu nhập hình thành quỹ chung không chia, tài sản chung không chia của HTX, liên hiệp HTX.

(13) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên cho tổ chức, cá nhân tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

(14) Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ dịch vụ sự nghiệp công, bao gồm:

– Dịch vụ cơ bản, thiết yếu sử dụng ngân sách nhà nước;

– Dịch vụ sự nghiệp công chưa tính đủ chi phí, Nhà nước phải hỗ trợ;

– Dịch vụ sự nghiệp công tại địa bàn đặc biệt khó khăn.

(15) Chính phủ sẽ hướng dẫn chi tiết việc thực hiện Điều 4 này.

Việc nắm rõ quy định về áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm từ 01/10/2025 là cơ hội lớn để doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và nâng cao khả năng cạnh tranh. Hy vọng bài viết này đã phân tích chi tiết các điều kiện và lưu ý quan trọng, giúp bạn có cái nhìn toàn diện để đưa ra quyết định đầu tư và kinh doanh hiệu quả, tận dụng tối đa chính sách ưu đãi của Nhà nước.