Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế TNDN từ 1/10/2025 theo Luật Thuế TNDN 2025

Với việc Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025, việc xác định các khoản thu nhập chịu thuế TNDN sẽ có nhiều thay đổi đáng kể. Nắm rõ các quy định mới là rất quan trọng để doanh nghiệp kê khai và nộp thuế đúng luật. Vậy, theo Luật TNDN 2025, những khoản thu nhập nào sẽ chịu thuế và có gì khác so với trước đây? Bài viết này sẽ tổng hợp và phân tích chi tiết để doanh nghiệp có sự chuẩn bị tốt nhất.

Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế TNDN từ 1/10/2025 theo Luật Thuế TNDN 2025

Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp cụ thể như sau:

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản
Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản
Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá, trừ bất động sản
Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ
Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng
Khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí được trừ; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót nay phát hiện ra
Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng
Các khoản tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật nhận được
Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh
Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài
Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập đối với các hoạt động cho thuê tài sản công
Các khoản thu nhập khác, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Lưu ý:

– Đối với doanh nghiệp nước ngoài thuộc trường hợp 4 và 5 của bảng trên, thu nhập chịu thuế tại Việt Nam là khoản thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.

– Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài, nếu có thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại nước sở tại trong kỳ tính thuế, được khấu trừ số thuế TNDN đã nộp tại nước đó vào số thuế TNDN phải nộp ở Việt Nam, nhưng mức khấu trừ không vượt quá số thuế tính theo quy định pháp luật Việt Nam.

– Trường hợp doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN bổ sung đối với tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (IIR) theo quy định, số thuế bổ sung này được trừ vào số thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam theo Luật này.

– Chính phủ sẽ hướng dẫn chi tiết Điều 3 của Luật Thuế TNDN 2025.

Trên đây là thông tin “Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp từ ngày 1/10/2025 theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?”

> Có thể bạn quan tâm: Điểm mới nổi bật trong Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15) – Doanh nghiệp cần biết

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN đối với những khoản thu nhập nào?

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế gồm:

1. Hoạt động khai thác và sản xuất trong lĩnh vực nông – lâm – thủy sản

– Thu nhập từ đánh bắt hải sản.

– Thu nhập từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, nuôi trồng và chế biến thủy sản, nông sản (bao gồm cả trường hợp mua để chế biến) tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

– Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã sản xuất các sản phẩm nêu trên hoặc sản xuất muối tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

2. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp tại địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

3. Dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.

4. Hoạt động khoa học – công nghệ và đổi mới sáng tạo

– Thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, chuyển đổi số.

– Bán sản phẩm tạo ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.

– Bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm (bao gồm sản xuất thử nghiệm có kiểm soát) trong thời gian tối đa 03 năm.

5. Doanh nghiệp sử dụng lao động thuộc nhóm yếu thế

– Có ít nhất 30% lao động bình quân trong năm là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS.

– Có từ 20 lao động bình quân trở lên, không áp dụng cho doanh nghiệp tài chính hoặc kinh doanh bất động sản.

6. Hoạt động giáo dục nghề nghiệp dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt, hoặc đối tượng tệ nạn xã hội.

7. Thu nhập từ đầu tư vốn trong nước

– Lợi nhuận được chia từ góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước sau khi bên nhận đã nộp thuế TNDN, kể cả khi được hưởng ưu đãi thuế.

8. Khoản tài trợ, hỗ trợ hợp pháp

– Sử dụng cho giáo dục, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo, hoạt động xã hội.

– Tài trợ từ tổ chức/cá nhân trong và ngoài nước (không có quan hệ liên kết) cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số.

– Hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước, Quỹ hỗ trợ đầu tư của Chính phủ, hoặc khoản bồi thường của Nhà nước.

– Nếu sử dụng sai mục đích sẽ bị truy thu thuế và xử phạt.

9. Chênh lệch từ đánh giá lại tài sản phục vụ cổ phần hóa hoặc sắp xếp lại doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.

10. Thu nhập từ các công cụ tài chính xanh và tín chỉ carbon

– Chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon lần đầu sau phát hành.

– Lãi trái phiếu xanh và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành.

11. Các khoản thu nhập phát sinh từ việc thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao (bao gồm cả lãi tiền gửi ngân hàng, lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tín phiếu kho bạc) trong những trường hợp sau:

– Thu nhập của Ngân hàng Phát triển Việt Nam từ hoạt động tín dụng đầu tư phát triển và tín dụng xuất khẩu.

– Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội từ hoạt động cho vay đối với người nghèo và các đối tượng chính sách.

– Thu nhập của Công ty TNHH MTV quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam.

– Thu nhập từ các hoạt động có thu của quỹ tài chính nhà nước hoặc quỹ, tổ chức khác thuộc Nhà nước, hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận và do Chính phủ hoặc Thủ tướng Chính phủ quyết định, quy định.

12. Phần thu nhập không chia của cơ sở xã hội hóa trong giáo dục, y tế và các lĩnh vực xã hội hóa khác, được giữ lại để tái đầu tư và đáp ứng tỷ lệ tối thiểu do Chính phủ quy định; cùng với phần thu nhập hình thành quỹ chung không chia hoặc tài sản chung không chia của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thành lập và hoạt động theo pháp luật hợp tác xã.

13. Thu nhập từ việc chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên cho tổ chức, cá nhân tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

14. Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ hoạt động cung cấp dịch vụ sự nghiệp công, bao gồm:

– Dịch vụ cơ bản, thiết yếu thuộc danh mục sử dụng ngân sách nhà nước do cơ quan có thẩm quyền ban hành.

– Dịch vụ cần Nhà nước hỗ trợ, đảm bảo kinh phí do chưa tính đủ chi phí vào giá dịch vụ.

– Dịch vụ sự nghiệp công tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

15. Chính phủ sẽ quy định chi tiết Điều 4 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Doanh nghiệp tham khảo ngay CTKM đặc biệt của xCyber với voucher giảm tới 80% cho combo Chuyển đổi số.

+ Combo Siêu rẻ: 𝟏𝟎𝟎 hóa đơn xCyber Bill + 𝟏 năm BHXH xCyber Care chỉ 𝟗𝟗𝐊

+ Combo Tối ưu: 𝟏 năm chữ ký số + 𝟏 năm BHXH xCyber Care + 𝟑𝟎𝟎 hóa đơn xCyber Bill chỉ 𝟗𝟗𝟎𝐊

> Nhận ưu đãi ngay tại đây: Đại lễ dân tộc – Rinh deal cực sốc cùng xCyber

Quản lý thuế theo nguyên tắc nào?

Theo Điều 5 Luật Quản lý thuế 2019 (được sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 6 Luật sửa đổi một số luật liên quan, gồm: Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia và Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024), các nguyên tắc quản lý thuế được quy định như sau:

1. Nghĩa vụ nộp thuế

Mọi tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh, hộ gia đình đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật hiện hành.

2. Nguyên tắc hoạt động của cơ quan thuế

Cơ quan quản lý thuế và các đơn vị nhà nước khác được giao nhiệm vụ thu ngân sách thực hiện quản lý thuế trên cơ sở quy định pháp luật, bảo đảm tính công khai, minh bạch, bình đẳng, đồng thời bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người nộp thuế. Công chức thuế có trách nhiệm xử lý hồ sơ trong phạm vi thông tin do người nộp thuế cung cấp, dữ liệu từ cơ quan thuế, thông tin từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền và kết quả áp dụng quản lý rủi ro, bảo đảm tuân thủ đúng chức trách và các quy định liên quan.

3. Trách nhiệm phối hợp quản lý thuế: Các cơ quan, tổ chức và cá nhân liên quan có nghĩa vụ tham gia và phối hợp trong công tác quản lý thuế theo luật định.

4. Hiện đại hóa và cải cách thủ tục: Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, ứng dụng công nghệ thông tin tiên tiến; vận dụng các nguyên tắc quản lý thuế quốc tế phù hợp với điều kiện Việt Nam, bao gồm: nguyên tắc nghĩa vụ thuế dựa trên bản chất hoạt động/giao dịch, nguyên tắc quản lý rủi ro và các nguyên tắc khác theo quy định.

5. Ưu tiên thủ tục đối với hàng hóa xuất nhập khẩu: Áp dụng cơ chế ưu tiên trong thực hiện thủ tục thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định pháp luật hải quan và hướng dẫn của Chính phủ.

Việc nắm rõ các khoản thu nhập chịu thuế TNDN từ 01/10/2025 theo Luật Thuế TNDN 2025 là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp kê khai và nộp thuế đúng quy định. Hy vọng bài viết này đã tổng hợp và phân tích chi tiết, giúp bạn có cái nhìn toàn diện về những thay đổi mới, từ đó chủ động trong công tác kế toán, thuế để hoạt động kinh doanh hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của xCyber để cập nhật những tin tức mới nhất về Thuế, Kế toán, BHXH, các CTKM hấp dẫn và những kiến thức chuyên môn cần thiết