Đăng ký
Đăng nhập
Việc làm tiếp thị liên kết (affiliate) có phải nộp thuế là thắc mắc chung của cộng đồng kiếm tiền trực tuyến (MMO) khi các quy định về thuế thu nhập cá nhân ngày càng được siết chặt. Để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tránh các rủi ro truy thu sau này, người làm affiliate cần nắm rõ các quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế. Nội dung sau đây sẽ làm rõ các trường hợp cụ thể phải đóng thuế và mức khấu trừ áp dụng hiện hành đối với hoạt động này.
Làm tiếp thị liên kết (Affiliate) có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không? Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP) quy định về các khoản thu nhập chịu thuế có quy định:
Thu nhập chịu thuế
…
1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật. Riêng đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chỉ áp dụng đối với trường hợp không đủ điều kiện được miễn thuế quy định tại Khoản 5 Điều 4 Nghị định này.
b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Thu nhập từ kinh doanh quy định tại Khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
2.Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
….
c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác;
…
Căn cứ theo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định
Nguyên tắc tính thuế
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Như vậy, việc làm tiếp thị liên kết (affiliate) có phải nộp thuế là bắt buộc trong hai trường hợp chính:
- Là cá nhân nhận hoa hồng trên 2 triệu đồng/lần (thường bị khấu trừ 10% tại nguồn).
- Là hộ kinh doanh có tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
Người làm Affiliate cần nắm rõ mình thuộc đối tượng nào để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Cách tính thuế tiếp thị liên kết chi tiết theo quy định mới nhất
Để biết chính xác số tiền cần nộp, bạn cần hiểu rõ cách tính thuế tiếp thị liên kết áp dụng cho từng đối tượng cụ thể. Bản chất của việc này là xác định phương pháp tính dựa trên tư cách pháp nhân của bạn.
1. Trường hợp cá nhân không đăng ký hộ kinh doanh
Trong trường hợp này, thu nhập từ Affiliate được xem là tiền lương, tiền công. Người làm tiếp thị liên kết sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.
Căn cứ Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP (sửa đổi bởi khoản 4 Điều 6 Nghị định 12/2015/NĐ-CP), mức thuế suất cụ thể được áp dụng như sau:
Bảng biểu thuế lũy tiến từng phần:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (Triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Quy định về giảm trừ gia cảnh: Điểm lợi của hình thức này là người nộp thuế được áp dụng giảm trừ gia cảnh trước khi tính thuế. Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ hiện hành là:
- Đối với bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
- Đối với người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người.
Như vậy, thuế chỉ được tính trên phần thu nhập còn lại sau khi đã trừ đi các khoản đóng bảo hiểm (nếu có) và giảm trừ gia cảnh.
2. Trường hợp đăng ký Hộ kinh doanh hoặc Cá nhân kinh doanh
Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân đã đăng ký kinh doanh, cách tính thuế sẽ đơn giản hơn nhưng không được áp dụng giảm trừ gia cảnh.
Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế được tính trực tiếp trên doanh thu thực tế. Hoạt động tiếp thị liên kết được xếp vào nhóm ngành dịch vụ môi giới, hoa hồng đại lý.
Công thức tính: Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế suất
Tỷ lệ thuế suất áp dụng: Tổng mức thuế suất là 7%, bao gồm:
- Tỷ lệ thuế Giá trị gia tăng (GTGT): 5%
- Tỷ lệ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): 2%
Lưu ý quan trọng: Hình thức này tính thuế trên tổng doanh thu (“doanh thu bao nhiêu đóng thuế bấy nhiêu” theo tỷ lệ quy định) và không được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân hay người phụ thuộc.
Hướng dẫn cá nhân tự kê khai và quyết toán thuế TNCN khi làm tiếp thị liên kết
Hiện nay, việc thực hiện nghĩa vụ thuế đã trở nên thuận tiện hơn rất nhiều nhờ hệ thống điện tử. Bạn hoàn toàn có thể khai thuế tiếp thị liên kết online ngay tại nhà mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế. Dưới đây là quy trình tham khảo để bạn tự quyết toán thuế TNCN cuối năm:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống Thuế điện tử
Truy cập vào trang web chính thức của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn. Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử hoặc tài khoản định danh VNeID.
Bước 2: Chọn tờ khai quyết toán
- Tại giao diện chính, chọn mục “Quyết toán thuế” -> “Kê khai trực tuyến”.
- Chọn tờ khai 02/QTT-TNCN (Tờ khai quyết toán thuế TNCN dành cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công).
- Chọn cơ quan thuế quyết toán (thường là Cục Thuế nơi bạn cư trú).
Bước 3: Điền thông tin và xác nhận
Hệ thống sẽ tự động điền một số thông tin cơ bản. Bạn cần kiểm tra kỹ và điền thêm các số liệu về:
- Tổng thu nhập chịu thuế trong năm (tổng hợp từ các chứng từ khấu trừ thuế của các Affiliate Network).
- Các khoản giảm trừ (bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm, từ thiện…).
- Số thuế đã khấu trừ trong năm.
Sau khi điền xong, hệ thống sẽ tính ra số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế được hoàn.
Bước 4: Nộp tờ khai và hoàn tất
Nhấn “Hoàn thành kê khai”, sau đó tải file đính kèm (chứng từ khấu trừ thuế) nếu hệ thống yêu cầu. Cuối cùng, nhập mã OTP gửi về điện thoại để xác thực nộp tờ khai.
Hy vọng bài viết đã giúp bạn giải đáp thỏa đáng thắc mắc làm tiếp thị liên kết (affiliate) có phải nộp thuế. Tùy thuộc vào mức thu nhập và hình thức đăng ký, bạn cần thực hiện khấu trừ hoặc quyết toán thuế theo đúng quy trình. Nếu còn bất kỳ băn khoăn nào về thủ tục, hãy tham vấn ý kiến từ cơ quan thuế hoặc các đơn vị kế toán chuyên nghiệp để được hỗ trợ chính xác nhất.
