Đăng ký
Đăng nhập
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu là mốc quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành. Bước sang năm 2026, nhiều cá nhân kinh doanh băn khoăn liệu ngưỡng 100 triệu hay 500 triệu mới phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT, cách tính cụ thể ra sao và trường hợp doanh thu dưới 100 triệu có được miễn thuế hay không. Bài viết dưới đây sẽ phân tích rõ từng nội dung để bạn áp dụng đúng và tránh rủi ro pháp lý.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT không?
Việc hộ kinh doanh có phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT hay không không chỉ phụ thuộc vào hình thức kinh doanh mà còn dựa trên mức doanh thu thực tế trong năm. Theo quy định hiện hành, nghĩa vụ thuế sẽ được xác định dựa trên từng ngưỡng doanh thu khác nhau của hộ kinh doanh. Vì vậy, để biết hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT không, cần xem xét cụ thể từng nhóm doanh thu theo quy định.
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được xác định nghĩa vụ thuế dựa trên mức doanh thu trong năm. Đồng thời, theo quy định mới tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thuộc diện được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Do đó, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng nhưng dưới 500 triệu đồng/năm vẫn được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, nếu đáp ứng điều kiện theo quy định hiện hành.
Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu, đồng thời thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định của cơ quan thuế.
Dưới đây là cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 tương ứng với từng nhóm doanh thu.
Nhóm 1: Doanh thu < 500 triệu
| Tiêu chí | Nội dung |
| Doanh thu | Từ 500 triệu trở xuống |
| Thuế GTGT | Không chịu thuế |
| Thuế TNCN | Miễn thuế |
| Kê khai – nộp thuế | – Khai doanh thu 1 lần trước 31/1 năm tiếp theo
– Riêng năm HĐ 2026: 02 lần/năm (31/7/2026 và 31/1/2027) – Trường hợp phát sinh DT thực tế > 500 triệu: khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh DT>500 triệu |
| Hóa đơn điện tử | Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã |
| Chế độ kế toán | Ghi chép Sổ theo mẫu S1a-HKD
Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ |
Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu – dưới 3 tỷ
| Tiêu chí | Nội dung |
| Doanh thu | Trên ngưỡng chịu thuế 500 triệu đến 03 tỷ |
| Thuế GTGT | Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu
Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề |
| Thuế TNCN | Cách 1: (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ tính thuế TNCN
Cách 2: (Doanh thu – chi phí) × thuế suất 15% |
| Kê khai – nộp thuế | – GTGT & TNCN: theo quý
– Trường hợp nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: khai tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng hổ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 lịch tiếp theo) |
| Hóa đơn điện tử | Bắt buộc nếu >1 tỷ
Khuyến khích nếu <1 tỷ |
| Chế độ kế toán | TH1: Nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
(Mẫu S2a-HKD) TH2: Nộp thuế GTGT theo % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (Kê khai): Gồm 4 sổ: – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD) – Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD) |
Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ – dưới 50 tỷ
| Tiêu chí | Nội dung |
| Doanh thu | Trên 03 tỷ đến 50 tỷ |
| Thuế GTGT | Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu
Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề |
| Thuế TNCN | (Doanh thu – chi phí) × Thuế suất 17% |
| Kê khai – nộp thuế | – GTGT: theo quý
– TNCN: khai tạm nộp theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm tiếp theo) |
| Hóa đơn điện tử | Bắt buộc |
| Chế độ kế toán | Gồm 4 sổ:
– Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD) – Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD) |
Nhóm 4: Doanh thu > 50 tỷ/năm
| Tiêu chí | Nội dung |
| Doanh thu | Trên 50 tỷ |
| Thuế GTGT | Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu
Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề |
| Thuế TNCN | (Doanh thu – chi phí) × Thuế suất 20% |
| Kê khai – nộp thuế | – GTGT: theo tháng
– TNCN: khai tạm nộp theo tháng trên cùng hỗ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm tiếp theo) |
| Hóa đơn điện tử | Bắt buộc |
| Chế độ kế toán | Gồm 4 sổ:
– Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD) – Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD) |
Ví dụ 1:
Tiệm tạp hóa của cô A kinh doanh bán lẻ đồ tiêu dùng, có doanh thu khoảng 480 triệu đồng/năm (tương đương 40 triệu đồng/tháng). Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, trường hợp này thuộc nhóm hộ kinh doanh thuộc nhóm 1 có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm nên được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Vì vậy, với doanh thu 480 triệu đồng/năm, tiệm tạp hóa của cô A không phải nộp hai loại thuế này.
| Loại thuế/phí | Cách tính thực tế | Số tiền phải nộp |
| Thuế GTGT (VAT) | Doanh thu < 500 triệu
→ Miễn nộp |
0 VNĐ |
| Thuế TNCN | Doanh thu < 500 triệu
→ Miễn nộp |
0 VNĐ |
| Lệ phí môn bài | ĐÃ XÓA BỎ | 0 VNĐ |
| Tổng cộng | 0 VNĐ |
Ví dụ 2:
Cửa hàng nội thất Minh Decor kinh doanh đồ nội thất với doanh thu năm khoảng 10 tỷ đồng, chi phí hợp lệ có hóa đơn 8 tỷ đồng và thuế GTGT đầu vào khi nhập hàng là 700 triệu đồng.
Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, trường hợp này thuộc nhóm 3, nên phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định.
Cụ thể, cửa hàng sẽ tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (nếu đủ điều kiện) với công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào. Trong đó, 700 triệu đồng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp. Đồng thời, hộ kinh doanh cũng phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN theo quy định hiện hành.
| Loại thuế/phí | Cách tính thực tế | Số tiền phải nộp |
| Thuế GTGT (VAT) | 1 tỷ (đầu ra 10\%) – 700 triệu (đầu vào) | 300.000.000 VNĐ |
| Lợi nhuận ròng | 10 tỷ (DT) – 8 tỷ (Chi phí) | 2.000.000.000 VNĐ |
| Thuế TNCN | 2 tỷ x 17% | 340.000.000 VNĐ |
| Lệ phí môn bài | ĐÃ XÓA BỎ | 0 VNĐ |
| Tổng cộng | 640.000.000 VNĐ |
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Thuế giá trị gia tăng, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Đây được xem là ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh.
Tuy vậy, dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế nếu thuộc trường hợp phải đăng ký. Trong một số tình huống, cơ quan thuế có thể yêu cầu cung cấp thông tin hoặc kê khai doanh thu để xác định rằng hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu và chưa vượt ngưỡng chịu thuế.
Trường hợp trong quá trình hoạt động, doanh thu của hộ kinh doanh cá thể doanh thu dưới 500 triệu tăng lên và vượt mức 100 triệu đồng/năm, thì từ thời điểm đó hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định áp dụng đối với hộ kinh doanh.
Tóm lại, với câu hỏi hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đóng thuế gì, theo quy định hiện hành, khi doanh thu trong năm vượt ngưỡng 100 triệu đồng thì hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế, chủ yếu bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tùy theo ngành nghề và phương pháp tính thuế áp dụng.
Việc nắm rõ quy định về mức doanh thu, cách tính thuế và nghĩa vụ kê khai sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ với cơ quan thuế, đồng thời hạn chế rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt trong quá trình hoạt động.
