Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ: Quy định kê khai và mức thuế 2026

Từ ngày 01/01/2026, các chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt là việc chuyển dịch từ thuế khoán sang phương pháp kê khai để tăng cường tính minh bạch. Vậy hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ sẽ phải đóng những loại thuế nào? Cách tính toán và thủ tục ra sao để tối ưu chi phí và đúng luật? Bài viết dưới đây sẽ giải đáp chi tiết cho bạn.

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải kê khai thuế không?

Câu trả lời là CÓ.

Theo quy định mới tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, việc được miễn thuế không đồng nghĩa với việc không phải kê khai hoặc thông báo doanh thu với cơ quan thuế.

Trước đây, ngưỡng miễn thuế áp dụng cho hộ kinh doanh chỉ là 500 triệu đồng/năm. Sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực, ngưỡng này đã được nâng lên 1 tỷ đồng/năm.

Như vậy:

• Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT, thuế TNCN. Tuy nhiên, vẫn phải thực hiện kê khai hoặc thông báo doanh thu theo quy định quản lý thuế.
• Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ phải kê khai và nộp thuế theo quy định mới nhất.

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ kê khai như thế nào?

Dưới đây là hướng dẫn về hồ sơ và cách kê khai thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ mà bạn có thể tham khảo ngay. 

Hồ sơ kê khai thuế

Tùy theo hình thức quản lý thuế của các hộ kinh doanh, hồ sơ kê khai có thể bao gồm các giấy tờ sau:

• Tờ khai thuế: (Ví dụ: Tờ khai GTGT, Tờ khai thuế TNCN). 
• Các bảng kê, phụ lục: Chi tiết hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào/bán ra.
• Chứng từ/Tài liệu liên quan: Hồ sơ chứng minh doanh thu, chi phí, hoặc các trường hợp được miễn, giảm thuế.

Một số biểu mẫu thường gặp gồm:

• Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD
• Phụ lục bảng kê doanh thu
• Mẫu đăng ký thuế điện tử

Tùy từng địa phương và phương thức kê khai, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung hồ sơ phù hợp.

Thời hạn kê khai thuế

Theo định hướng quản lý thuế mới đối với hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng, trường hợp doanh thu thuộc diện miễn thuế sẽ chủ yếu thực hiện thông báo doanh thu định kỳ thay vì kê khai thuế hàng tháng như trước.

Cụ thể:

Với hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm:

• Cần thông báo doanh thu trước ngày 31/7
• Thông báo lần tiếp theo trước ngày 31/1 năm sau

Với hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm:

• Thông báo doanh thu trước ngày 31/1 năm sau

Nếu doanh thu phát sinh vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang hình thức kê khai thuế theo quý kể từ thời điểm phát sinh vượt ngưỡng.

Cách kê khai thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ

Hiện nay, hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai thuế theo nhiều hình thức khác nhau, bao gồm: 

Kê khai trực tiếp ngay tại cơ quan thuế

Hộ kinh doanh chuẩn bị hồ sơ giấy và nộp trực tiếp tại chi cục thuế quản lý.

Hình thức này phù hợp với:

• Hộ kinh doanh nhỏ
• Người ít sử dụng công nghệ
• Hộ mới thành lập

Kê khai thuế online qua Etax

Người nộp thuế có thể kê khai trực tuyến thông qua ứng dụng Etax của cơ quan thuế.

Ưu điểm khi sử dụng Etax:

• Nộp hồ sơ nhanh chóng
• Theo dõi nghĩa vụ thuế dễ dàng
• Hạn chế sai sót giấy tờ

Kê khai qua Cổng Dịch vụ công

Một số thủ tục thuế hiện nay đã được tích hợp trên Cổng Dịch vụ công quốc gia giúp hộ kinh doanh thực hiện online dễ dàng hơn.

Kê khai thuế bằng phần mềm hỗ trợ kê khai

Trong một số trường hợp, hộ kinh doanh có thể sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế điện tử theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Tuy nhiên, hiện nay nhiều hộ kinh doanh nhỏ chủ yếu thực hiện qua:

• Etax
• Cổng dịch vụ công
• Kê khai trực tiếp

Các câu hỏi thường gặp về hộ kinh doanh dưới 1 tỷ

Ngoài những thông tin trên, vẫn còn những thắc mắc thường gặp về hộ kinh doanh dưới 1 tỷ được nhiều chủ HKD quan tâm. Dưới đây là một vài câu hỏi thường gặp cùng giải đáp chi tiết để bạn tham khảo. 

Câu 1: Mức thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ trước nghị định 141/2026/NĐ-CP?

Trước khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực, ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm.

Điều đó có nghĩa:

• Doanh thu thấp hơn hoặc bằng 500 triệu: Được miễn thuế GTGT và TNCN
• Doanh thu trên 500 triệu: Phải nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Dưới đây là bảng thống kê mức thuế GTGT và TNCN của 1 số ngành nghề phổ biến:

Ngành nghề	Thuế GTGT	Thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0.5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	1.5%

Câu 2: Hộ kinh doanh doanh thu 600 triệu 1 năm đóng thuế bao nhiêu?

Trước ngày 29/4/2026, doanh thu 600 triệu đồng/năm vẫn thuộc diện phải nộp thuế vì vượt ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng.

Ví dụ, hộ kinh doanh bán hàng hóa:

• Thuế GTGT: 600 triệu × 1% = 6 triệu đồng
• Thuế TNCN: 600 triệu × 0,5% = 3 triệu đồng

Tổng thuế phải nộp là 9 triệu đồng/năm

Tuy nhiên, theo quy định mới tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh doanh thu 600 triệu đồng/năm hiện được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.

Câu 3: Hộ kinh doanh doanh thu 700 triệu đóng thuế bao nhiêu?

Tương tự, hộ kinh doanh có doanh thu 700 triệu đồng/năm thuộc diện dưới 1 tỷ nên được miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định mới hiện hành. 

Câu 4: Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ 1 năm đóng thuế bao nhiêu?

Theo quy định hiện hành tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống:

• Không phải nộp thuế GTGT
• Không phải nộp thuế TNCN

Hay nói cách khác, mức thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ hiện nay là 0 đồng đối với thuế GTGT và thuế TNCN.

Tuy nhiên trước đây, cách tính thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ vẫn áp dụng theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu nếu doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.

Câu 5: Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có cần xuất hóa đơn không?

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử trong mọi giao dịch hằng ngày. Tuy nhiên, nếu người mua yêu cầu hóa đơn, hộ kinh doanh vẫn phải xuất hóa đơn theo quy định. 

Ngoài ra, hộ kinh doanh vẫn được phép đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu. Trường hợp chưa sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên, bạn có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

>>> Xem chi tiết bài viết: Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có cần xuất hóa đơn không và 3 lưu ý mới nhất 2026

Câu 6: Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có cần hóa đơn đầu vào không?

Pháp luật hiện nay không bắt buộc mọi hộ kinh doanh dưới 1 tỷ phải có đầy đủ hóa đơn đầu vào như doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

Tuy nhiên, việc lưu giữ hóa đơn đầu vào vẫn rất cần thiết vì:

• Giúp chứng minh nguồn gốc hàng hóa bán ra
• Hạn chế rủi ro trong trường hợp bị cơ quan thuế kiểm tra
• Dễ xác minh doanh thu và chi phí
• Thuận lợi khi chuyển đổi lên doanh nghiệp sau này

Đối với một số ngành nghề đặc thù, cơ quan quản lý vẫn có thể yêu cầu chứng từ đầu vào để chứng minh tính hợp pháp của hoạt động kinh doanh.

Việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ và cá nhân kinh doanh. Tuy nhiên, dù được miễn thuế, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ vẫn cần thực hiện kê khai hoặc thông báo doanh thu đúng quy định để tránh vi phạm về quản lý thuế. 

Bên cạnh đó, các quy định về hóa đơn điện tử, kê khai online và quản lý doanh thu đang ngày càng được siết chặt. Vì vậy, hộ kinh doanh nên chủ động cập nhật chính sách mới để đảm bảo hoạt động ổn định và đúng pháp luật.

>> Có thể bạn quan tâm: [Cập nhật] Quy định thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ

> Bạn đang là hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ và chưa rõ nghĩa vụ thuế, hóa đơn điện tử? xCyber đang hỗ trợ tư vấn miễn phí + ưu đãi phần mềm hóa đơn điện tử dành riêng cho hộ kinh doanh mới. LIÊN HỆ ZALO OA VÀ NHẬN TƯ VẤN NGAY.