Đăng ký
Đăng nhập
Giảm trừ gia cảnh là yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến số thuế TNCN phải nộp, nhưng không phải ai cũng kê khai đúng và đủ. Bước sang năm 2026, người nộp thuế cần nắm rõ các khoản giảm trừ được áp dụng, điều kiện kê khai người phụ thuộc và những lưu ý quan trọng để tránh rủi ro khi quyết toán thuế.
Kê khai giảm trừ gia cảnh 2026 cần lưu ý những gì?
Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Riêng đối với các quy định về thu nhập từ hoạt động kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, thời điểm áp dụng được tính từ kỳ tính thuế năm 2026, tức từ ngày 01/01/2026.
Trong các khoản được khấu trừ khi xác định thuế TNCN năm 2026, giảm trừ gia cảnh là nội dung áp dụng đối với cá nhân cư trú.
Giảm trừ gia cảnh được hiểu là khoản tiền được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi xác định số thuế phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.
Dưới đây là những nội dung người nộp thuế cần lưu ý khi thực hiện kê khai giảm trừ gia cảnh trong năm 2026:
(1) Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 được xác định như thế nào?
Căn cứ quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 và Điều 1 Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng trong năm 2026 được xác định cụ thể như sau:
– Đối với người nộp thuế: mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm.
– Đối với người phụ thuộc: mức giảm trừ là 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện.
(2) Mức giảm trừ gia cảnh 2026 áp dụng từ khi nào?
Cũng theo quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Điều 1. Mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:
a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Điều 2. Hiệu lực thi hành
1. Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
…
Theo đó, Mức giảm trừ gia cảnh 2026 áp dụng từ ngày 01/01/2026.
(3) Người phụ thuộc gồm những ai? 1 người phụ thuộc được giảm trừ bao nhiêu?
Tại khoản 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:
Giảm trừ gia cảnh
…
4. Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
a) Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động;
b) Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
Căn cứ các quy định hiện hành, người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh được xác định bao gồm các nhóm sau:
– Con của người nộp thuế mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng, thuộc một trong các trường hợp:
+ Con chưa đủ 18 tuổi;
+ Con đã đủ 18 tuổi nhưng bị khuyết tật, mất năng lực hành vi dân sự hoặc không có khả năng lao động.
– Các cá nhân khác do người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, bao gồm:
+ Con đã thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc cơ sở đào tạo nghề;
+ Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động;
+ Cha, mẹ đã quá tuổi lao động hoặc không còn khả năng lao động;
+ Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế trực tiếp chăm sóc, nuôi dưỡng.
Theo đó, mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện sẽ được tính giảm trừ gia cảnh với mức 6,2 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế.
(4) Có bắt buộc phải đăng ký người phụ thuộc 2026 không?
Theo điểm c.2 khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC có hướng dẫn về khoản giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (đăng ký người phụ thuộc 2026) như sau:
Các khoản giảm trừ
Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh. Cụ thể như sau:
1. Giảm trừ gia cảnh
…
c.2) Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
c.2.1) Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
c.2.2) Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế.
c.2.3) Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều này thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.
c.2.4) Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.
…
Theo đó để được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần phải đăng ký người phụ thuộc.
Lưu ý:
Mỗi người phụ thuộc chỉ được đăng ký để tính giảm trừ gia cảnh cho một người nộp thuế duy nhất trong cùng năm tính thuế. Trường hợp có từ hai người trở lên cùng có nghĩa vụ nuôi dưỡng một người phụ thuộc, các bên liên quan cần tự thỏa thuận và thống nhất việc kê khai giảm trừ cho một người nộp thuế.
Những nội dung quan trọng liên quan đến chính sách giảm trừ gia cảnh sẽ tiếp tục được theo dõi và cập nhật khi cơ quan có thẩm quyền ban hành quy định, hướng dẫn mới.
Các khoản giảm trừ thuế TNCN năm 2026 ra sao?
Theo Điều 10, Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định các khoản giảm trừ thuế TNCN năm 2026 bao gồm:
(1) Giảm trừ gia cảnh (Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
– Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.
Giảm trừ gia cảnh gồm:
+ Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
– Căn cứ biến động của giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội trong từng thời kỳ.
– Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.
(2) Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác (Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
– Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, bao gồm:
+ Khoản đóng góp vào tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa;
+ Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học;
+ Khoản đóng góp vào các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.
– Khoản chi cho y tế, giáo dục – đào tạo của người nộp thuế, người phụ thuộc của người nộp thuế được giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế theo mức do Chính phủ quy định.
(3) Các khoản đóng góp: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2024, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định
Tăng lương cơ sở từ tháng 3/2026
Ngày 09/01/2026, Thủ tướng Chính phủ ban hành Công văn số 38/TTg-QHĐP năm 2026 về việc tổ chức triển khai thực hiện các nghị quyết được thông qua tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV.
Theo nội dung công văn, Phó Thủ tướng Chính phủ đã giao Bộ trưởng Bộ Nội vụ chủ trì việc rà soát, điều chỉnh một số chế độ, chính sách, bao gồm: các loại phụ cấp, mức lương cơ sở, lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp hằng tháng, trợ cấp ưu đãi người có công, trợ cấp xã hội và trợ cấp hưu trí xã hội, dự kiến thực hiện trong tháng 3/2026.
Trên cơ sở đó, thời điểm áp dụng điều chỉnh lương cơ sở từ tháng 3/2026 đối với cán bộ, công chức, viên chức và người lao động sẽ được thống nhất và quyết định dưới sự chủ trì của Bộ trưởng Bộ Nội vụ.
Có thể thấy, việc kê khai giảm trừ gia cảnh trong năm 2026 không chỉ dừng lại ở việc nắm đúng mức giảm trừ, mà còn đòi hỏi người nộp thuế hiểu rõ điều kiện áp dụng, đối tượng người phụ thuộc và thời điểm kê khai phù hợp. Thực hiện đúng ngay từ đầu sẽ giúp cá nhân cư trú giảm thiểu rủi ro sai sót, tránh bị truy thu hoặc xử phạt khi quyết toán thuế TNCN. Do đó, người nộp thuế cần chủ động rà soát thông tin, cập nhật kịp thời các quy định mới và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ liên quan để đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình trong năm tính thuế 2026.
